【正文】 行條例》及實(shí)施細(xì)則使用現(xiàn)金，不得擴(kuò)大范圍。規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。第四十一條 固定資產(chǎn)的配置。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同規(guī)劃財(cái)務(wù)處、技術(shù)部門審核鑒定，分類損失額低于50萬元的，由單位提出處理意見，報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)后核銷，并報(bào)財(cái)政部備案；分類損失額50萬元（含50萬元）以上的，逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后核銷。第八章 負(fù)債管理第四十八條 借款管理（一）單位對(duì)外借款必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)書面同意，并報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。對(duì)購買或印制的證書（卡），要實(shí)行登記制度，要建立健全檢查制度，并不得保存在審查發(fā)證部門。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。（三）單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。1.《費(fèi)用報(bào)銷審批單》中“費(fèi)用項(xiàng)目”欄是指該筆費(fèi)用的支出事由。第六十七條 財(cái)務(wù)賬簿設(shè)置要齊全，核算要清晰明了。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。第七十六條 各處室、單位必須按照自治區(qū)每年公布的政府采購目錄采購，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。第十五章 財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)清算第八十三條 單位因隸屬關(guān)系改變，需成建制劃轉(zhuǎn)或撤并的，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)。出租、出借或投資在外的固定資產(chǎn)以及寄存或者寄銷在外地的存貨，均應(yīng)納入盤點(diǎn)的范圍。單位對(duì)合同必須實(shí)施歸口管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商。紀(jì)檢部門可根據(jù)需要配備專職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員，在部門主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下和授予的職權(quán)，開展審計(jì)監(jiān)管工作。第一百零一條 單位每年對(duì)局屬各單位財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行考核，對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。　 第一百零七條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除另有規(guī)定外，可以按照以下程序銷毀：　　（一）由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。第一百一十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。檔案管理部門應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。（10） 對(duì)政府采購執(zhí)行情況進(jìn)行檢查糾正和處理。（2） 會(huì)計(jì)、出納必須為單位正式職工，分別設(shè)制，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，不得承擔(dān)和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作；出納以外的人員不得承擔(dān)現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)、會(huì)計(jì)印鑒、財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管。對(duì)未按照合同條款履約的，規(guī)劃財(cái)務(wù)處拒絕支付。第八十八條 劃轉(zhuǎn)、撤并的行政事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)清算后，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理：（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的行政事業(yè)單位，其資產(chǎn)應(yīng)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。清查賬目。做好廢舊票據(jù)管理。第十四章 票據(jù)的管理第八十二條 單位應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理辦法。第七十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。（三）會(huì)計(jì)人員有權(quán)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生過程進(jìn)行了解、詢問，經(jīng)辦人員必須解釋清楚，不得推諉。一級(jí)會(huì)計(jì)科目不能隨意增減，必須按照財(cái)務(wù)制度要求設(shè)置。各處室、單位不得“化整為零”，規(guī)避審批。單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。（三）超過現(xiàn)金結(jié)算范圍或銀行結(jié)算起點(diǎn)的支付，應(yīng)通過銀行存款科目進(jìn)行結(jié)算。（二）住宿費(fèi)一般出差人員按照處級(jí)以下人員標(biāo)準(zhǔn)，兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。任何單位和個(gè)人不得坐支、截留、挪用和私分，不得以收代罰。當(dāng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)資源滿足資產(chǎn)定義，在取得對(duì)其相關(guān)權(quán)利、能夠準(zhǔn)確地進(jìn)行貨幣計(jì)量時(shí)確認(rèn)，并且應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。規(guī)劃財(cái)務(wù)處為固定資產(chǎn)歸口管理部門，任何固定資產(chǎn)的調(diào)撥均需經(jīng)過規(guī)劃財(cái)務(wù)處規(guī)定程序執(zhí)行，各處室、單位不得擅自將固定資產(chǎn)出借或調(diào)撥。第三十八條 單位應(yīng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門的責(zé)任，定期或不定期清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)賬賬，賬卡、賬表，賬實(shí)、賬款相符，防止資產(chǎn)流失。規(guī)劃財(cái)務(wù)處需加強(qiáng)銀行存款管理，科學(xué)安排銀行存款的合理期限，增加利息收入。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。第二十一條 預(yù)算編制步驟（一）各處室、單位編制年度預(yù)算收支計(jì)劃，由規(guī)劃財(cái)處匯總局本級(jí)年度收支預(yù)算；（二）局本級(jí)將預(yù)算審核匯總后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第三十八條的任職條件，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。移交前，經(jīng)手的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)必須處理完畢，移交時(shí)必須有監(jiān)督交接手續(xù)。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。（三）自治區(qū)財(cái)政廳依據(jù)國(guó)務(wù)院和本級(jí)政府編制預(yù)算要求、結(jié)合自治區(qū)實(shí)際情況，審核各部門預(yù)算，基本支出按定額定員原則管理；項(xiàng)目支出結(jié)合財(cái)力情況安排，逐項(xiàng)核定。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。規(guī)劃財(cái)務(wù)處每月必須核對(duì)銀行存款，由出納以外的人員依據(jù)銀行對(duì)賬單及財(cái)務(wù)賬面余額，編制銀行存調(diào)節(jié)表，對(duì)不明事項(xiàng)，及時(shí)查清，并按照相關(guān)規(guī)定處理。同時(shí)，要優(yōu)先資產(chǎn)配置，不斷提高資產(chǎn)利用效率。第四十四條 固定資產(chǎn)處置。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)購入和開發(fā)軟件的管理。第五十二條 單位應(yīng)按照國(guó)家和自治區(qū)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和罰款規(guī)定，依照法定程序收取行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。相關(guān)人員取得的住宿費(fèi)票據(jù)中應(yīng)注明住宿天數(shù)。第六十一條 基本建設(shè)支出管理（一）基建部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算及審計(jì)等崗位相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。（九）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。第六十五條　各處室、單位費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵循審批程序。二級(jí)及以下會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)局實(shí)際情況，適當(dāng)增減。對(duì)原始票據(jù)不合規(guī)或經(jīng)辦人員解釋不清的，一律不得予以報(bào)銷。對(duì)政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（一）要指定專人管理票據(jù)，建立票據(jù)分類登記簿，完善領(lǐng)繳手續(xù)。（8） 各單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。財(cái)務(wù)清查機(jī)構(gòu)以行政事業(yè)單位清算前的會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)等進(jìn)行全面清差、分析，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)收支是否合法真實(shí)。（二）撤銷的行政事業(yè)單位，其全部資產(chǎn)交由財(cái)政部門處理。第九十三條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過程管理。（3） 財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法行使職權(quán)，認(rèn)真加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反法律和規(guī)章制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并按規(guī)定進(jìn)行處理。（11） 對(duì)單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。第一百零六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。附件一：內(nèi)蒙古自治區(qū)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法附件二：內(nèi)蒙古自治區(qū)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法附件三：政府采購檔案目錄35 / 36。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（13） 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位的相關(guān)審計(jì)工作。規(guī)劃財(cái)務(wù)處每年至少組織一次財(cái)務(wù)審計(jì)。第九十四條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。第十六章 合同管理第八十九條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以處室名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)在核清有關(guān)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，制定周密的盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)單位的固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)和存貨的實(shí)物存量，合理確定其價(jià)值。（10） 由個(gè)人原因造成票據(jù)丟失或無法辨別的，對(duì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理。領(lǐng)取時(shí)登記票據(jù)種類、號(hào)碼、份數(shù)、日期等，經(jīng)雙方經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)后，作為雙方登記票據(jù)登記簿的依據(jù)。采購方式按批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。嚴(yán)禁亂用或擅自設(shè)置會(huì)計(jì)科目。費(fèi)用報(bào)銷審批單報(bào)銷人、報(bào)銷