【正文】 簡(jiǎn)易房 8年 5% （二）建筑物 5% 一般建筑物 25年 5% 礦井構(gòu)筑物 按產(chǎn)量法計(jì)提 5% 受腐蝕建筑、構(gòu)筑物 20年 5% 二、機(jī)器設(shè)備 5年～ 25年 5% （一）通 用設(shè)備 5% 機(jī)械設(shè)備 14年 5% 動(dòng)力設(shè)備 18年 5% 傳導(dǎo)設(shè)備 25年 5% 運(yùn)輸設(shè)備 10年 5% 通用測(cè)試儀器設(shè)備 10年 5% 自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 10年 5% （二）專用設(shè)備 5% 15 礦井專用設(shè)備 15年 5% 選廠專用設(shè)備 15年 5% 化工專用設(shè)備 14年 5% 冶金工業(yè)專用設(shè)備 15年 5% 機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備 12年 5% 供電專用設(shè)備 20年 5% 鐵路運(yùn)輸專用設(shè)備 20年 5% 建筑施工設(shè)備 12年 5% 發(fā)電及供熱專用設(shè)備 20年 5% 建材工業(yè)專用設(shè)備 12年 5% 三、其他設(shè)備 5% 工具及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用具 12年 5% 非生產(chǎn)用設(shè)備 20年 5% 電視機(jī)、空調(diào)等電器設(shè)備、通訊設(shè)備 5年 5% 自動(dòng)、半自動(dòng)化控制設(shè)備 10年 5% 電子計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等 5年 5% 管理用車輛 6年 5% 三、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 10年～ 40年 5% 16 （一）房屋 5% 職工宿舍 40年 5% 職工住房 40年 5% 醫(yī)療用房 40年 5% 其他用房 40年 5% （二）建筑物 35年 5% （三）文化生活用具 10年 5% （四）醫(yī)療設(shè)備 18年 5% 三、固定資產(chǎn)的管理部門 根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn) 設(shè)備由機(jī)電科對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；行政科對(duì)計(jì)算機(jī)、房屋建筑物進(jìn)行管理；行政辦對(duì)運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。各管理部門具體應(yīng)作好以下工作： 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片。 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào) 對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使 用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組） 四、固定資產(chǎn)核算部門 財(cái)務(wù)科為公司固定資產(chǎn)的核算部門 17 財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳 財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)科會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。 五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置 各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需根據(jù)年初固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置，購(gòu)置時(shí)應(yīng)填寫“資本性支出申請(qǐng)單”，由部門口長(zhǎng)、礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”，在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、 3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。定價(jià)應(yīng)由審計(jì)科、企管參與。 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。 六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 18 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四 聯(lián)（格式后附 4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)科，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。 注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。 七、固定資產(chǎn)的出售 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門擬定處理意見 后，按以下步驟執(zhí)行： 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”。 列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)礦長(zhǎng)、生產(chǎn)口長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審批。 19 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。 財(cái)務(wù)科根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 八、固定資產(chǎn)報(bào)廢 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由 固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，交固定資產(chǎn)管理部門口長(zhǎng)、礦長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審批。 經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)科。 財(cái)務(wù)科依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。 九、固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)科共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固 20 定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做 到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)管理部門口長(zhǎng)、礦工、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。 第八 章 預(yù)算管理 一、 實(shí)施全面預(yù)算管理制度。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等預(yù)算。預(yù)算按年度編制，按月度分解落實(shí)。 二、 應(yīng)于每年的 10 月份開始編制、 12月初編制完成次年的年度全面預(yù)算，并按照規(guī)定的程序上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。 必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中， 如因國(guó)家法律、法規(guī)、政策變化，或因國(guó)內(nèi)、外宏觀環(huán)境變化，導(dǎo)致市場(chǎng)供求情況發(fā)生重大逆轉(zhuǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)，使預(yù)算出現(xiàn)較大偏差的，可按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算予以適時(shí)調(diào)整。 三、 定期（月、季、年）分析并向集團(tuán)公司報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，建立合理的預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制及辦法，保證預(yù)算的順利實(shí)施，確保預(yù)算管理目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。 21 第九章 成本費(fèi)用管理制度 一、 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部成本管理 ,降低成本中的各種耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的特點(diǎn)，特制訂本辦法。 二、 成本管理的基本任務(wù)是：提高 成本科學(xué)管理水平，正確執(zhí)行成本開支范圍，準(zhǔn)確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本，健全成本管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的資料、信息，不斷探索降低成本的途徑和方法，廣泛深入地挖掘潛力，節(jié)約開支，堵漏截流，努力降低產(chǎn)品成本，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 三、 成本管理的指導(dǎo)思想 ㈠堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，提倡節(jié)約一度電、一滴水的精神，切切實(shí)實(shí)過緊日子。 ㈡實(shí)行全面節(jié)約。節(jié)約的重點(diǎn)是減少和杜絕損失浪費(fèi)，以增加生產(chǎn)安全上所必需的有效投入。 ㈢廣泛深入地開展修舊利廢、回收復(fù)用和合理化建議活動(dòng)，把節(jié)支降耗工作建立在扎實(shí)的基礎(chǔ)上。 ㈣做好技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，不斷采用新工藝、新技術(shù)，依靠科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，降低成本。 四、 成本管理應(yīng)遵循的原則 ㈠全面全過程成本管理的原則。建立成本否決的約束機(jī)制，實(shí)行全員、全過程的全面成本管理。 22 ㈡成本管理科學(xué)化原則。要廣泛應(yīng)用系統(tǒng)工程、價(jià)值工程、目標(biāo)管理、決策分析、可行性研究等方法，實(shí)現(xiàn)成本管理的科學(xué)化。 ㈢成本最低化原則。通過運(yùn)用科學(xué)成本管理手段，不斷降低產(chǎn)品成本，使成本最低化。 ㈣成本管理責(zé)任制原則。為了實(shí)現(xiàn)成本控制計(jì)劃 ，必須建立分級(jí)、分部門、分崗位和個(gè)人的成本管理責(zé)任制。 五、公司成本、費(fèi)用管理核算體制 ㈠公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品制造成本和全部成本、費(fèi)用的管理和核算。 ㈡公司所屬各單位負(fù)責(zé)區(qū)隊(duì)（車間）成本和部分費(fèi)用的管理和核算。 ㈢礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車間）實(shí)行直接成本統(tǒng)計(jì)核算與管理。 六、成本、費(fèi)用開支范圍 生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本。 ㈠直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料以及其他直接材料。 ⒈列入成本的各種物資消耗，只限于計(jì)算期內(nèi)實(shí)際耗 用的物資。區(qū)隊(duì)（車間）已領(lǐng)未用的材料，要退回倉(cāng)庫(kù)；留待下月繼續(xù)使用的材料要辦理“假退料”手續(xù)。 ⒉企業(yè)生產(chǎn)過程中回收的各種邊角余料、下腳料、庫(kù)存報(bào)廢的材料，對(duì)外銷售時(shí)，扣除稅金后作為其他業(yè)務(wù)收入?；厥盏膹U料，對(duì)外銷售時(shí)，按照銷售價(jià)款扣除稅金后，沖減成本。 23 ⒊煤礦生產(chǎn)使用的以下 12種小型設(shè)備和專用工具。直接列入成本：風(fēng)鎬、電風(fēng)鉆、礦燈、 、 200A以下的防爆開關(guān)、 10KVA及以下的變壓器、局扇、礦車（包括平板車和坑木臺(tái)車）、自救器、綜合保護(hù)器、瓦斯檢定器。 ⒋列入成本的低值易耗品，是 指使用年限在一年以內(nèi)，單位價(jià)值在 20xx元以下的勞動(dòng)資料，實(shí)行一次攤銷。 ㈡工資。是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員及區(qū)隊(duì)（車間）管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。 各單位必須嚴(yán)格按公司核批的工資總額，扣除應(yīng)由管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程和應(yīng)付福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理等負(fù)擔(dān)的工資后，計(jì)入成本，不得多提或少提。 ㈢提取的職工福利費(fèi)。是指按列入成本的職工實(shí)發(fā)工資總額的 14％提取的職工福利費(fèi)。 ㈣電力。是指在生產(chǎn)過程中所耗用的電力。外轉(zhuǎn)供電部分，應(yīng)作為其他銷售處理，不得列入生產(chǎn)成本。 ㈤折舊費(fèi)。是指基本生產(chǎn)車間 的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。公司內(nèi)部租賃設(shè)備屬于折舊部分也應(yīng)列入本項(xiàng)目。 ㈥提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。 ㈦提取的維簡(jiǎn)費(fèi)。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按噸煤 6元計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，以及按噸煤 的井巷基金。 24 ㈧修理費(fèi)，指基本生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行修理所發(fā)生的費(fèi)用，公司內(nèi)部租賃設(shè)備收取的修理費(fèi)，也應(yīng)列入本項(xiàng)目。 ㈨地面塌陷賠償費(fèi)。指礦井因采煤造成塌陷發(fā)生的費(fèi)用。包括采煤造成土地道路塌陷賠償費(fèi)、遷村用地的征地費(fèi)用、青苗補(bǔ)償費(fèi)、房屋 修繕租賃費(fèi)以及根據(jù)合同規(guī)定一次搬遷 50戶以下（含50戶）的民房搬遷賠償費(fèi)等。發(fā)生的地面塌陷賠償費(fèi)，根據(jù)簽訂的合同及開具的正式發(fā)票計(jì)入當(dāng)期成本。 ㈩其他支出。指不屬于以上各項(xiàng)并應(yīng)由制造成本負(fù)擔(dān)的其他支出。明細(xì)項(xiàng)目包括： ⒈辦公費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）所耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、雜志、資料等辦公費(fèi)用。 ⒉水費(fèi)。指直接生產(chǎn)所耗用以及區(qū)隊(duì)（車間）耗用的水費(fèi)及水資源費(fèi)。 ⒊取暖費(fèi)。指產(chǎn)品生產(chǎn)作業(yè)地點(diǎn)及區(qū)隊(duì)（車間）辦公地點(diǎn)所發(fā)生的冬季取暖費(fèi)用。 ⒋租賃費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）為產(chǎn)品生產(chǎn)而租用的公司以外的設(shè)備、工器 具的租金，以及租入公司內(nèi)部設(shè)備扣除折舊、修理費(fèi)后的費(fèi)用。 ⒌保險(xiǎn)費(fèi)。指支付給保險(xiǎn)公司的應(yīng)由區(qū)隊(duì)（車間）負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)、人身保險(xiǎn)費(fèi)。 ⒍設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門支付的圖紙及其他用品費(fèi)和委托外部設(shè)計(jì)圖紙的費(fèi)用。 25 ⒎試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)。指委托外部對(duì)材料、產(chǎn)品進(jìn)行分析、化驗(yàn)、檢驗(yàn)、檢查、試驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。 ⒏勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）為防暑降溫、防凍保暖、防矽塵（毒）等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的保健費(fèi)用。 ⒐班中餐。指從事井下工作的工人、區(qū)隊(duì)（車間）管理人員按規(guī)定享受的班中餐費(fèi)用。 ⒑冬季取暖補(bǔ)貼。指發(fā)給直接生產(chǎn)人員、區(qū)隊(duì)（車間）管理人 員的冬季取暖補(bǔ)貼。 ⒒造林育林費(fèi)。指礦井按原選煤成本產(chǎn)量，以 5元／噸的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的造林育林費(fèi)。 ⒓長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。指按規(guī)定應(yīng)由當(dāng)期產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。 ⒔其他。指不包括在以上各項(xiàng)的應(yīng)由成本負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 七、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。明細(xì)項(xiàng)目包括： ㈠勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。指支付離退休職工退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金），價(jià)格補(bǔ)貼，醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用），職工退職金， 6個(gè)月以上病假人員工資及提取的職工福利費(fèi)，職工因公負(fù)傷需要安裝的假肢 、鑲牙、補(bǔ)眼、病理鞋、殘廢車所需的費(fèi)用，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按照規(guī)定支付的療養(yǎng)補(bǔ)助費(fèi)，離退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。 ㈡管理費(fèi)用。 26 ⒈材料及低值易耗品。指公司 管理部門所耗用的材料及低值易耗品。 ⒉工資。指公司 管理部門職工的實(shí)際工資。 ⒊職工福利費(fèi)。指按管理部門和福利部門工資總額的 14％提取的職工福利費(fèi)。 ⒋電費(fèi)。指應(yīng)由管理部門負(fù)擔(dān)的電力消耗費(fèi)用。 ⒌折舊費(fèi)。指管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。 ⒍修理費(fèi)。指管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)修理所發(fā)