【正文】 的零星開支；（七）其他需要支付現(xiàn)金的事項。第三十一條 出納應(yīng)嚴格控制庫存現(xiàn)金額度，庫存現(xiàn)金不得超過基本戶開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，并對庫存現(xiàn)金采取安全保證措施。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)妥善保管銀行賬戶開設(shè)、撤銷等相關(guān)資料。（三）出納應(yīng)建立支票登記簿，對支票的購買、取得、使用、作廢等事項進行登記、備查。第三十四條 嚴格控制暫付款的支付單位嚴禁公款私借，亦不得對外單位及外單位人員借款。職工欠款經(jīng)催收不還的，從其工資或報銷款中扣收。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第三十九條 機關(guān)事務(wù)中心負責(zé)日常、零星辦公用品及服務(wù)的采購；其他各處室、單位有需求時，向機關(guān)事務(wù)中心提出申請，向規(guī)劃財務(wù)處提出用款計劃，由機關(guān)事務(wù)中心統(tǒng)一采購，以節(jié)約支出、提高資產(chǎn)使用效率。單位購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，依法實施政府采購。單位對所占有、使用的國有資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失。單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報自治區(qū)財政廳審核批準。資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類國有資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報損、報廢等。資產(chǎn)的出售與置換應(yīng)當(dāng)采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。嚴禁工程直接分包和轉(zhuǎn)包。第四十七條 其他資產(chǎn)管理規(guī)定（一）無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。對開發(fā)、購入軟件進行經(jīng)濟性、適用性、兼容性等預(yù)先評價，并及時進行賬務(wù)處理。嚴禁超過承受能力借貸。（三）對因欠款產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛或影響職工工資發(fā)放、單位正常運轉(zhuǎn)的，追究相關(guān)人員責(zé)任。各項收入的取得，要依法合規(guī)，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度，確保收入及時、足額到位。對于罰沒物資的處理，要嚴格按照財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，任何單位和個人不得挪用、調(diào)換、壓價自用和變相私分等。第五十五條 不得開據(jù)遠期收費票據(jù)或收入不能實現(xiàn)的票據(jù)，確需提前開據(jù)的，應(yīng)有經(jīng)辦人員出據(jù)定期收回保證，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示。 第五十八條 參照《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》、《中央和國家機關(guān)會議費管理辦法》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)本級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)本級黨政機關(guān)會議費管理辦法》，我局差旅費、會議費標準見：附件一《內(nèi)蒙古自治區(qū)本級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、附件二《內(nèi)蒙古自治區(qū)本級黨政機關(guān)會議費管理辦法》。乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。（四）市內(nèi)交通費出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用；攜帶公務(wù)用車等交通工具的，不再領(lǐng)取市內(nèi)交通費補助。（一）嚴禁超范圍、超標準發(fā)放補貼、獎金等。第六十條 結(jié)算規(guī)定（一）住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算并保留小票。（二）單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（四）財政預(yù)算內(nèi)投資的基本建設(shè)，須經(jīng)過規(guī)定程序，待基本建設(shè)計劃正式下達后方能執(zhí)行；確需安排用自籌資金進行基本建設(shè)的單位，須提出書面申請，逐級上報，由規(guī)劃財務(wù)處報自治區(qū)發(fā)改委立項，自治區(qū)財政廳等有關(guān)部門審批。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。嚴禁擅自進行基建和裝修和先建設(shè)后申報；嚴禁不落實資金開工建設(shè)；嚴禁超過還款能力借債建設(shè)。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第十一章 費用報銷審批流程第六十二條 各處室、單位費用支出應(yīng)當(dāng)嚴格按照內(nèi)部審批、審核管理要求執(zhí)行。（一）出差審批權(quán)限一般人員出差前，出差申請表需經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；各處室、單位負責(zé)人或分管局領(lǐng)導(dǎo)出差前，出差申請表需經(jīng)局長審批。（四）臨時重大項目支出審批權(quán)限各處室臨時重大項目支出在5000元以內(nèi)的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上10000元以內(nèi)的由局長審批；10000元以上報局長辦公會議審議。（一）經(jīng)辦人員填制《費用報銷審批單》應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。發(fā)票付款單位一律填寫單位全稱，不得使用任何簡稱?！安盥觅M報銷單”，并應(yīng)附有“出差申請表”。（四）財務(wù)處負責(zé)人應(yīng)對支出是否屬于單位開支范圍、是否符合國家法律法規(guī)要求重點審核。收支科目的設(shè)立，應(yīng)與每年自治區(qū)財政廳制定的政府預(yù)算收支科目中的一般預(yù)算支出科目相對應(yīng)。如有外幣現(xiàn)金、多個銀行賬戶，現(xiàn)金和銀行存款也應(yīng)分幣種、分賬戶進行核算。第七十條 嚴格按財務(wù)程序辦理財務(wù)事項（一）個人出差借款應(yīng)附有會議通知、培訓(xùn)通知、參會審批表、出差申請表等。逾期未報賬的，不得再行借款。第七十一條 加強財務(wù)審核（一）加強單據(jù)審核控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)；由規(guī)劃財務(wù)處根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；第七十二條 及時進行賬務(wù)處理。第七十三條 會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時，必須正確使用會計科目，準確核算，并保持一貫性。各處室、單位每季度末前向規(guī)劃財務(wù)處申報下一季度政府采購計劃，規(guī)劃財務(wù)處匯總后，報自治區(qū)財政廳采購處審批。第七十七條 各處室、單位在編制下年度預(yù)算時，應(yīng)同時編制政府采購預(yù)算。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。第八十一條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。領(lǐng)取票據(jù)應(yīng)有票據(jù)領(lǐng)取單，一式兩份，經(jīng)領(lǐng)取單位領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。防止霉變、鼠疫、被盜等情況發(fā)生。特殊原因，款項次日必須存入銀行；外出攜帶票據(jù)的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意，有票據(jù)管理人員核定攜帶數(shù)量。（6） 收費、罰款必須統(tǒng)一使用自治區(qū)財政部門規(guī)定的票據(jù)，不得使用其他票據(jù)。（9） 開據(jù)票據(jù)要符合票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容不得簡化、省略。原有經(jīng)費渠道、經(jīng)費額度和國有資產(chǎn)應(yīng)全額劃轉(zhuǎn)。第八十六條 財務(wù)清算程序（1） 成立財務(wù)清算機構(gòu)。制定清算計劃。核實固定資產(chǎn)和各項存貨。行政事業(yè)單位擁有的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)積極催收、追索。在行政事業(yè)單位清算過程中發(fā)生的各項費用、損失、收益均計入清算損益，并及時入賬。 要加強對清算期間的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的損失和流失，未經(jīng)有關(guān)部門批準，各處室不得擅自處置單位的資產(chǎn)。（三）合并的行政事業(yè)單位，其全部資產(chǎn)移交新組建的單位。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等具有專業(yè)知識的工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與商談。第九十一條 各相關(guān)處室應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控。第九十二條 規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。各處室應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第十七章 財務(wù)報告與分析第九十五條 每年會計年度終結(jié)，要按照要求及時進行財務(wù)決算。財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳執(zhí)行情況、票據(jù)管理和核銷情況以及收入、支出、結(jié)余、項目經(jīng)費使用、資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)自覺接受財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。第九十九條 規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)權(quán)限并依據(jù)國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對下一級單位的財務(wù)活動進行有效的監(jiān)督、檢查。內(nèi)部審計人員應(yīng)與時俱進，接受各種繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新業(yè)務(wù)知識。（4） 對重大支出、專項支出、基本建設(shè)支出項目進行專項監(jiān)督檢查。（8） 對票據(jù)管理進行檢查、糾正和處理。（12） 對財務(wù)核算、檔案管理情況進行檢查。第十九章 會計檔案第一百零二條 單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。　?。ㄋ模┢渌悾恒y行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。如有特殊需要，經(jīng)單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年4類?！　。ㄈ╀N毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，并應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷?！　≌陧椖拷ㄔO(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第二十章 附則第一百一十一條 局屬單位，可根據(jù)本辦法和相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合單位實際，制定具體實施辦法或財務(wù)管理規(guī)定細則，并報局規(guī)劃財務(wù)處備案