【正文】 批權(quán)限個(gè)人向單位借款，首先提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)分管局長(zhǎng)審核同意，報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)處，分管規(guī)劃財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可借款。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單報(bào)銷(xiāo)人、報(bào)銷(xiāo)日期、事項(xiàng)、金額等要求填寫(xiě)完整。、會(huì)議服務(wù)協(xié)議，協(xié)議要求列明會(huì)議天數(shù)、人數(shù)、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定事項(xiàng)。嚴(yán)禁亂用或擅自設(shè)置會(huì)計(jì)科目。借款額度交分管領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)簽批后辦理借款、規(guī)劃財(cái)務(wù)處核定額度應(yīng)以直線(xiàn)到達(dá)的交通費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)核定的住宿費(fèi)，通知規(guī)定的會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、材料費(fèi)等為依據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。單位財(cái)務(wù)人員必須按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不得拖延。采購(gòu)方式按批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行。第八十條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。領(lǐng)取時(shí)登記票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、份數(shù)、日期等，經(jīng)雙方經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)后，作為雙方登記票據(jù)登記簿的依據(jù)。出差回來(lái)當(dāng)天或次日必須與財(cái)務(wù)、票據(jù)管理人員核對(duì)錢(qián)款、票據(jù)，錢(qián)款繳存代收銀行。（10） 由個(gè)人原因造成票據(jù)丟失或無(wú)法辨別的，對(duì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理。行政事業(yè)單位在宣告轉(zhuǎn)化、撤并后，要成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)在核清有關(guān)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，制定周密的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)單位的固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)和存貨的實(shí)物存量，合理確定其價(jià)值。 編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單。第十六章 合同管理第八十九條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專(zhuān)用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以處室名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。第九十四條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開(kāi)支、人員增減、固定資產(chǎn)利用率、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。規(guī)劃財(cái)務(wù)處每年至少組織一次財(cái)務(wù)審計(jì)。（5） 對(duì)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。（13） 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位的相關(guān)審計(jì)工作。第一百零四條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿(mǎn)之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案室統(tǒng)一保管；移交本單位檔案室保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起?！　〉谝话倭憔艞l 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。附件一：內(nèi)蒙古自治區(qū)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法附件二：內(nèi)蒙古自治區(qū)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法附件三：政府采購(gòu)檔案目錄35 / 36。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第一百零六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)?！　。ㄈ┴?cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（11） 對(duì)單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（3） 對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收繳執(zhí)行情況和票據(jù)使用管理進(jìn)行審核、檢查。（3） 財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法行使職權(quán)，認(rèn)真加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反法律和規(guī)章制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并按規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)分析包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、人員經(jīng)費(fèi)支出表、公用經(jīng)費(fèi)支出表、財(cái)政撥款支出表、基本數(shù)字表、事業(yè)單位專(zhuān)用基金增減情況表、單位固定資產(chǎn)情況表、預(yù)算外資金收支表、行政事業(yè)性收費(fèi)收支表的收支分析等。第九十三條 合同歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。合同簽訂后，與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交規(guī)劃財(cái)務(wù)處備案，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。（二）撤銷(xiāo)的行政事業(yè)單位，其全部資產(chǎn)交由財(cái)政部門(mén)處理。 核算單位的清算損益。財(cái)務(wù)清查機(jī)構(gòu)以行政事業(yè)單位清算前的會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)等進(jìn)行全面清差、分析，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)收支是否合法真實(shí)。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)清算期間的資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（8） 各單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。在當(dāng)?shù)亻_(kāi)展業(yè)務(wù)的，當(dāng)天結(jié)清款項(xiàng)，上繳票據(jù)，款項(xiàng)繳存代收銀行。（一）要指定專(zhuān)人管理票據(jù)，建立票據(jù)分類(lèi)登記簿，完善領(lǐng)繳手續(xù)。第七十九條 政府采購(gòu)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（三）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。對(duì)原始票據(jù)不合規(guī)或經(jīng)辦人員解釋不清的，一律不得予以報(bào)銷(xiāo)。外來(lái)和自制的會(huì)計(jì)憑證要符合會(huì)計(jì)制度的要求，嚴(yán)禁白條入賬。二級(jí)及以下會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)局實(shí)際情況，適當(dāng)增減。原則上不允許跨年度報(bào)銷(xiāo)。第六十五條　各處室、單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格遵循審批程序。年度預(yù)算計(jì)劃、臨時(shí)重大項(xiàng)目支出、超預(yù)算數(shù)額較大的項(xiàng)目、預(yù)算外項(xiàng)目等支出以及年終決算須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議。（九）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第六十一條 基本建設(shè)支出管理（一）基建部門(mén)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算及審計(jì)等崗位相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。第五十九條 各處室、單位應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)人員取得的住宿費(fèi)票據(jù)中應(yīng)注明住宿天數(shù)。第十章 支出管理第五十七條 支出是指為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出和費(fèi)用支出。第五十二條 單位應(yīng)按照國(guó)家和自治區(qū)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和罰款規(guī)定，依照法定程序收取行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)款，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分。原有借款未還清的，不得新發(fā)生借款。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)入和開(kāi)發(fā)軟件的管理。在設(shè)計(jì)、施工、裝修、監(jiān)理等過(guò)程中，按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)執(zhí)行。第四十四條 固定資產(chǎn)處置。第四十三條 固定資產(chǎn)的使用規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)有固定資產(chǎn)基金賬及固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬；財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)（或管理人員）有固定資產(chǎn)登記簿；使用部門(mén)有固定資產(chǎn)臺(tái)帳或固定資產(chǎn)卡片。同時(shí)，要優(yōu)先資產(chǎn)配置，不斷提高資產(chǎn)利用效率。屬本單位職工欠款，規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)督促其及時(shí)報(bào)賬，并清償借款。規(guī)劃財(cái)務(wù)處每月必須核對(duì)銀行存款，由出納以外的人員依據(jù)銀行對(duì)賬單及財(cái)務(wù)賬面余額，編制銀行存調(diào)節(jié)表，對(duì)不明事項(xiàng)，及時(shí)查清，并按照相關(guān)規(guī)定處理。不得存入個(gè)人或其他單位賬戶(hù)。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。第二十四條 預(yù)算執(zhí)行分析各處室、單位應(yīng)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。（三）自治區(qū)財(cái)政廳依據(jù)國(guó)務(wù)院和本級(jí)政府編制預(yù)算要求、結(jié)合自治區(qū)實(shí)際情況，審核各部門(mén)預(yù)算，基本支出按定額定員原則管理；項(xiàng)目支出結(jié)合財(cái)力情況安排，逐項(xiàng)核定。（六）會(huì)計(jì)控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。移交前，經(jīng)手的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)必須處理完畢，移交時(shí)必須有監(jiān)督交接手續(xù)。第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。財(cái)務(wù)管理辦法（討論稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全和完整，保障我局財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)化、規(guī)范化管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第三十八條的任職條件，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)。第十二條 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。建立內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)等相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。第二十一條 預(yù)算編制步驟（一）各處室、單位編制年度預(yù)算收支計(jì)劃，由規(guī)劃財(cái)處匯總局本級(jí)年度收支預(yù)算；（二）局本級(jí)將預(yù)算審核匯總后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳。用款計(jì)劃由各處室、單位負(fù)責(zé)人審核后，交規(guī)劃財(cái)務(wù)處，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處復(fù)