【正文】 財會 升級創(chuàng)優(yōu) 文件 匯編 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理 有限公司 河 南 煤化集團 2 第一 部分 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司 財 務(wù) 制度 一、 財務(wù)管理 規(guī)定 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理 有限公司 財務(wù)管理規(guī)定 第一章 總則 一 、 為加強 鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司 （以下稱本公司） 的財務(wù)管理和控制，規(guī)范 財務(wù)行為，理順內(nèi)部財務(wù)運作程序及機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，維護本 公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、和 鶴煤財轉(zhuǎn) [20xx]86號關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《河南煤 業(yè)化工集團有限責(zé)任公司財務(wù)管理規(guī)定》的通知和有關(guān)法律、法規(guī)， 結(jié)合本公司的具體情況， 制定本制度。 二、 本制度適用于我公司各部門用以規(guī)范和約束在經(jīng)濟活動中的行為， 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累 。 三、 本制度由 本 公司財務(wù) 部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理并組織實施。 3 第二章 會計機構(gòu)與會計人員 一、 為了科學(xué)、合理地組織開展會計工作，保證我礦正常的經(jīng)濟核算，我礦根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，單獨設(shè)置會計機構(gòu)。 會計機構(gòu)： 經(jīng)營管理部 總會計 師 ： 陳立功 財務(wù)人員： 葛桂紅 薛兆江 第 三 章 貨幣資金管理制度 為貫徹集團公司貨幣資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)法規(guī)，確保貨幣資金規(guī)范、安全、高效運作，防范財務(wù)風(fēng)險；落實集團公司貨幣資金預(yù)算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 和《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 第一章 資金》 ，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。 一、 貨幣資金的核算及管理遵循的原則： （一）集中統(tǒng) 一 管理原則； 4 （二）收支兩條線原則； （三）收支預(yù)算管理原則； （ 四）量入為出、留有結(jié)余原則； （五）融通調(diào)劑有償使用原則。 二、 貨幣資金包括的范圍 單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 三、 貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置及其崗位責(zé)任 崗位設(shè)置：財務(wù)科設(shè)置出納崗位，配備出納人員一名。出納人員不允許兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 崗位責(zé)任：按規(guī)定辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)貨幣資金日記帳的登記工作。負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的購買、使用、保管和銷毀工作，并設(shè)置票據(jù)登記薄進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。負(fù)責(zé)與貨幣資金有關(guān)的其他管理工作。 四、 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。 (一 )申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，根據(jù)當(dāng)月公司審批的資金預(yù)算填制申請借款單，申請單應(yīng)注明款項的借款事由、金額、借款單位、姓名等內(nèi)容，根據(jù)審批權(quán)限向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾垺? 5 (二 )審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 (三 )復(fù)核。財務(wù)科應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的申請借款單進行復(fù)核，復(fù)核申請相關(guān)單證是否齊備、是否與資金預(yù)算相符合，金額計算是否準(zhǔn)確等 。復(fù)核無誤后，填制付款會計憑證，付款憑證經(jīng)審核后交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (四 )辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的付款批憑證及申請單，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。貨幣資金的支付不能由一人辦理業(yè)務(wù)的全過程。 五、 現(xiàn)金、銀行存款的管理 加強現(xiàn)金庫存限額的管理，庫存現(xiàn)金限額為 30000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入公司開戶銀行。 確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的開支范圍： （ 1）支付給職工的工資津貼； （ 2）支付給個人的勞動報酬； （ 3）根據(jù)規(guī)定應(yīng)頒發(fā)給個人科學(xué)技術(shù)、文化藝 術(shù)、體育等各項獎金； （ 4）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 6 （ 5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他價款； （ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （ 7）由銀行批準(zhǔn)，或公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況批準(zhǔn)確實需支付現(xiàn)金的其他支出； （ 8）支付不足轉(zhuǎn)帳起點的零星款項。 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入公司開戶銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。 現(xiàn)金的支出方法 （ 1）出差人員借款，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，再由公司負(fù)責(zé)人及總會計師審批，經(jīng)財務(wù)部門審核后方可支取。 （ 2）公司原則上不允許因私借款。凡職工借用公款者，出差人員出差回來及辦理公務(wù)活動結(jié)束后，一周內(nèi)到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。 （ 3）單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 嚴(yán)格按照集團公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，加強賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理結(jié)算。 定期檢查、 7 清理賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 加強對結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 嚴(yán)格遵守銀行 結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記。與存根一起造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。遺失支票應(yīng)及時辦理掛失手續(xù)。責(zé)任者寫出遺失報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字送財務(wù)部門與遺失支票合并造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。建立支票的領(lǐng)用登記簿，出納人員應(yīng)及時清理、催收未達(dá)帳項。 定期核對銀行賬戶，每月至少由出納以外的會計人員核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余 額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 六、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 出納員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 財務(wù)專用章應(yīng)由總會授權(quán)的會計主管保管，個人名章由出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 8 七、 監(jiān)督檢查 建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （ 1) 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （ 2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （ 3) 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （ 4) 票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正 和完善。 第 四 章 其他應(yīng)收款管理制 度 一、 其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)。 “其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。 “其他應(yīng)收款”科目核算的主要內(nèi)容： 9 （ 1）應(yīng)收的各種賠款、罰款。 （ 2）應(yīng)收出租包裝物租金。 （ 3）應(yīng)向職工收取的各種墊付項。 （ 4）應(yīng)收的存出保證金，如租入包裝物支付的押金。 （ 5）其他各種應(yīng)收、暫付款項等。 嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。對發(fā)生的每一筆其他應(yīng)收款事項，都應(yīng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方可進行帳務(wù)處理。 （ 1）按照明細(xì)科目設(shè)立其他應(yīng) 收款臺帳，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生增減變動余額及其每筆帳齡等財務(wù)信息。及時編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，向企業(yè)主管部門及管理者反映應(yīng)收款項的余額和帳齡等信息，分析應(yīng)收款項管理情況。 （ 2）建立其他應(yīng)收款年度清查制度，每年年終清查各項其他應(yīng)收款項，將各項款項與其債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，帳實相符，帳帳相符，對確實不能收回的各種款項應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失，并及時進行處理。 第 五 章 存貨管理制度 一、 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的資產(chǎn)，包括庫存的、加工中的和在途的各種原材料、燃 料、包 10 裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。 二、 存貨的計價原則 （ 1）購入的存貨，按照買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理挑選費用及繳納的有關(guān)稅金計價。自制品的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項支出計價，包括制造過程中發(fā)生的料 、工、費等實際支出。 （ 2）委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品的成本價加支付的委托加工費以及為委托加工所支付的運費、裝卸費、包裝費、保險費等計價。 （ 3）投資者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價 值計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運費、保險費、繳納的有關(guān)稅金計價，無發(fā)票帳單的按照同類存貨的市價計價。 （ 4）盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價。 三、 存貨的計價按照實際 成本核算。 四、 存貨的盤點 存貨在年度終了前進行一次全面的盤點清查，期間可進行不定期盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄及時核對，編制“存貨盤盈、盤虧報告表” 財務(wù)部門負(fù)責(zé)年終全面清查的組織工作，對重點存貨和 11 有疑問的存貨進行抽查。 對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，分別情況及 時處理。 （ 1）盤盈的存貨，沖減管理費用，其中確屬接受捐贈未入賬的計入資本公積金； （ 2）盤虧、毀損和報廢的存貨，扣減過失人賠款和殘料價值后，計入管理費用，屬于非正常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出； （ 3）屬于有關(guān)人員的過失或故意造成盤虧、毀損、報廢，應(yīng)追究其經(jīng)濟責(zé)任，令其賠款或給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究其刑事責(zé)任。 （ 4）超出企業(yè)權(quán)限的盤盈、盤虧應(yīng)報稅務(wù)等有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)后再做處理。 第六章 在建工程管理制度 一、工程項目在施工前要認(rèn)真進行可行性調(diào)研，建立項目審批制度 ，必須進行工程招投標(biāo)來選擇施工、設(shè)計、監(jiān)理單位，通過招投標(biāo)選擇的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位必須具備相應(yīng)的資質(zhì)和承擔(dān)工程建設(shè)的能力。 二、科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （ 1）建筑工程； （ 2）安裝工程； 12 （ 3）在安裝設(shè)備； （ 4）技術(shù)改造工程； （ 5）大修理工程； （ 6）其他支出。 三、工程建設(shè)項目在開工前，施工單位辦理工程項目質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)，質(zhì)量監(jiān)督部門對工程項目質(zhì)量監(jiān)督管理，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。工程施工單位對工程質(zhì)量在保修期內(nèi)承擔(dān)保修責(zé)任，造成重大安全事故的，采取終身追究制。 四、 工程項目實行開、竣工報告制度。 施工單位提前一周將開工報告報公司工程部門審核。 工程項目（中小項目除外）的中間驗收原則上按月進行并結(jié)算工程進度款，由建設(shè)單位填報工程進度，相關(guān)的驗收單位和驗收人員簽字，報財務(wù)科支付工程進度款。未經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審核簽認(rèn)，財務(wù)部門不予撥付任何款項，年終也不予決算。 工程達(dá)到竣工驗收條件，驗收合格后方可投入使用。 五、 在建工程的核算 工程雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 13 企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當(dāng)期費用。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。 第七章 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。 一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx元以上，并且使用期限超過 2 年的，也 應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。 二、固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)分類目錄及折舊年限表 類 別 折舊年限 凈殘值率（ %） 一、房屋建筑物 8年～ 40年 5% 14 （一）房屋 5% 生產(chǎn)用房 35年 5% 受腐蝕生產(chǎn)用房 20年 5% 受強腐蝕生產(chǎn)用房 10年 5% 非生產(chǎn)用房 40年 5%