【正文】 第二十章 附則第一百一十一條 局屬單位，可根據(jù)本辦法和相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合單位實際，制定具體實施辦法或財務(wù)管理規(guī)定細(xì)則，并報局規(guī)劃財務(wù)處備案?！　。ㄈ╀N毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，并應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。如有特殊需要，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第十九章 會計檔案第一百零二條 單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（8） 對票據(jù)管理進(jìn)行檢查、糾正和處理。內(nèi)部審計人員應(yīng)與時俱進(jìn)，接受各種繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新業(yè)務(wù)知識。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)自覺接受財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。第十七章 財務(wù)報告與分析第九十五條 每年會計年度終結(jié)，要按照要求及時進(jìn)行財務(wù)決算。第九十二條 規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等具有專業(yè)知識的工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與商談。 要加強對清算期間的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的損失和流失，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，各處室不得擅自處置單位的資產(chǎn)。行政事業(yè)單位擁有的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)積極催收、追索。制定清算計劃。原有經(jīng)費渠道、經(jīng)費額度和國有資產(chǎn)應(yīng)全額劃轉(zhuǎn)。（6） 收費、罰款必須統(tǒng)一使用自治區(qū)財政部門規(guī)定的票據(jù)，不得使用其他票據(jù)。防止霉變、鼠疫、被盜等情況發(fā)生。第八十一條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。第七十七條 各處室、單位在編制下年度預(yù)算時，應(yīng)同時編制政府采購預(yù)算。第七十三條 會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時，必須正確使用會計科目，準(zhǔn)確核算，并保持一貫性。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。逾期未報賬的，不得再行借款。如有外幣現(xiàn)金、多個銀行賬戶，現(xiàn)金和銀行存款也應(yīng)分幣種、分賬戶進(jìn)行核算。（四）財務(wù)處負(fù)責(zé)人應(yīng)對支出是否屬于單位開支范圍、是否符合國家法律法規(guī)要求重點審核。發(fā)票付款單位一律填寫單位全稱，不得使用任何簡稱。（四）臨時重大項目支出審批權(quán)限各處室臨時重大項目支出在5000元以內(nèi)的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上10000元以內(nèi)的由局長審批；10000元以上報局長辦公會議審議。第十一章 費用報銷審批流程第六十二條 各處室、單位費用支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照內(nèi)部審批、審核管理要求執(zhí)行。嚴(yán)禁擅自進(jìn)行基建和裝修和先建設(shè)后申報；嚴(yán)禁不落實資金開工建設(shè)；嚴(yán)禁超過還款能力借債建設(shè)。（四）財政預(yù)算內(nèi)投資的基本建設(shè)，須經(jīng)過規(guī)定程序，待基本建設(shè)計劃正式下達(dá)后方能執(zhí)行；確需安排用自籌資金進(jìn)行基本建設(shè)的單位，須提出書面申請，逐級上報，由規(guī)劃財務(wù)處報自治區(qū)發(fā)改委立項，自治區(qū)財政廳等有關(guān)部門審批。第六十條 結(jié)算規(guī)定（一）住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算并保留小票。（四）市內(nèi)交通費出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用；攜帶公務(wù)用車等交通工具的，不再領(lǐng)取市內(nèi)交通費補助。乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。第五十五條 不得開據(jù)遠(yuǎn)期收費票據(jù)或收入不能實現(xiàn)的票據(jù)，確需提前開據(jù)的，應(yīng)有經(jīng)辦人員出據(jù)定期收回保證，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示。各項收入的取得，要依法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，確保收入及時、足額到位。嚴(yán)禁超過承受能力借貸。第四十七條 其他資產(chǎn)管理規(guī)定（一）無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。資產(chǎn)的出售與置換應(yīng)當(dāng)采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報自治區(qū)財政廳審核批準(zhǔn)。單位購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，依法實施政府采購。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第三十四條 嚴(yán)格控制暫付款的支付單位嚴(yán)禁公款私借，亦不得對外單位及外單位人員借款。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)妥善保管銀行賬戶開設(shè)、撤銷等相關(guān)資料?，F(xiàn)金的使用范圍：（一）職工工資、各種工資性津貼等；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六）結(jié)算限額1000元以下的零星開支；（七）其他需要支付現(xiàn)金的事項。第二十八條 規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。重點說明部分項目預(yù)算執(zhí)行中比上年實際數(shù)相差較大的、增減變化的原因等。建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。強化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。（一）不相容崗位相互分離。第三章 內(nèi)部控制制度第十六條 機關(guān)各處室、單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部各項管理制度，同時應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮辦公室、人事、離退休人員管理、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購等各業(yè)務(wù)處室在內(nèi)部控制中的作用。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第十條 會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。第六條 單位財務(wù)活動在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，由規(guī)劃財務(wù)處統(tǒng)一歸口管理。第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：（一）科學(xué)、合理編制預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行管理，完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，真實反映單位財務(wù)狀況；（二）建立健全財務(wù)管理制度，實施預(yù)算績效管理，加強對行政單位財務(wù)活動的控制和監(jiān)督；（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；（四）定期編制財務(wù)報告，做好支出預(yù)算執(zhí)行分析評價；（五）對局屬事業(yè)單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督和不定期檢查。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十四條 單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。移交內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿，款項、公章、實物、財務(wù)軟件光盤、軟件密碼、財務(wù)資料光盤等。第十八條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。（三）歸口管理。（七）單據(jù)控制。第二十二條 各處室、單位應(yīng)嚴(yán)格按照要求編制年度預(yù)算收支計劃。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十二條 銀行賬戶管理（一）銀行賬戶開設(shè)、管理、撤銷。（四）貨幣資金的核查控制。第三十六條 應(yīng)收款項的核銷及后續(xù)管理對多年發(fā)生、確實無法收回的應(yīng)收暫付款項，應(yīng)《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定，及時提供核銷材料，由規(guī)劃財務(wù)處向自治區(qū)財政廳審批后核銷。第四十條 機關(guān)事務(wù)中心對材料、低值易耗品要指定專人保管，做到采購有計劃、購入有驗收、發(fā)出有記錄，并建立分類明細(xì)賬。對盤點不符的，查清原因分情況處理。需處置的資產(chǎn)范圍包括：閑置資產(chǎn)；因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報廢、淘汰的資產(chǎn)；因隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；依照國家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。加強設(shè)計變更項目、隱蔽工程項目的監(jiān)督和管理，確保工程項目健康、有序進(jìn)行。（二）單位不得對外投資，不得為任何單位、任何個人提供信貸擔(dān)?；蚪?jīng)濟(jì)擔(dān)保。第四十九條 應(yīng)付款項的核銷及后續(xù)管理規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)于每年年底對應(yīng)付款項進(jìn)行核對并清理。第五十三條 各執(zhí)收執(zhí)罰單位要按照有關(guān)規(guī)定，實行審查（檢驗）、收費、發(fā)證（卡、報告）三分離，嚴(yán)禁發(fā)證（卡）不收費或少收費現(xiàn)象。（一）城市間交通費部級及相當(dāng)職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。（三）伙食費伙食補助費按出差目的地的標(biāo)準(zhǔn)報銷，在途期間的伙食補助費按當(dāng)天最后到達(dá)目的地的標(biāo)準(zhǔn)報銷。（二）嚴(yán)格執(zhí)行三公經(jīng)費（公務(wù)出國經(jīng)費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費用）預(yù)算，保證費用開支真實、合規(guī)。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。（七）單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。（十）建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。（二）借款審