【正文】 賬相符。銀行賬戶開設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)自治區(qū)財政廳批準，由單位規(guī)劃財務(wù)處統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行賬戶。第二十九條 出納必須嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則使用現(xiàn)金，不得擴大范圍。第二十六條 預(yù)算執(zhí)行考核單位定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，對預(yù)算完成情況較好的處室進行獎勵，對超預(yù)算處室依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析情況說明書及實際情況調(diào)整預(yù)算。各處室編制年度預(yù)算收支計劃的依據(jù)：（一）法律、法規(guī)；（二）自治區(qū)政府以及自治區(qū)財政廳的有關(guān)政策和制度；（三）本處室、單位的職責(zé)、任務(wù)和年度發(fā)展計劃；（四）本處室、單位的定員定額標準；（五）本處室、單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。內(nèi)部控制崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、勞動管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動崗位。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財務(wù)負責(zé)人、會計主管人員。第九條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。第二章 財務(wù)管理體系第四條 局黨組要高度重視單位財務(wù)管理制度的建設(shè)，協(xié)調(diào)各處室、單位建立健全適合本部門實際情況的內(nèi)部控制制度。 第五條 局本級及局屬事業(yè)單位按照單位性質(zhì)，分別執(zhí)行《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》。但出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財務(wù)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。一般會計人員交接，由會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人交接，由單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交，必要時可由紀檢部門派人會同監(jiān)交。第十九條 各處室、單位要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)。（四）預(yù)算控制。（八）信息內(nèi)部公開。各處室、單位編制預(yù)算時，必須附有預(yù)算編制說明書。第五章 貨幣資金管理第二十七條 單位貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則、《銀行賬戶管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。能使用財政直接支付或轉(zhuǎn)賬支付的，不得使用現(xiàn)金。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)定期對開設(shè)的銀行賬戶進行檢查，對不需用的賬戶及時撤銷。第六章 應(yīng)收款項管理第三十三條 往來科目包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)類科目。第七章 實物資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十七條 實物資產(chǎn)主要包括：庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。各處室、單位應(yīng)將資產(chǎn)購置項目列入年度預(yù)算，并在編制年度部門預(yù)算時將相關(guān)材料一并報規(guī)劃財務(wù)處。單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體。單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進行。已竣工的項目，及時進行竣工結(jié)算，經(jīng)自治區(qū)財政廳批準后，辦理固定資產(chǎn)交付有關(guān)事宜。（二）要嚴格控制借貸規(guī)模和金額。第九章 收入管理第五十條 收入是指為完成工作任務(wù)和開展業(yè)務(wù)活動依法獲得的非償還性資金，包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。第五十四條 各執(zhí)收執(zhí)法單位在開據(jù)有關(guān)票據(jù)時，要按照財政和財務(wù)的有關(guān)要求，內(nèi)容真實，項目齊全，書寫規(guī)范。乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費。（四）各項差旅費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工財務(wù)決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。（十一）紀檢監(jiān)察室對建設(shè)設(shè)計、預(yù)算、招投標、合同、資金到位情況、決算等進行監(jiān)督審查。如實際出差天數(shù)、人數(shù)、路線與出差申請表不符，應(yīng)書面寫明變更原因并經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。、協(xié)議等和發(fā)票一起提供。（三）規(guī)劃財務(wù)處財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法、是否符合相關(guān)財務(wù)會計規(guī)定要求、是否控制在預(yù)算內(nèi)、票據(jù)金額是否準確。除現(xiàn)金和銀行存款外，其他科目應(yīng)按規(guī)定進行明細核算。（二）出差或業(yè)務(wù)辦理完畢后7日內(nèi)必須到財務(wù)報賬。（二）加強支付控制。確有特殊情況或業(yè)務(wù)量較小的，每周必須進行業(yè)務(wù)處理。嚴禁不經(jīng)審批擅自采購、先采購后報批、超政府采購批準書限額采購或化整為零規(guī)避政府采購等行為。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。（2） 強化票據(jù)監(jiān)管，妥善保存。（5） 嚴禁將財政性收費和罰款存入個人賬戶或由個人保存現(xiàn)金。第八十四條 行政事業(yè)單位的劃轉(zhuǎn)、撤并，要有利于管理體制改革和監(jiān)督事業(yè)發(fā)展。（2） 實施財務(wù)清算的內(nèi)容。清理債權(quán)、債務(wù)。內(nèi)容包括：基本情況、財產(chǎn)作價的依據(jù)和辦法、財務(wù)決算的說明、財務(wù)決算損益等。第九十條 單位應(yīng)當(dāng)加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對合同履行中簽訂補充合同，變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第十八章 財務(wù)審計監(jiān)督與獎懲第九十七條 財務(wù)審計監(jiān)督是貫徹國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平，具有與從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。（7） 對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查、糾正和處理。在財務(wù)監(jiān)督、檢查和考核中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、法規(guī)、政策及本辦法規(guī)定的單位和個人，由單位或有關(guān)政府監(jiān)督部門責(zé)令其改正；對違法違紀問題負有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以處理；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第一百零五條 單位保存的會計檔案不得借出?！　。ǘ﹩挝回撠?zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。第一百一十條 部門預(yù)算、計劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定。第一百一十二條 本辦法由規(guī)劃財務(wù)處解釋?！　。ㄋ模┍O(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第一百零三條　會計檔案具體包括：　?。ㄒ唬嫅{證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。（9） 對收費情況進行檢查、糾正和處理。第一百條 財務(wù)審計監(jiān)督的主要內(nèi)容是：（1） 對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查。第九十八條 建立健全內(nèi)部稽核制、崗位責(zé)任制等內(nèi)部監(jiān)督機制（1） 記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或有關(guān)的審批人員、經(jīng)辦人員和財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。要求內(nèi)容真實、編報及時、數(shù)據(jù)準確。對未簽訂合同的業(yè)務(wù)，必須要求相關(guān)處室先履行合同簽訂程序。商談過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。第八十七條 財務(wù)清算機構(gòu)提出的清算報告連同清算期間的財務(wù)收支報表和各種財務(wù)賬冊，由規(guī)劃財務(wù)處審核后報自治區(qū)財政廳審批。對因特殊原因無法收回的，在財務(wù)清算報告中注明，并提出處理意見。財務(wù)清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)部門確定的清算時間和要求制定清算計劃。第八十五條 需要劃轉(zhuǎn)、撤并的行政事業(yè)單位應(yīng)進行財務(wù)清算。（7） 票據(jù)應(yīng)按照號碼順序使用，不得隔頁使用。每季度至少清查一次。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。政府采購預(yù)算報規(guī)劃財務(wù)處匯總，并報自治區(qū)財政廳審批后執(zhí)行。第十三章 政府采購第七十四條 根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》及自治區(qū)各年下發(fā)的《自治區(qū)本級政府采購集中采購目錄、限額標準和公開招標數(shù)額標準的通知》，各處室、單位使用財政性資金采購在自治區(qū)集中采購目錄以內(nèi)且采購金額在限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，必須實行政府采購，并按照《中華人民共和國檔案法實施辦法》建立完善政府采購檔案，格式見：附件三《政府采購檔案目錄》。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。有特殊情況確需延遲報賬的，需經(jīng)處室負責(zé)人認定并同意，原則上不得跨年度延遲報賬。第六十八條 行政單位提供的會計信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。第十二章 財務(wù)核算第六十六條 規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)根據(jù)《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，結(jié)合我局實際情況，合理設(shè)置會計賬簿和核算科目。發(fā)票內(nèi)容、日期、金額（大寫和小寫一致）必須填列完整，不得涂改。（五