【正文】 灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)公司財(cái)會管理制度匯編 貨幣資金管理 制度 為了加強(qiáng) 農(nóng)業(yè) 公司 貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范 :貨幣資金》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理辦法。 本辦法所稱貨幣資金是指 農(nóng)業(yè) 公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，其他部門一律不得保留現(xiàn)金或設(shè)立銀行賬戶，不得保存各種有價(jià)證券和票據(jù)。 一、現(xiàn)金管理 （一）使用范圍 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。 勞保福利及按國家規(guī)定對個(gè)人的 其他支出。 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出。 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。 （二）管理方法 庫存現(xiàn)金應(yīng)保留 23 天公司的正常支出，超過部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn) 賬 支票支付。 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取。不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不能“坐支”。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金，嚴(yán)禁收款不入賬。 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫提現(xiàn)申請表，并寫明用途和金額， 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)庫存情況簽批后方可提取 ,金額超過 10 萬元的現(xiàn)金提現(xiàn)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批后方可提取。 員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，并按公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)會計(jì)審核制單后方可借用。 現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日 記賬余額核對，做到 賬 實(shí)相符，月末應(yīng)與總賬核對，做到賬賬相符。每周末、月末應(yīng)由會計(jì)會同出納人員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)審批后予以處理。 出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)會計(jì)復(fù)核后的記賬憑證及原始憑證所開列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“ 付訖”戳記 。根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證，進(jìn)行對賬。 二、銀行存款管理 （一） 公司按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行，除規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付外，經(jīng)營過程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行存款賬 戶進(jìn)行結(jié)算。 （二）公司開立或者變更資金結(jié)算賬戶須報(bào)本公司 總經(jīng)理 審批后方可進(jìn)行，不得在批準(zhǔn)賬戶外設(shè)立資金結(jié)算賬戶。所立賬戶報(bào)灃渭集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。 （三）銀行結(jié)算及支票管理 不得出租 、 出借銀行 賬 號。 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)無收款單位、無金額的空白支票。 不得套取銀行信用。 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 凡超過結(jié)算限額以上的貨款結(jié)算，無特殊理由必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立銀行結(jié)算票據(jù)購買、領(lǐng)用登記簿。出納人員開具支票及其他結(jié)算票據(jù)必須依據(jù)有效的付款單；收款人、經(jīng)辦人員領(lǐng)用支票應(yīng)在付款單 及 票頭上簽字。 （四）出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日收付款情況與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，月底銀行存款日記賬與銀行對賬單核對， 會計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，若余額不符，必須逐筆查明原因，申請進(jìn)行處理。 三、貨幣資金控制 （一）嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。涉及到貨幣資金不 相容的職責(zé)由不同的人員擔(dān)任，出納 人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案管理和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的記賬 工作，開票與現(xiàn)金收款職務(wù)分離。 （二）實(shí)行交易分工，將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理，以防坐支現(xiàn)象。 （三）實(shí)行內(nèi)部稽核。建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員。 （四）實(shí)施定期輪崗制度。對涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗制度，減少相關(guān)人員的舞弊行為。 四、財(cái)務(wù)印鑒管理 （一）銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)專用章和私人印章由財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人和出納分別保管。 （二）外出辦理銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循印章分別管理的原則， 嚴(yán)禁同 一人同時(shí)持有銀行印鑒的現(xiàn)象。 （三）現(xiàn)金和銀行收付訖章由出納人員保管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查印鑒的保管和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。 五、本制度由 西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)管理制度 為加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的有效管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整及有效使用，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及集團(tuán)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本管理制度。 第一章 固定資產(chǎn)的概念和分類 第一條 固定資產(chǎn)的概念 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供 勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理目的而持有的，使用年限超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 第二條 固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn) （一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。 第三條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)的定義，即單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用年限在 1 年以上的 有形 資產(chǎn)和設(shè)備 。 第四條 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為五大類：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子及辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。 第五條 固定資產(chǎn)的分類說明 （一）房屋建筑物是指用 于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括臨時(shí)用房、樣板房、租賃用房、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。 （二）機(jī)器設(shè)備是指起重機(jī)械、挖掘機(jī)械、土方鏟運(yùn)機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、基礎(chǔ)機(jī)械和發(fā)電機(jī)等施工用機(jī)電設(shè)備。 （三）運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動(dòng)車輛。 （四）電子及辦公設(shè)備是指空調(diào)、電視、投影儀、冰柜等電子設(shè)備，及電腦、打印機(jī)、掃描儀、照相機(jī)、攝像機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)和儀器儀表等辦公設(shè)備。其中隨計(jì)算機(jī)硬件附帶的軟件未單獨(dú)計(jì)價(jià)的，并入計(jì)算機(jī)硬件作為固定資產(chǎn)管 理；單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，作為無形資產(chǎn)管理，不在本制度規(guī) 定的范圍內(nèi)核算。 （五）其他固定資產(chǎn)是指上述固定資產(chǎn)以外的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。 第二章 固定資產(chǎn)的管理部門和管理責(zé)任 第六條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門 （一）固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門為公司綜合部。 （二）機(jī)器設(shè)備和工程類設(shè)備由綜合部委托責(zé)任部門負(fù)責(zé)管理。 （三）使用和保管部門對各自使用和保管的固定資產(chǎn)實(shí)行日常管理。 第七條 固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 第八條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門的職責(zé) （一）審核固定資產(chǎn)購置 審批 表，對資產(chǎn)采購的合理性進(jìn)行調(diào)查。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 構(gòu) 建、安裝、改造、修理等計(jì)劃的申報(bào)。 （二 ）建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)，對目標(biāo)購置市場信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，充分了解相關(guān)供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)以及供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)水平，為購置決策提供可靠信息。 （三）對所購資產(chǎn)進(jìn)行比質(zhì)詢價(jià)，貨比三家，達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)程序，確定供應(yīng)商及采購價(jià)格，并履 行合同審批和簽訂程序。 （四）購置固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，負(fù)責(zé)按類別編制固定資產(chǎn)目錄（參照集團(tuán)公司），正確記錄固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、技術(shù)狀態(tài)、改造記錄和修理情況。固定資產(chǎn)有變動(dòng)的月份，需在變動(dòng)當(dāng)月向財(cái)務(wù)部報(bào)送固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表，并與財(cái)務(wù)部門的資 料進(jìn)行核對，并及時(shí)辦理資產(chǎn)入庫及出庫手續(xù)。 （五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、發(fā)放及維修保養(yǎng)和報(bào)廢申報(bào)。 （六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)（外）部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查，核對固定資產(chǎn)臺賬，處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。 （七）負(fù)責(zé)接收保管固定資產(chǎn)的有關(guān)技術(shù)資料，按規(guī)定及時(shí)歸檔。 第九條 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé) （一）參與固定資產(chǎn)購置工作。 （二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、租賃、盤盈、盤虧及報(bào)廢等的財(cái)務(wù)核算，填報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表。 （三）正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 （四）負(fù)責(zé)與實(shí)物保管部門進(jìn)行資產(chǎn)清查及賬實(shí)核對。 第十條 使用和保管 部門的職責(zé) （一）指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，配合財(cái)務(wù)部和綜合部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)。 （二）針對固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)，及時(shí)向綜合部提出固定資產(chǎn)的增減、改造和修理申請。 （三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)完好。 （四）負(fù)責(zé)使用和保管的固定資產(chǎn)的安全和完整。 第三章 固定資產(chǎn)的增減 第十一條 固定資產(chǎn)的增加 （一）固定資產(chǎn)的增加（除盤盈、接收捐贈外）必須由使用部門提出申請，填制 固定 資產(chǎn) 購置 審批表（見附表 1），報(bào)綜合部進(jìn)行審核，按固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限進(jìn)行審批后組織實(shí)施。 （二）綜合部根據(jù)固定資產(chǎn)購置 審批表，對需購固定資產(chǎn)進(jìn)行比質(zhì)詢價(jià)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購的人員對目標(biāo)市場進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量及售后服務(wù)等多方面考察。詢價(jià)工作應(yīng)至少安排兩個(gè)部門相關(guān)人員進(jìn)行，詢價(jià)結(jié)束后根據(jù)詢價(jià)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)購置比價(jià)表（見附表 2），最終確定供貨商。 （三）綜合部根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置比價(jià)表負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂正式合同進(jìn)行購置。合同由綜合部、財(cái)務(wù)部各存一份。