【正文】 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)按照原始憑證的審核要求及記賬憑證填制要求,進(jìn)行記賬憑證的審核。月末出納員應(yīng)按照中國(guó)人民銀行關(guān)于銀行存款帳戶管理的相關(guān)規(guī)定,將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),并根據(jù)核對(duì)結(jié)果,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。月末銀行存款總賬余額與銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)不符的，應(yīng)按照錯(cuò)賬更正的相關(guān)要求予以更正。三、 業(yè)務(wù)核算內(nèi)容主要包括：租金收入、報(bào)銷各類費(fèi)用支出、應(yīng)付工資等。（一）租金收入流程繳費(fèi)通知單—綜合管理辦公室核對(duì)金額及合同—出納或收費(fèi)員收款—開票—票據(jù)傳財(cái)務(wù)—財(cái)務(wù)審核票據(jù)—制單、入帳票據(jù)審核的主要項(xiàng)目：1）繳費(fèi)通知單是否與合同廠家單位名稱及所蓋公章一致 。2）繳費(fèi)通知單是否有辦公室相關(guān)確認(rèn)人員簽字。3）復(fù)核繳費(fèi)通知單是否與合同管理臺(tái)帳一致。（合同臺(tái)帳格式另附）制單：原始附件為繳費(fèi)通知單、發(fā)票，分錄為：借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—租金收入 物業(yè)管理費(fèi)繳費(fèi)通知單格式如下：租金繳費(fèi)通知單編號(hào)：致： 承租人 先生/女士： 您好！根據(jù)本公司記錄，貴方承租的場(chǎng)地 月份之租金 尚未支付，唯恐閣下公務(wù)繁忙，一時(shí)遺忘，現(xiàn)特函通知。租金等款項(xiàng)請(qǐng)于每月下發(fā)通知之日起七日內(nèi)繳付。懇請(qǐng)閣下盡快前來我公司辦公處繳費(fèi)。 如閣下有疑問，可到辦公處或致電辦公處查詢，電話： 專此奉達(dá)，敬祝商安！ 本物業(yè)管理公司綜合辦公室 年月日 再次催款通知編號(hào)：致：承租人 先生/女士： 您好！本處于上次致閣下的專函中提及 月份之租金共人民幣 元，至今仍未付清。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。本公司唯恐閣下公務(wù)繁忙，一時(shí)遺忘，現(xiàn)特函再次通知。懇請(qǐng)閣下盡快前來我公司辦公處繳納。 另外，凡超過7日未付款的，將按月息 %的滯納金并采取有關(guān)程序追討。為避免不必要的附加費(fèi)用之損失，本處懇請(qǐng)閣下早日繳清上述欠款。 請(qǐng)鼎力支持為盼！ 專此奉達(dá)，敬祝商安！ 本物業(yè)管理公司綜合辦公室謹(jǐn)啟 年月日編號(hào)：致：承租人 先生/女士 最后催繳通知 您好！本處已兩次致函于閣下請(qǐng)付清 月份之租金共人民幣 元、水電費(fèi) 元，共人民幣 元，至今仍未清付。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元（其中滯納金 元），請(qǐng)閣下務(wù)必于本月 日前付清。 如屆時(shí)貴方仍未繳納上述款項(xiàng)及滯納金，本處在不得已的情況下，將采取相應(yīng)措施。敬請(qǐng)諒解。 特此通知！敬祝商祺！ 本物業(yè)管理公司綜合辦公室謹(jǐn)啟 年月日 （二）預(yù)付購(gòu)貨款流程采購(gòu)部門（或維修部門）提供需求部門經(jīng)理簽訂貨合同訂貨、制訂資金計(jì)劃—上報(bào)總經(jīng)理審批—上報(bào)集團(tuán)審批資金計(jì)劃采購(gòu)填制預(yù)付款單財(cái)務(wù)籌款審核付款—制單、入帳票據(jù)審核的主要項(xiàng)目：1）資金審批單簽字是否完整；2）預(yù)付款單填寫及簽字是否完整；3）銀行付款憑證是否是機(jī)制；4）現(xiàn)金支付有無領(lǐng)款人簽字。制單：原始附件為預(yù)付款單、銀行付款憑單、已簽字的借款單。分錄為：借：應(yīng)付帳款或預(yù)付帳款—供應(yīng)商明細(xì)貸：銀行存款或現(xiàn)金（三）維修材料入庫(kù)及結(jié)款1）入庫(kù)流程：廠家送貨—庫(kù)管驗(yàn)收入庫(kù)單—采購(gòu)員填金額財(cái)務(wù)制單2）結(jié)款流程：廠家與采購(gòu)員對(duì)帳—采購(gòu)填制欠款單加入庫(kù)單—財(cái)務(wù)付款3）票據(jù)審核的主要項(xiàng)目：（1）入庫(kù)單的名稱、金額是否與發(fā)票一致；（2）入庫(kù)單上是否有庫(kù)管、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、廠家送貨人員簽字；（3）付支票的領(lǐng)款人有無在支票存根及登記本上簽字。4）入庫(kù)制單：原始附件為自制入庫(kù)單及發(fā)票，分錄為：借：周轉(zhuǎn)材料——明細(xì)貸：應(yīng)付帳款——供應(yīng)商 結(jié)款時(shí)：原始附件為自制欠款單、入庫(kù)單，分錄為：借：應(yīng)付帳款——供應(yīng)商明細(xì)貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 （四）借款及還款要求：1）實(shí)行3天還款制。（特殊借款在取得發(fā)票后立即還款）2）現(xiàn)金借款人必須親自到現(xiàn)場(chǎng)辦理，領(lǐng)款時(shí)在憑證上簽字。3）支票借款，借款人在支票存根、登記本上簽字。4）借款人在出差或者進(jìn)貨回來后，立即將剩余現(xiàn)金返回財(cái)務(wù)。流程：借款人填寫借款單——各級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字—預(yù)算外支出要填申請(qǐng)書上報(bào)總經(jīng)理簽字—財(cái)務(wù)制單——審核——取款制單：1）借現(xiàn)金的賬務(wù)處理（附件為審批后的借據(jù)）借：其他應(yīng)收款—部門—個(gè)人貸：庫(kù)存現(xiàn)金—支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金注：如果借款屬于購(gòu)料款，現(xiàn)金流量為：購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。2）還款會(huì)計(jì)分錄為：填制一式兩聯(lián)的還款單（1）還款為現(xiàn)金（附件為還款單）借：庫(kù)存現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——部門——個(gè)人注：如果還款屬于進(jìn)貨余款，現(xiàn)金流量為：購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。（2）還款為費(fèi)用類（附件為費(fèi)用審批報(bào)銷單、合格的發(fā)票、還款單）借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——二級(jí)科目——部門貸：其他應(yīng)收款——部門——個(gè)人（3）進(jìn)貨還款（附件為購(gòu)貨結(jié)算單、發(fā)票、還款單）借：周轉(zhuǎn)材料 貸：其他應(yīng)收款——部門——個(gè)人（五）費(fèi)用報(bào)銷要求：1）原始票據(jù)按照類別、性質(zhì)分別粘貼，并且與費(fèi)用報(bào)銷審批單金額一致。如果為差旅費(fèi)報(bào)銷，需要每個(gè)出差人分別簽字。2）采購(gòu)需要二人以上經(jīng)手。3）現(xiàn)金出納員付款后在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4）支票報(bào)銷，在票據(jù)登記本以及支票存根上分別簽字，銀行出納付款后在發(fā)票上加蓋“款已付”章。流程：1）填制報(bào)銷單——財(cái)務(wù)審核——各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字—財(cái)務(wù)制單—審核—領(lǐng)款2）報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄為：（原始附件為合格發(fā)票、費(fèi)用審批單）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——二級(jí)科目——部門（計(jì)入經(jīng)營(yíng)方面費(fèi)用）管理費(fèi)用——二級(jí)科目——部門（計(jì)入辦公室費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金——支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金（六）工資的發(fā)放以及分配的賬務(wù)處理工資的發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資—部門貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款——支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人）——部門 ——醫(yī)療保險(xiǎn)（個(gè)人）——部門 ——失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人）——部門 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅——部門按實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行分配： 借：銷售費(fèi)用——工資——部門 管理費(fèi)用——工資——部門貸：應(yīng)付職工薪酬—工資部門 第二部分 預(yù)算管理全面預(yù)算的意義：預(yù)算是計(jì)劃工作的成果，決策的具體化，控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是各級(jí)部門工作的奮斗、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)資源獲得最佳獲利的一種管理方法。一、預(yù)算管理總要求（一）預(yù)算部署 集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)董事會(huì)確定的工作目標(biāo)和任務(wù)指標(biāo)，按照財(cái)政年度前兩個(gè)月份部署全集團(tuán)下年度的全年預(yù)算工作，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算中心設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格、填報(bào)說明，并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。物業(yè)公司應(yīng)按照集團(tuán)要求進(jìn)行預(yù)算工作的開展。 （二）組織保障 按集團(tuán)要求成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理牽頭，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司的編制工作。 （三）編報(bào)范圍 公司范圍內(nèi)各內(nèi)部考核部門、管理部門等職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等均應(yīng)參與編制預(yù)算的工作。 （四）編報(bào)方法 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)認(rèn)真填報(bào)，最后上傳至集團(tuán)匯總。 （五）關(guān)于集團(tuán)預(yù)算程序和審批集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃，提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo)下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)基層自行草編預(yù)算集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算中心匯總部門預(yù)算上報(bào)董事會(huì)平衡各預(yù)算得出總預(yù)算不合格駁回修改審查批準(zhǔn)后下達(dá)（六）預(yù)算控制 各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，由集團(tuán)公司進(jìn)行預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的分析、考核、評(píng)價(jià)。 （七）編制原則 必須考慮到逐步逼近本公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。 要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。 在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。 要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。 二、預(yù)算內(nèi)容： （一）預(yù)算種類 租金收入等盈利預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算資本預(yù)算（固定資產(chǎn)添置預(yù)算表、新項(xiàng)目投入預(yù)算表等）資金預(yù)算指現(xiàn)金流量預(yù)算表財(cái)務(wù)預(yù)算：損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。（二）編制預(yù)算表格式樣按照集團(tuán)統(tǒng)一下發(fā)的表格填制。第三部分 資金管理一、 資金管理規(guī)定 原則上應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。確需在非國(guó)有商業(yè)銀行開戶的，在申請(qǐng)開設(shè)帳戶的同時(shí)，須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過2000元。二、貨幣資金管理原則定義：貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。支付出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)，因公借款，必須是集團(tuán)公司正式員工。堅(jiān)持前賬不清、后賬不立的借款原則；貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結(jié)；所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批，財(cái)務(wù)審核手續(xù)；三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍：執(zhí)行國(guó)務(wù)院財(cái)務(wù)部頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)等。因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。確實(shí)需要支付現(xiàn)金的必要支出。支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)，如退職金、離退休金、撫恤金等；支付結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫(kù)存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度公司日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，核定最高限額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定必須遵照?qǐng)?zhí)行。庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行提取，庫(kù)存現(xiàn)金超過限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)解存銀行。由于情況變化，需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整。(三)現(xiàn)金日常收支的管理公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定：(1)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日上午前送存銀行，未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支，對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金交款單。(2)公司支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。(3)公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。(4)公司因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。(四)現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度(1)將經(jīng)管現(xiàn)金和會(huì)計(jì)記帳分開。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進(jìn)行會(huì)計(jì)記帳，進(jìn)行現(xiàn)金收付記帳的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。實(shí)行錢帳分管是現(xiàn)金內(nèi)部控制的最基本要求。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時(shí)了解現(xiàn)金結(jié)存情況，一般可由出納員兼管日記帳。(2)對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須按原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付款憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。(3)會(huì)計(jì)人員根據(jù)“收款或付款單據(jù)”和“銀行存款回單”等，經(jīng)核對(duì)無誤后，編制憑證、登記有關(guān)帳簿。(4)出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。（五）堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與賬面余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或主管解決。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或者財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表格式如下：庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 單位： 編制人： 日期：　　貨幣資金 復(fù)核人： 日期：　會(huì)計(jì)期間或截止日:　　　　　　　查 證 核 對(duì) 記 錄現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 記 錄項(xiàng) 目行次金額幣種：人民幣面額張(枚)數(shù)金額一、盤點(diǎn)日賬面余額1　100元