【正文】 開戶銀行，不得坐支。第二條貨幣資金的使用按公司財務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。第五條內(nèi)部稽核制度財務(wù)部設(shè)內(nèi)部稽核二人，一般由副部長兼任。倉庫、供應(yīng)、財務(wù)根據(jù)批準(zhǔn)的報表調(diào)整賬目，未經(jīng)過批準(zhǔn)的盤盈盤虧材料物資，保管、供應(yīng)、財務(wù)一律不得調(diào)整帳目。第四條材料物資、財產(chǎn)的盤點清查制度。庫房、質(zhì)檢配備的磅稱、天平等計量工具，應(yīng)定期進行校正，以保證計量準(zhǔn)確。⑵產(chǎn)成品出庫，由營銷公司根據(jù)要貨申請開具出庫單，（格式附后：一式五聯(lián)，第一聯(lián) 存根，第二聯(lián)財務(wù)，第三聯(lián)業(yè)務(wù)，第四聯(lián)保管，第五聯(lián)出門證）到財務(wù)部主管會計處簽字，財務(wù)留一聯(lián)交提貨員發(fā)貨，保管員按要求發(fā)貨并注明數(shù)量、批號簽字后，將相關(guān)聯(lián)次返回財務(wù)部、營銷公司。月末，由保管員匯總填制材料消耗表報財務(wù)部并附領(lǐng)料清單。第二章內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度第一條各種原始記錄的填制及管理材料物資入庫的管理購進材料物資，先由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)購貨合同審核發(fā)票清單所列的規(guī)格型號、數(shù)量、單價、增值稅率、供貨時間、各種雜費等是否與合同一致，審核無誤后填制入庫單并通知質(zhì)檢部抽檢。做好財務(wù)的各項收支計劃、控制、核算、分析、考核等工作，建立健全內(nèi)部管理制度，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。第三條集團公司財務(wù)管理的基本任務(wù)執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，根據(jù)集團公司經(jīng)營活動的特點合理組織財務(wù)活動，按照會計核算的一般性原則指導(dǎo)會計核算工作，為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。集團公司財務(wù)部對成員企業(yè)財務(wù)行使管理、監(jiān)督職能，進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各單位按月向財務(wù)部報送會計報表。集團公司設(shè)置財務(wù)部，配備財務(wù)總監(jiān)、部長、副部長、主管會計、主辦會計、出納員。第一篇：奇正集團財務(wù)管理辦法甘肅奇正實業(yè)（集團）有限公司財務(wù)管理辦法1999年12月目錄第一章總則第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章基礎(chǔ)管理制度貨幣資金及往來結(jié)算的管理存貨的管理 固定資產(chǎn)的管理在建工程的管理對外投資的管理 成本、費用的管理銷售收入的管理 利潤及分配的管理財務(wù)報告及財務(wù)評價制度第一章總則第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，建立科學(xué)、有序的內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強公司的會計工作，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我公司的具體情況，特制定本辦法。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)宣傳、貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策、法規(guī)；組織擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；合理確定公司及下屬企業(yè)財務(wù)管理模式；組織協(xié)調(diào)公司經(jīng)營計劃的編制和初審；負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度管理，經(jīng)營計劃的監(jiān)督執(zhí)行；監(jiān)督財務(wù)收支；參與公司經(jīng)營決策；統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。公司各職能部門應(yīng)配合財務(wù)部落實經(jīng)營計劃，做好各種原始記錄等基礎(chǔ)管理工作。依法合理籌集資金，有效利用各項資產(chǎn)，降低籌資成本，有效使用資金，努力提高經(jīng)濟效益。管理好增值稅專用發(fā)票和有價證券。入庫單一式四聯(lián)（格式附后：第一聯(lián)存根、第二聯(lián)保管、第三聯(lián)財務(wù)，第四聯(lián)統(tǒng)計），制單人應(yīng)按項目要求準(zhǔn)確、完整填寫后交保管員，保管員清點實物后在實收數(shù)中填入數(shù)量并簽字，按不同的聯(lián)次返給各部門。⑵、其他單位、部門領(lǐng)用材料，持領(lǐng)用材料審批單到供應(yīng)部開具出庫單，由財務(wù)部主管會計簽字后到庫房領(lǐng)料。營銷公司登記臺帳并及時與客戶、市場部對帳，財務(wù)根據(jù)開票通知開票結(jié)算，并與營銷公司對帳。固定資產(chǎn)、低值易耗品由生產(chǎn)部設(shè)備主管、辦公室會同有關(guān)專業(yè)人員驗收，并辦理驗收手續(xù)。材料物資每月盤點一次，由保管、生產(chǎn)主管、財務(wù)三方于當(dāng)月25日進行盤點。如發(fā)生重大損失，由供應(yīng)部及時寫出專題報告，明確責(zé)任人的責(zé)任．報公司管理委員會及財務(wù)部，專題討論處理。進行記賬憑證的抽審，賬簿登記的復(fù)核抽查；會計報表與總賬或明細(xì)賬是否一致；報表構(gòu)稽關(guān)系是否正確，報表是否完整，有無漏項、缺頁；現(xiàn)金、銀行日記帳每月審核發(fā)生額及余額是否與總帳一致；銀行存款調(diào)節(jié)表的編制及調(diào)整后是 否與銀行對帳單一致等。財務(wù)部審核根據(jù)符合授權(quán)的批示籌措資金、辦理付款手續(xù)。經(jīng)營活動中因特殊情況使用現(xiàn)金時，應(yīng)向開戶銀行提出申請經(jīng)審核后予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金帳面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金相符，嚴(yán)格禁止白條子抵庫存現(xiàn)金。支票使用后應(yīng)立即報帳，由出納員督促辦理銷號手續(xù)后交會計做帳。經(jīng)辦人應(yīng)在使用銀行匯票后根據(jù)發(fā)票帳單及開戶行轉(zhuǎn)來的有關(guān)憑證及時報帳，多余款項或匯票未使用時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，出納員應(yīng)及時督促清理。對符合以上條件的壞帳損失，由經(jīng)辦人員或部門提出申請，并取得相應(yīng)的證明材料。第十三條公司采用備抵法核算壞帳損失，按應(yīng)收帳款年末余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。計劃價格每年修訂一次。接受捐贈的商品物資，按照發(fā)票、報關(guān)單等所列金額加企業(yè)負(fù) 擔(dān)的運輸費、保險費等計價。對原材料每月進行盤點，核對實物是否與帳面結(jié)存相符。屬于非正常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)按經(jīng)營性固定資產(chǎn)與非經(jīng)營性固定資產(chǎn)分別核算。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以評估確認(rèn)價值或合同協(xié)議確定的價值入帳。第三條固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表的規(guī)定，結(jié)合我公司的經(jīng)營特點，具體折舊年限規(guī)定如下：房物、建筑物鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)30年鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)20年機械設(shè)備10年辦公設(shè)備6年運輸設(shè)備68年第四條固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，具體計算方法如下：1預(yù)計殘值率年折舊率 = ————————————————— 100％預(yù)計使用年限月折舊率 = 年折舊率247。第六條固定資產(chǎn)的實物管理本公司的辦公樓、職工住宅樓、汽車等由辦公室負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)設(shè)備、工器具等由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)管理。第七條固定資產(chǎn)修理的管理辦公室、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常修理、保養(yǎng)工作。由辦公室，生產(chǎn)部、財務(wù)部三家在 每年八月份進行全面清查盤點，做到帳卡、帳實相符。租賃單位不得隨意改建資產(chǎn)的面積，結(jié)構(gòu)、用途等。非經(jīng)營性投資，分析項目的必要性，可行性，資金來源，承受能力等，確保決策的科學(xué)、經(jīng)濟。第六條在建工程的預(yù)決算由財務(wù)部聘請或委托專業(yè)人員、專業(yè)機構(gòu)進行審查，不經(jīng)審查認(rèn)定，不得簽訂合同、辦理竣工。一年以上的投資為長期投資，不超過一年的投資為短期投資。第四條對外投資的考核評價．由財務(wù)部進行投資收益分析考核，由管理委員會進行綜合效益分析考評。包括產(chǎn)品制造成本和期間費用。制造費用包括車間管理人員工資、福利費、車間房屋設(shè)備折舊、租賃費、修理費、機物料消耗、低值易耗品、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、設(shè)計制圖費、實驗檢驗費、勞動保護費、季節(jié)性、修理期間的停工損失等。即到岸價（）。委托其他單位代理進口手續(xù)費。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用如利息支出、匯兌損失、手續(xù)費等。第六條 各項費用的審批制度辦公費用⑴辦公用品：公司管理部門按每人3元/月控制發(fā)放，由辦公室按季度做采購計劃，財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。⑶郵電費：大宗郵件由辦公室安排登記辦理。報銷標(biāo)準(zhǔn)，公司管理人員按公司差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，營銷公司按營銷人員差費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。勞動保護用品：由人事部根據(jù)公司勞保用品發(fā)放規(guī)定，通知供應(yīng)部按季度提出采購計劃，財務(wù)部審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)。其中，福利費按工資總額的14％計提，工會經(jīng)費按工資總額的2％計提，％計提。第七條應(yīng)付工資的管理工資性支出的項目：計時工資、計件工資、技效工資、地區(qū)補貼、物糧補貼、交通費、書報費、知老補貼、加班工資、臨時工工資、各種獎金等。工資管理由人事部制定工資管理辦法；工資的發(fā)放，由財務(wù)部造表報人事部長、總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放；工資的增減變動，由人事部填制工資調(diào)整單由總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部執(zhí)行、備查。第三條銷售的日常管理銷售合同的簽訂: ⑴ 在遵守國家法律、法規(guī)、執(zhí)行公司各項政策的前提下，本著平等互利的原則簽訂合同。⑷ 在簽訂合同之前，應(yīng)對購貨方的資信狀況，付款能力，銷售規(guī)模等做好事先調(diào)查，以確定是否合作。⑶辦事處不得收取現(xiàn)金，辦事處帳戶只做為備用金收支使用，不得作為貨款帳戶轉(zhuǎn)寄貨款?？蛻粜庞谜{(diào)查制度醫(yī)藥代表在與客戶簽訂購銷合同前必須對客戶的財務(wù)狀況、資金狀況、付款能力、渠道規(guī)模、銷售量、信用程度進行調(diào)查，A、B兩類 客戶的信譽度調(diào)查由辦事處主任親自負(fù)責(zé)。投資收益按實際收到的時間入帳。第四條財務(wù)部對公司發(fā)生的一切收入，分清來源性質(zhì)，分別計入各種收入。賠償金、違約金應(yīng)分清責(zé)任，由責(zé)任人承擔(dān)一定的比例后，由總 經(jīng)理審批報銷。第六條遵守國家的各項稅收法規(guī)，嚴(yán)格按國家統(tǒng)一規(guī)定對會計利潤與納稅所得額的差異進行調(diào)整，依法繳納所得稅。向投資者分配利潤、以前年度未分配利潤，可并入本年度向投資者分配。根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定和公司內(nèi)部管理的需要，主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、主要財務(wù)指標(biāo)綜合分析表和財務(wù)情況說明書。會計年報按財政局要求的時間報審。對某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和變動的原因。長期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資；投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。2)固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，預(yù)計殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備5年。1利潤分配方法：根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補以前虧損。任意公積金提取比例由投資者決議。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。對空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進行登記。第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。第十條 企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門審批。第十四條 企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。第十八條 企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第三章 資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的