【正文】 對確實(shí)不能回收的各種應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)報批后當(dāng)作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計入當(dāng)期損益。 按照國家財政規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，必須嚴(yán)格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一并妥善保存、備查。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失，并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進(jìn)行“背書”的，應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫瑧?yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫⒁来藦?fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。 支票印簽章（公司財務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。 及時做好銀行收、付款記賬憑證的填制、編號、匯總工作，及時登記“銀行存款”日記賬，每天結(jié)出銀行收、付金額，編制企業(yè)“銀行存款余額表”，保證計劃內(nèi)正常開支所需的資金。 各種收付款（原始）憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途，做到收、付有依據(jù)，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金、物資。 對于所開立的銀行存款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借賬號，套取銀行信用。向銀行存、取現(xiàn)金時，必須強(qiáng)化安全防范措施，由公司派車或派人護(hù)送，確保萬無一失。11）、不準(zhǔn)設(shè)置“小金庫”。7）、不準(zhǔn)用現(xiàn)金購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品。3）、嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，即不可從本單位的銷售及其他業(yè)務(wù)收的現(xiàn)金中直接支用現(xiàn)金。 6）、符合銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的其他支出。 2）、個人勞務(wù)報酬。二、財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理與運(yùn)作、協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門之間的合作，會計負(fù)責(zé)日常企業(yè)財務(wù)核算及財務(wù)處理、納稅申報等系列工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支、與銀行的業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)處理。（1）資金計劃管理工作流程集團(tuán)總經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門開始明確《資金計劃》編制的期限編制并下發(fā)各部門資金計劃樣表根據(jù)部門用款情況填寫表單審批審批匯總并編制企業(yè)《資金計劃》審核劃撥資金開展各類資金業(yè)務(wù)進(jìn)行資金核算審核填寫《資金核算表》審批審批編制《資金核算報告》收集匯總資金管理資料結(jié)束計劃資金（預(yù)算）控制制度，即各部門以季度為單位，向財務(wù)部門提交預(yù)算申請《部門資金計劃表》（尤其是大項(xiàng)、工程類支出，具體指標(biāo)應(yīng)提前在預(yù)算管理中體現(xiàn)，根據(jù)施工合同支付）。制定合理的招聘方案、宣傳方案并實(shí)施。統(tǒng)籌策劃與組織綜合客戶服務(wù)行動，提升XX品牌內(nèi)涵與形象。收到通知后隨時宣貫，此外每季度主動收集營銷部部門職責(zé)（暫定，視與天創(chuàng)的合同具體確定）營銷部對整個項(xiàng)目的銷售負(fù)責(zé)，包括市場分析、產(chǎn)品定位、宣傳推廣、營銷銷售等，如與天創(chuàng)合作，則需明確對接方式并設(shè)定具體的考核點(diǎn)，進(jìn)行過程控制與目標(biāo)控制雙監(jiān)督，其實(shí)降低銷售風(fēng)險。工程預(yù)結(jié)算管理及時準(zhǔn)確完成工程各專業(yè)預(yù)結(jié)算編制和審核工程材料設(shè)備招投標(biāo)管理制訂招標(biāo)流程，詳細(xì)進(jìn)行成本分析，為定標(biāo)會提供準(zhǔn)確的定標(biāo)依據(jù)負(fù)責(zé)對工程供方進(jìn)行資質(zhì)預(yù)審及工程供方檔案管理，并組織評價。檔案資料管理建立科學(xué)、完善的檔案管理制度，保證公司檔案資料的完整、安全與準(zhǔn)確。解決重大項(xiàng)目事務(wù)問題直接或參與對于公司或者項(xiàng)目的重大、復(fù)雜問題的處理?？偨?jīng)理職責(zé)總經(jīng)理是XX置業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)，起項(xiàng)目總管理、總協(xié)調(diào)的功能，并對項(xiàng)目重大事務(wù)性決策負(fù)責(zé)。管理結(jié)構(gòu)采取“戰(zhàn)略+操作”的集團(tuán)管理模式。在集團(tuán)層面，設(shè)計有戰(zhàn)略部、財務(wù)審計部及專家委員會，通過這三個部門對XX置業(yè)“戰(zhàn)略”、“財務(wù)”、“績效與規(guī)范”進(jìn)行管理與審計，保證XX置業(yè)取得最佳的集團(tuán)攜同效果。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求起草土地及相關(guān)合同有效控制各種風(fēng)險制定公司各項(xiàng)目的報批報建工作計劃為項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)順利進(jìn)行，制定必須的辦理政府合法手續(xù)時間。行政部部門職責(zé)行政部為XX置業(yè)的協(xié)調(diào)部和支撐部，負(fù)責(zé)到客來訪、檔案管理等支撐性工作部門主要職責(zé)目標(biāo)要求行政后勤管理提供文具、資產(chǎn)、前臺、車輛、活動等行政后勤方面的及時可靠、質(zhì)量優(yōu)良的行政服務(wù)。公共事務(wù)公司內(nèi)外大型活動的協(xié)調(diào)安排；外部來訪接待；協(xié)助相關(guān)部門搞好媒體、政府關(guān)系培訓(xùn)與學(xué)習(xí)創(chuàng)新組織培養(yǎng)人才，提升專業(yè)化程度，推動業(yè)務(wù)創(chuàng)新政策研究與法律審核研究相關(guān)政策，并對公司合同等相關(guān)法律事務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)部部門職責(zé)財務(wù)部由XX置業(yè)總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)、接受XX投資集團(tuán)審查監(jiān)督，負(fù)責(zé)XX置業(yè)的財務(wù)管理，并對公司與集團(tuán)負(fù)責(zé)部門主要職責(zé)目標(biāo)要求投融資、收付款、開票、報銷、工資等各種財務(wù)收支辦理準(zhǔn)確、及時，并依據(jù)國家法規(guī)和公司規(guī)章制度實(shí)施必要的監(jiān)控；高質(zhì)量、高效率的服務(wù)會計核算從貨幣角度如實(shí)記錄、反映公司業(yè)務(wù)活動和資產(chǎn)債務(wù)情況；按規(guī)定準(zhǔn)確及時地向公司（股東）、稅務(wù)局等外部單位提供會計報表整理提供各種內(nèi)部管理報表準(zhǔn)確、及時，滿足公司管理層日常決策需要資金管理合理安排資金，提高資金使用效率；保證資金的及時回收和有效使用資產(chǎn)管理統(tǒng)籌管理，確保資產(chǎn)完整，避免流失稅務(wù)管理及時辦稅、依法納稅、合理避稅；良好的稅企關(guān)系會計檔案管理完整保存；便于查閱工程部部門職責(zé)工程部主要負(fù)責(zé)地產(chǎn)項(xiàng)目中建設(shè)施工工作，包括協(xié)調(diào)規(guī)劃設(shè)計、招投標(biāo)實(shí)施與建議、成本核算、質(zhì)量把握、竣工驗(yàn)收等工作。編制各類供方名單，完善保存工程供方檔案，及時組織評價負(fù)責(zé)組織工程施工承包、施工監(jiān)理、設(shè)備材料及工程采購。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求市場定位、產(chǎn)品定位深度調(diào)查研究，準(zhǔn)確定位營銷策劃制定營銷策略及實(shí)施計劃，控制營銷費(fèi)用成本，建立產(chǎn)品形象，推動項(xiàng)目銷售銷售實(shí)施組建銷售隊(duì)伍，保證銷售均價，完成銷售指標(biāo)。協(xié)助人力資源工作，開展客戶服務(wù)知識的專題培訓(xùn)，不斷提高公司全員的客戶服務(wù)意識和水平。制定公司用工制度、人事管理制度根據(jù)公司的情況，組織制訂公司用工制度、實(shí)施細(xì)則和人力資源部工作程序，并組織實(shí)施制定公司勞動工資制度、制定薪資標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司需求，設(shè)計各崗位的待遇薪酬及工資結(jié)構(gòu)制定并執(zhí)行公司績效管理制度對公司各崗位進(jìn)行績效考評，計算個崗位工資。在總經(jīng)辦審查通過后，提交集團(tuán)審批，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，集團(tuán)財務(wù)部門制定資金計劃，保證XX置業(yè)資金情況良好。三、在銀行開設(shè)的公司帳戶中，銀行預(yù)留印鑒為本公司財務(wù)專用章和法人印章。 3）、各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4 現(xiàn)金使用規(guī)定1）、公司必須按上述范圍使用現(xiàn)金，超出范圍的均須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。4）、公司收到的現(xiàn)金當(dāng)日必須送存開戶銀行，并在銀行進(jìn)賬單上注明款項(xiàng)的來源，從銀行支取現(xiàn)金必須在現(xiàn)金支票上寫明用途。8）、不準(zhǔn)私自借用公款。12）、不準(zhǔn)設(shè)置“賬外”賬戶。第三節(jié) 銀行結(jié)算管理規(guī)定1 目的為規(guī)范銀行結(jié)算行為，防錯杜弊，確保企業(yè)財產(chǎn)安全，制定本規(guī)定。 正確記載與銀行之間的往來結(jié)算賬戶，隨時掌握存款余額，及時取得開戶銀行的“對賬單”及時對賬。嚴(yán)禁利用“銀行賬戶”搞非法活動。 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對開具支票、加蓋印章、會計處理等項(xiàng)工作不能由一個人同時兼管，并由專人實(shí)行定期或不定期的檢查、對賬。3 支票購領(lǐng) 財務(wù)部對新購買的支票必須按順序進(jìn)行登記，并存放在保險箱內(nèi)。 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部門才可以簽發(fā)。出納簽發(fā)支票時，由財務(wù)章保管人加蓋公司財務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時使用兩枚印簽章。 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失與糾紛的，由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。 嚴(yán)格遵照國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、使用發(fā)票和收據(jù)。財務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報表。 凡違反發(fā)票、,造成公司損失的，必須追究當(dāng)事人責(zé)任。第六節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定1 目的為了加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。 公司不可憑空記載或者隨意擴(kuò)大應(yīng)收款項(xiàng)的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 公司在年末，按應(yīng)收款項(xiàng)余額計提“壞賬準(zhǔn)備”，計提比率為5‰，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。4 管理職責(zé) 財務(wù)部門職責(zé)1） 定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。 各部門職責(zé)1） 本著“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”的原則，各部門有責(zé)任對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催討、對賬、結(jié)賬。5 應(yīng)收款項(xiàng)催收、考核、獎懲加大催討力度，落實(shí)催討責(zé)任。 公司單筆壞賬，損失在十萬無以下（含本數(shù)）的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，報董事長批準(zhǔn)后，報所在區(qū)財政稅務(wù)分局備案。 壞賬涉及訴訟糾紛，公司應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。3 低值易耗品確認(rèn)低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在200元（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動資料、低值工具、勞動保護(hù)用品和管理用具等物品。 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據(jù)各部門的申請統(tǒng)一辦理采購、入庫手續(xù)，使用部門憑填制好的領(lǐng)料單向行政管理部門領(lǐng)用。第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。一般應(yīng)同時具備以下兩個條件：1） 單價在2000元（含）以上。凡在這些主要設(shè)備上固定裝置的附屬設(shè)備，均應(yīng)屬該項(xiàng)資產(chǎn)的組成部分，其價值并入有關(guān)的固定資產(chǎn)的價值內(nèi)。 3） 屬于周轉(zhuǎn)性、替換性的資產(chǎn)。 出租固定資產(chǎn) 指經(jīng)批準(zhǔn)出租給外單位使用的多余閑置的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)卡片一式三聯(lián)，第一聯(lián)存財務(wù)部門，第二聯(lián)存職能管理部門，第三聯(lián)由使用部門存查。 4） 參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理計劃，在計劃實(shí)施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度計劃的順利實(shí)施。 2） 根據(jù)生產(chǎn)需要和資產(chǎn)的技術(shù)、使用狀況建立固定資產(chǎn)檢修保養(yǎng)制度。 5） 編報固定資產(chǎn)的新增、更新、修理