【正文】 和殘料價值后，計入營業(yè)外支出； （ 3）屬于有關人員的過失或故意造成盤虧、毀損、報廢，應追究其經(jīng)濟責任，令其賠款或給予處罰，情節(jié)嚴重的追究其刑事責任。 （ 4）盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價。自制品的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項支出計價，包括制造過程中發(fā)生的料 、工、費等實際支出。及時編制其他應收款明細表，向企業(yè)主管部門及管理者反映應收款項的余額和帳齡等信息，分析應收款項管理情況。 （ 5）其他各種應收、暫付款項等。 “其他應收款”科目核算的主要內(nèi)容： 9 （ 1）應收的各種賠款、罰款。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。 8 七、 監(jiān)督檢查 建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。建立支票的領用登記簿，出納人員應及時清理、催收未達帳項。 對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記。 嚴格按照集團公司內(nèi)部結算管理辦法的有關規(guī)定，加強賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理結算。 （ 2）公司原則上不允許因私借款?，F(xiàn)金的開支范圍： （ 1）支付給職工的工資津貼； （ 2）支付給個人的勞動報酬； （ 3）根據(jù)規(guī)定應頒發(fā)給個人科學技術、文化藝 術、體育等各項獎金； （ 4）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 6 （ 5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他價款； （ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （ 7）由銀行批準，或公司領導根據(jù)實際情況批準確實需支付現(xiàn)金的其他支出； （ 8）支付不足轉(zhuǎn)帳起點的零星款項。貨幣資金的支付不能由一人辦理業(yè)務的全過程。財務科應當對批準后的申請借款單進行復核，復核申請相關單證是否齊備、是否與資金預算相符合，金額計算是否準確等 。 5 (二 )審批。負責與貨幣資金有關的其他管理工作。 三、 貨幣資金業(yè)務的崗位設置及其崗位責任 崗位設置：財務科設置出納崗位，配備出納人員一名。 3 第二章 會計機構與會計人員 一、 為了科學、合理地組織開展會計工作，保證我礦正常的經(jīng)濟核算，我礦根據(jù)會計業(yè)務的需要，單獨設置會計機構。 財會 升級創(chuàng)優(yōu) 文件 匯編 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理 有限公司 河 南 煤化集團 2 第一 部分 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司 財 務 制度 一、 財務管理 規(guī)定 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理 有限公司 財務管理規(guī)定 第一章 總則 一 、 為加強 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司 （以下稱本公司） 的財務管理和控制，規(guī)范 財務行為，理順內(nèi)部財務運作程序及機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，維護本 公司及相關各方的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務會計報告條例》、和 鶴煤財轉(zhuǎn) [20xx]86號關于轉(zhuǎn)發(fā)《河南煤 業(yè)化工集團有限責任公司財務管理規(guī)定》的通知和有關法律、法規(guī)， 結合本公司的具體情況， 制定本制度。 會計機構： 經(jīng)營管理部 總會計 師 ： 陳立功 財務人員： 葛桂紅 薛兆江 第 三 章 貨幣資金管理制度 為貫徹集團公司貨幣資金管理制度，嚴格執(zhí)行國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》及有關法規(guī)，確保貨幣資金規(guī)范、安全、高效運作，防范財務風險；落實集團公司貨幣資金預算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 和《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 第一章 資金》 ，結合本公司實際情況，特制定本制度。出納人員不允許兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。 四、 辦理貨幣資金支付業(yè)務的程序。公司領導根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。復核無誤后，填制付款會計憑證，付款憑證經(jīng)審核后交由出納人員辦理支付手續(xù)。 五、 現(xiàn)金、銀行存款的管理 加強現(xiàn)金庫存限額的管理，庫存現(xiàn)金限額為 30000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入公司開戶銀行。 現(xiàn)金收入應當及時存入公司開戶銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。凡職工借用公款者，出差人員出差回來及辦理公務活動結束后，一周內(nèi)到財務科辦理報銷手續(xù)。 定期檢查、 7 清理賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。與存根一起造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。 定期核對銀行賬戶，每月至少由出納以外的會計人員核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余 額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 六、 票據(jù)及有關印章的管理 出納員負責各種票據(jù)的購買、保管、領用，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （ 1) 貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 （ 3) 支付款項印章的保管情況。 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正 和完善。 （ 2）應收出租包裝物租金。 嚴格控制其他應收款的發(fā)生。 （ 2）建立其他應收款年度清查制度，每年年終清查各項其他應收款項，將各項款項與其債務人核對清楚，做到債權明確，帳實相符，帳帳相符，對確實不能收回的各種款項應當作為壞帳損失，并及時進行處理。 （ 2）委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品的成本價加支付的委托加工費以及為委托加工所支付的運費、裝卸費、包裝費、保險費等計價。 三、 存貨的計價按照實際 成本核算。 （ 4）超出企業(yè)權限的盤盈、盤虧應報稅務等有關機關批準后再做處理。工程施工單位對工程質(zhì)量在保修期內(nèi)承擔保修責任，造成重大安全事故的，采取終身追究制。未經(jīng)公司主要負責人審核簽認，財務部門不予撥付任何款項，年終也不予決算。 企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了時，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應當計提減值準備。 二、固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)分類目錄及折舊年限表 類 別 折舊年限 凈殘值率（ %） 一、房屋建筑物 8年～ 40年 5% 14 （一）房屋 5% 生產(chǎn)用房 35年 5% 受腐蝕生產(chǎn)用房 20年 5% 受強腐蝕生產(chǎn)用房 10年 5% 非生產(chǎn)用房 40年 5% 簡易房 8年 5% （二）建筑物 5% 一般建筑物 25年 5% 礦井構筑物 按產(chǎn)量法計提 5% 受腐蝕建筑、構筑物 20年 5% 二、機器設備 5年～ 25年 5% （一）通 用設備 5% 機械設備 14年 5% 動力設備 18年 5% 傳導設備 25年 5% 運輸設備 10年 5% 通用測試儀器設備 10年 5% 自動化控制設備及儀器儀表自動化、半自動化控制設備 10年 5% （二）專用設備 5% 15 礦井專用設備 15年 5% 選廠專用設備 15年 5% 化工專用設備 14年 5% 冶金工業(yè)專用設備 15年 5% 機械工業(yè)專用設備 12年 5% 供電專用設備 20年 5% 鐵路運輸專用設備 20年 5% 建筑施工設備 12年 5% 發(fā)電及供熱專用設備 20年 5% 建材工業(yè)專用設備 12年 5% 三、其他設備 5% 工具及其他生產(chǎn)經(jīng)營用具 12年 5% 非生產(chǎn)用設備 20年 5% 電視機、空調(diào)等電器設備、通訊設備 5年 5% 自動、半自動化控制設備 10年 5% 電子計算機、復印機、打印機、傳真機等 5年 5% 管理用車輛 6年 5% 三、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 10年～ 40年 5% 16 （一）房屋 5% 職工宿舍 40年 5% 職工住房 40年 5% 醫(yī)療用房 40年 5% 其他用房 40年 5% （二）建筑物 35年 5% （三）文化生活用具 10年 5% （四）醫(yī)療設備 18年 5% 三、固定資產(chǎn)的管理部門 根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn) 設備由機電科對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；行政科對計算機、房屋建筑物進行管理；行政辦對運輸工具進行管理。 經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”，在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、 3家供貨廠商報價以備合理采購。 六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 18 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四 聯(lián)（格式后附 4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。 七、固定資產(chǎn)的出售 固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門擬定處理意見 后，按以下步驟執(zhí)行： 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”。 八、固定資產(chǎn)報廢 當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由 固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”，交固定資產(chǎn)管理部門口長、礦長、總會計師審批。 九、固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務科共同執(zhí)行。 第八 章 預算管理 一、 實施全面預算管理制度。 必須嚴格執(zhí)行集團公司董事會批準的預算。 二、 成本管理的基本任務是：提高 成本科學管理水平，正確執(zhí)行成本開支范圍，準確及時的計算產(chǎn)品成本，健全成本管理責任制，加強成本的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營成本，為經(jīng)營決策提供可靠的資料、信息，不斷探索降低成本的途徑和方法，廣泛深入地挖掘潛力，節(jié)約開支，堵漏截流，努力降低產(chǎn)品成本，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 ㈢廣泛深入地開展修舊利廢、回收復用和合理化建議活動，把節(jié)支降耗工作建立在扎實的基礎上。 22 ㈡成本管理科學化原則。 ㈣成本管理責任制原則。 ㈢礦（廠）所屬區(qū)隊（車間）實行直接成本統(tǒng)計核算與管理。區(qū)隊（車間）已領未用的材料，要退回倉庫；留待下月繼續(xù)使用的材料要辦理“假退料”手續(xù)。直接列入成本：風鎬、電風鉆、礦燈、 、 200A以下的防爆開關、 10KVA及以下的變壓器、局扇、礦車（包括平板車和坑木臺車）、自救器、綜合保護器、瓦斯檢定器。 各單位必須嚴格按公司核批的工資總額，扣除應由管理費用、其他業(yè)務支出、在建工程和應付福利費、營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理等負擔的工資后，計入成本，不得多提或少提。是指在生產(chǎn)過程中所耗用的電力。公司內(nèi)部租賃設備屬于折舊部分也應列入本項目。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按噸煤 6元計提的維簡費，以及按噸煤 的井巷基金。包括采煤造成土地道路塌陷賠償費、遷村用地的征地費用、青苗補償費、房屋 修繕租賃費以及根據(jù)合同規(guī)定一次搬遷 50戶以下（含50戶）的民房搬遷賠償費等。明細項目包括： ⒈辦公費。 ⒊取暖費。 ⒌保險費。 25 ⒎試驗檢驗費。 ⒐班中餐。 ⒒造林育林費。 ⒔其他。指支付離退休職工退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金），價格補貼，醫(yī)藥費（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用），職工退職金， 6個月以上病假人員工資及提取的職工福利費，職工因公負傷需要安裝的假肢 、鑲牙、補眼、病理鞋、殘廢車所需的費用，職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按照規(guī)定支付的療養(yǎng)補助費，離退休人員活動經(jīng)費等各項費用。 ⒉工資。 ⒋電費。 ⒍修理費。指按職工實發(fā)工資 總額的 2％計提，撥交給工會的經(jīng)費。職工的各項培訓（包括政治、文化、技術）費用，均應在此項經(jīng)費中列支，不得超支。 ⑷咨詢費。 ⑹訴訟費。 ⑻辦公費。 ⑽取暖費。技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間試驗費，研究人員的工資，研究設備的折舊，與新 產(chǎn)品試制、技術研究有關的其他經(jīng)費，委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。指各單位因公外出人員的各種差旅費和市內(nèi)交通費，以及按照規(guī)定支付給職工的探親路費。包括會議伙食補助費、公雜費、住宿費、會場租賃費、會議交通費。 ⒃出國人員經(jīng)費。 ⒅無形資產(chǎn)攤銷。 ⒇倉庫經(jīng)費。 存貨盤虧、毀損。 各類存貨的盤盈、盤虧、毀損均應經(jīng)公司批準后處理。指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅、耕地占用稅。指使用土地而支付的費用。指根據(jù)規(guī)定計入管理費用的獨生子女補助費。指對礦區(qū)進行綠化而發(fā)生的零星綠化費用。指公司、礦管理人員從事井下工作按規(guī)定享受的班中餐費用。 其他。 九、銷售費用是指在銷售產(chǎn)品、自制半成品和