【正文】 應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部 經(jīng)濟(jì) 責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的 財(cái)務(wù) 會計(jì) 報(bào)告 和集團(tuán)公司的合并 財(cái)務(wù) 會計(jì) 報(bào)告 。 8． 了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)防范措 施，向集團(tuán)提出建議。 5． 參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的 財(cái)務(wù) 監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析 報(bào)告 ，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性 投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。 2． 制訂和完善集團(tuán)公司 財(cái)務(wù) 管理制度、會計(jì)核算制度及其他財(cái)會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。 6． 各所屬企業(yè)的 財(cái)務(wù) 部門和 財(cái)務(wù) 人員必須自覺地接受集團(tuán)公司 財(cái)務(wù) 監(jiān)督管理，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁 資金體外循環(huán)。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。 南京歐力德集團(tuán) 有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 版 本：第一版 文件 號： 地址：南京總部 工業(yè)廠區(qū) 南京市 洪武路 359 號 南京市 六合區(qū)雄州鎮(zhèn) 福鑫國際 大廈 17 層 11 室 雄州 經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū) 郵編： 210000 210006 電話： 025－ 57910622 025－ 57512799 傳真： 025－ 57910633 025－ 57512919 南京 歐力德 集團(tuán) 有限公司 成員 單位 母 公司 南京 歐力德 投資管理 有限公司 簡 稱 全 稱 類型 京聯(lián)礦業(yè) 南京京聯(lián)礦業(yè)有限公司 天興礦業(yè) 天長市天興礦業(yè)有限公司 生產(chǎn) 南京 倉儲 公司 南京歐力德倉儲設(shè)備制造有限公司 生產(chǎn) 混凝土公司 南京 京聯(lián)混凝土 有限公司 生產(chǎn) 興元爐料 南京興元爐料有限公司 加工 興基 爐料 南京 興基 鋼鐵爐料有限公司 銷售 天長 倉儲 公司 天長 歐力德倉儲設(shè)備制造有限公司 基建 材料公司 南京歐力德 交通材料有限公司（六合平山林場采石場）生產(chǎn) 目 錄 第一章 基本會計(jì)內(nèi)部控制制度 一、 財(cái)務(wù)管理制度 第 004006 頁 二、 財(cái)務(wù)管理體系 第 007008 頁 三、 財(cái)務(wù)組織與 崗位 職能 第 009015 頁 四、 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 管理制度 第 016017 頁 五、 會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn) 第 018027頁 六、 會計(jì)核算辦法 第 028024 頁 七、 會計(jì)科目 使用 說明 第 025043 頁 八、 原始憑證管理辦法 第 039040 頁 九、 會計(jì)檔案管理辦法 第 041047 頁 十、 財(cái)產(chǎn)清查制度 第 048050 頁 十一、 倉庫 管理制度 第 051052 頁 第二章 貨幣資金與票據(jù)管理 制度 一、貨幣資金管理 制度 第 053059頁 二、票據(jù)管理 制度 第 060064頁 第三章 實(shí)物資產(chǎn)管理 制度 一、存貨管理 制度 第 065070 頁 二、低值易耗品管理 制度 第 071071 頁 三、固定資產(chǎn)管理 制度 第 072074 頁 四、無形資產(chǎn)管理 制度 第 075077 頁 四、其他資產(chǎn)管理 制度 第 078078頁 第四章 采購與付款管理 制度 第 079081 頁 第五章 銷售與收款管理 制度 第 082085頁 第六章 成本費(fèi)用管理 制度 一、 成本管理 制度 第 086089 頁 二、 經(jīng)營費(fèi)用管理 制度 第 090094 頁 三、 成本會計(jì)制度 第 095097頁 第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告、分析、評價(jià)制度 一、 公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第 098102 頁 二、 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評價(jià)制度 第 103106 頁 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總 則 1． 為了加強(qiáng) 南京 歐力德 集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司） 財(cái)務(wù) 管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范 財(cái)務(wù) 行為，適應(yīng)社會主義市場 經(jīng)濟(jì) 和建立現(xiàn)代 企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》 、 《企業(yè) 財(cái)務(wù) 通則》 、 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 、 《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度 ,結(jié)合本集團(tuán) 公司 的實(shí)際情況 ,制定本制度。 4． 集團(tuán)公司對 授 權(quán)經(jīng)營的 企業(yè) 資產(chǎn)負(fù)有保 值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的 企業(yè) 資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。 7． 集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。 3． 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算、報(bào)表合并和 財(cái)務(wù) 分析，對所屬企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。 5． 負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 9． 制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。 第三節(jié) 所屬企業(yè) 財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)職責(zé) 1． 貫徹執(zhí)行國家的 財(cái)務(wù) 會計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。 3． 集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。 3． 4． 上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。 7． 固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 9． 每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng) 實(shí)物 資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金 額在 1萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。 2． 本制度 報(bào)集團(tuán)公司審批 通過之日起執(zhí)行。集團(tuán)管理總部財(cái)務(wù)總監(jiān)的任免由集團(tuán) 董事長 提名，經(jīng)董事長 辦公會議批準(zhǔn)。集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)部 對委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人，實(shí)行“單線任免、雙線匯報(bào)、雙線考核”的管理制度： 3． 1．“單線任免” ： 即財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)統(tǒng)一委派，由成員單位董事會任免 。監(jiān)督依據(jù)包括國家有關(guān)財(cái)經(jīng)、會計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；集團(tuán)制定的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范及相關(guān)管理制度；集團(tuán)及各成員單位的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算等。 4．成員單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位，建立有效的內(nèi)部控制制度，按規(guī)定程序配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和專業(yè)技能，遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的會計(jì)人員。對于優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作者給予嘉獎。財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動或因故離職，必須按規(guī)定與接管人員辦理書面交接手續(xù)，保證財(cái)務(wù)工作的有序性和延續(xù)性。如未經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽署意見，人事部門辦理離任手續(xù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由人事部門承擔(dān)全部責(zé)任。 除法律、法規(guī)、有關(guān)制度規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄漏本單位的會計(jì)信息。 12．加強(qiáng)財(cái)務(wù)文檔管理，建立財(cái)務(wù)文檔的立卷、歸檔、保管、查閱、復(fù)制和銷毀等管理制度，保證財(cái)務(wù)文檔妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損 、 散失和泄密，保證財(cái)務(wù)信息內(nèi)部流通迅捷、順暢。 2．貫徹執(zhí)行財(cái)政部門所頒布的會計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，不斷完善公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度 。 工作責(zé)任： 1．確保公司財(cái)務(wù)流程系統(tǒng)暢通，且順應(yīng)公司的發(fā)展要求 。 5．加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止工作出現(xiàn)錯弊，保障財(cái)產(chǎn)安全，督促制度的確實(shí)施行 。 9．向管理當(dāng)局提出積極有益的財(cái)務(wù)管理建議。 4．具備適合于大、中型企業(yè)的財(cái)會操作管理經(jīng)驗(yàn) 。 2．主動與財(cái)政部門、稅務(wù)部門、股東及業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門建立良好的財(cái)務(wù)關(guān)系 。 2．有效的管理日常 財(cái)務(wù)部運(yùn)作 。 2．確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確記錄，并做出正確的財(cái)務(wù)報(bào)告 。 6．領(lǐng)導(dǎo)本部門按照公司制定的會計(jì)政策，正確的執(zhí)行日常會計(jì)工作及業(yè)務(wù)程序 。 10． 協(xié)調(diào)公司各部門管理人員執(zhí)行部門預(yù)算，并作為年度工作計(jì)劃的組成部分 。 資格與技能： 1．具有三年以上的財(cái)會運(yùn)作和管理經(jīng)驗(yàn) 。 5．具有豐富的計(jì)算機(jī)知識和實(shí)用經(jīng)驗(yàn)，有能力確保財(cái)務(wù)工作電算化的順利進(jìn)行。 4．積極與政府監(jiān)察部門、會計(jì)師事務(wù)所等審計(jì)、監(jiān)督人員聯(lián)絡(luò)溝通，以便各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。 2．嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度及統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法處理日常核算業(yè)務(wù) 。 6．提供定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告 。 10．監(jiān)督會計(jì) 賬 目中的未核銷金額 。 14．與其他部門的管理人員有效溝通，幫助他們按時按目標(biāo)的完成任務(wù) 。 3．具備良好的表達(dá)溝通技巧 。 3．在與其他部門形成的多種利益沖突之中，需從公司整體利益出發(fā)，顧全大局，始終應(yīng)圍繞著公司經(jīng)營宗旨辦事 。 2．為公司經(jīng)營決策和會計(jì)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 。 6．按照會計(jì)制度的規(guī)定，及時登記手工日記 賬 。 10．掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)禁出租出借銀行 賬 戶為其他企業(yè)辦理結(jié)算 。 14．參與貨幣資金計(jì)劃定額管理 。 3．具備良好的表達(dá)溝通技巧 。 3．在與其他部門形成的多種利益沖突之中，需從公司整體利益出發(fā)，顧全大局，始終應(yīng)圍繞著公司經(jīng)營宗旨辦事 。 工作責(zé)任 ： 1．針對自身工作崗位，主動收集存貨財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保公司財(cái)務(wù)信息及時、真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 。 5．為公司財(cái)務(wù)信息保密 。 9．為內(nèi)審部門提供有效的會計(jì)數(shù)據(jù) 。 資格與技能： 1．具有二年以上的財(cái)會運(yùn)作經(jīng)驗(yàn) 。 2．努力與其他部門協(xié)調(diào)一致，以取得最好的工作業(yè)績。財(cái)務(wù)經(jīng)理 受集團(tuán)公司委托對全資、控股子公司進(jìn)行資產(chǎn)