【正文】 ，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十九條 出納必須嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則使用現(xiàn)金，不得擴大范圍。能使用財政直接支付或轉(zhuǎn)賬支付的，不得使用現(xiàn)金。現(xiàn)金的使用范圍：（一）職工工資、各種工資性津貼等；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六）結(jié)算限額1000元以下的零星開支；（七）其他需要支付現(xiàn)金的事項。第三十條 貨幣資金實行收支兩條線?，F(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。不得存入個人或其他單位賬戶。第三十一條 出納應(yīng)嚴格控制庫存現(xiàn)金額度，庫存現(xiàn)金不得超過基本戶開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，并對庫存現(xiàn)金采取安全保證措施。第三十二條 銀行賬戶管理（一）銀行賬戶開設(shè)、管理、撤銷。銀行賬戶開設(shè)應(yīng)當根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)自治區(qū)財政廳批準，由單位規(guī)劃財務(wù)處統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行賬戶。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)定期對開設(shè)的銀行賬戶進行檢查，對不需用的賬戶及時撤銷。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)妥善保管銀行賬戶開設(shè)、撤銷等相關(guān)資料。（二）銀行存款管理。規(guī)劃財務(wù)處需加強銀行存款管理，科學(xué)安排銀行存款的合理期限，增加利息收入。規(guī)劃財務(wù)處每月必須核對銀行存款，由出納以外的人員依據(jù)銀行對賬單及財務(wù)賬面余額，編制銀行存調(diào)節(jié)表，對不明事項，及時查清，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（三）出納應(yīng)建立支票登記簿，對支票的購買、取得、使用、作廢等事項進行登記、備查。（四）貨幣資金的核查控制。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。第六章 應(yīng)收款項管理第三十三條 往來科目包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)類科目。第三十四條 嚴格控制暫付款的支付單位嚴禁公款私借，亦不得對外單位及外單位人員借款。各處室、單位因為工作需要借款的，相關(guān)任務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時結(jié)算或償還各項預(yù)借款項，因故不能及時結(jié)算或償還的，借款部門應(yīng)書面報告延期原因并重新確定償還時間，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報規(guī)劃財務(wù)處備案。第三十五條 應(yīng)收款項的催收與核對規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)于每年年底時核對應(yīng)收款項，對外單位欠款發(fā)送單位詢證函，并制定催收計劃，派專人、限期催收。屬本單位職工欠款，規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)督促其及時報賬，并清償借款。職工欠款經(jīng)催收不還的，從其工資或報銷款中扣收。第三十六條 應(yīng)收款項的核銷及后續(xù)管理對多年發(fā)生、確實無法收回的應(yīng)收暫付款項，應(yīng)《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定，及時提供核銷材料，由規(guī)劃財務(wù)處向自治區(qū)財政廳審批后核銷。按有關(guān)法律規(guī)定，應(yīng)收暫付款核銷后，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，單位應(yīng)設(shè)應(yīng)收款項款備查簿登記，并繼續(xù)負有責(zé)任和義務(wù)催收清欠。第七章 實物資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十七條 實物資產(chǎn)主要包括：庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理，包括房屋、一般設(shè)備、專用設(shè)備、陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。第三十八條 單位應(yīng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門的責(zé)任，定期或不定期清查盤點，保證資產(chǎn)賬賬，賬卡、賬表，賬實、賬款相符，防止資產(chǎn)流失。同時，要優(yōu)先資產(chǎn)配置，不斷提高資產(chǎn)利用效率。第三十九條 機關(guān)事務(wù)中心負責(zé)日常、零星辦公用品及服務(wù)的采購；其他各處室、單位有需求時，向機關(guān)事務(wù)中心提出申請，向規(guī)劃財務(wù)處提出用款計劃，由機關(guān)事務(wù)中心統(tǒng)一采購，以節(jié)約支出、提高資產(chǎn)使用效率。第四十條 機關(guān)事務(wù)中心對材料、低值易耗品要指定專人保管，做到采購有計劃、購入有驗收、發(fā)出有記錄，并建立分類明細賬。第四十一條 固定資產(chǎn)的配置。各處室、單位應(yīng)將資產(chǎn)購置項目列入年度預(yù)算，并在編制年度部門預(yù)算時將相關(guān)材料一并報規(guī)劃財務(wù)處。單位購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，依法實施政府采購。分散采購時，機關(guān)事務(wù)中心負責(zé)固定資產(chǎn)及雖未達到固定資產(chǎn)標準但長期耐用資產(chǎn)的采購。第四十二條 規(guī)劃財務(wù)處作為資產(chǎn)管理的歸口部門，應(yīng)當對購置的固定資產(chǎn)進行驗收、登記、編碼，并及時進行賬務(wù)處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的使用規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)有固定資產(chǎn)基金賬及固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)分類明細賬；財產(chǎn)管理部門（或管理人員）有固定資產(chǎn)登記簿；使用部門有固定資產(chǎn)臺帳或固定資產(chǎn)卡片。單位對所占有、使用的國有資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失。對盤點不符的，查清原因分情況處理。單位不得用國有資產(chǎn)對外擔保，法律另有規(guī)定的除外。單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體。單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報自治區(qū)財政廳審核批準。未經(jīng)批準，不得對外出租、出借。規(guī)劃財務(wù)處為固定資產(chǎn)歸口管理部門，任何固定資產(chǎn)的調(diào)撥均需經(jīng)過規(guī)劃財務(wù)處規(guī)定程序執(zhí)行，各處室、單位不得擅自將固定資產(chǎn)出借或調(diào)撥。第四十四條 固定資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類國有資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報損、報廢等。需處置的資產(chǎn)范圍包括：閑置資產(chǎn)；因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報廢、淘汰的資產(chǎn)；因隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)處置的其他情形。資產(chǎn)處置應(yīng)當由資產(chǎn)管理部門會同規(guī)劃財務(wù)處、技術(shù)部門審核鑒定，分類損失額低于50萬元的，由單位提出處理意見，報經(jīng)區(qū)財政廳批準后核銷，并報財政部備案；分類損失額50萬元（含50萬元）以上的，逐級上報，經(jīng)財政部批準后核銷。單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當按照公開、公正、公平的原則進行。資產(chǎn)的出售與置換應(yīng)當采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。變價處理后所得價款及報廢報損的殘值，應(yīng)當扣除相關(guān)稅費后確認為其他收入。第四十五條 單位基建應(yīng)嚴格按照基本程序執(zhí)行。在設(shè)計、施工、裝修、監(jiān)理等過程中，按照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》及其實施條例等法律法規(guī)執(zhí)行。嚴禁工程直接分包和轉(zhuǎn)包。加強設(shè)計變更項目、隱蔽工程項目的監(jiān)督和管理，確保工程項目健康、有序進行。第四十六條 基建項目應(yīng)按照基本建設(shè)會計制度的要求，專門進行基建核算。已竣工的項目，及時進行竣工結(jié)算，經(jīng)自治區(qū)財政廳批準后，辦理固定資產(chǎn)交付有關(guān)事宜。第四十七條 其他資產(chǎn)管理規(guī)定（一）無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。當相關(guān)經(jīng)濟資源滿足資產(chǎn)定義，在取得對其相關(guān)權(quán)利、能夠準確地進行貨幣計量時確認，并且應(yīng)當列入資產(chǎn)負債表。單位應(yīng)加強對購入和開發(fā)軟件的管理。對開發(fā)、購入軟件進行經(jīng)濟性、適用性、兼容性等預(yù)先評價，并及時進行賬務(wù)處理。（二）單位不得對外投資，不得為任何單位、任何個人提供信貸擔?；蚪?jīng)濟擔保。第八章 負債管理第四十八條 借款管理（一）單位對外借款必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)書面同意，并報自治區(qū)財政廳備案。（二）要嚴格控制借貸規(guī)模和金額。嚴禁超過承受能力借貸。在不影響職工工資和正常運轉(zhuǎn)的情況下，基本建設(shè)借款不得超過單位三年的還款能力；購置儀器設(shè)備不得超過一年的還款能力。原有借款要制定計劃，盡力歸還。原有借款未還清的，不得新發(fā)生借款。（三）對因欠款產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛或影響職工工資發(fā)放、單位正常運轉(zhuǎn)的，追究相關(guān)人員責(zé)任。第四十九條 應(yīng)付款項的核銷及后續(xù)管理規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)于每年年底對應(yīng)付款項進行核對并清理。對多年發(fā)生、無法支付的應(yīng)付暫存款項，應(yīng)按《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定，規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)及時提供核銷材料，向自治區(qū)財政廳申請核銷，并對核銷的應(yīng)付暫存款亦應(yīng)設(shè)置備查簿登記管理。第九章 收入管理第五十條 收入是指為完成工作任務(wù)和開展業(yè)務(wù)活動依法獲得的非償還性資金，包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。各項收入的取得，要依法合規(guī)，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度，確保收入及時、足額到位。第五十一條 單位取得的各種收入必須實行收支兩條性管理，做到票款分離、罰繳分離。任何單位和個人不得坐支、截留、挪用和私分，不得以收代罰。第五十二條 單位應(yīng)按照國家和自治區(qū)批準的收費項目、收費標準和罰款規(guī)定，依照法定程序收取行政事業(yè)性收費和罰沒款，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及