【正文】 模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。 第十五條 小額貸款公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并定期聘請具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。 第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)： （一）執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī) 定 ； （二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施 ； （三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批 ； 6 （四）組織繳納各類稅費(fèi) ； （五）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益 ； （六）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ； （七）提請聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； （八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查； （ 九）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。 （二） 在符合國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定 。 第八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納 各類稅費(fèi)。 第五條 各市、縣（含縣級(jí)市、市轄區(qū)，下同）財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái) 4 務(wù)管理工作。 第二條 在江蘇省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。 二、全省 小額貸款公司 應(yīng)于 2020 年 1 月 1 日起，統(tǒng)一執(zhí)行我廳制定的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，相關(guān)會(huì)計(jì)軟件另行下發(fā)。 三、全省 小額貸款公司 應(yīng)于每季度終了后 10 個(gè)工作日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ，包括資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表 及附表 （ 報(bào)表 格式見 附件二第四章 ）。 本制度所稱小額貸款公司，是指在江蘇省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人和其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公 眾存款，專營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。 第六條 小額貸款公司的設(shè)立須 依有關(guān)規(guī)定經(jīng)省 政府 有關(guān) 部門批準(zhǔn)，并依法在工商 行政管理 部門辦理注冊登記。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。 第十條 財(cái)政部門 履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)： （一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； （二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)狀況，監(jiān)督小額貸款公司財(cái) 5 務(wù)行為； （三）加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施小額貸款公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)； （四）監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估； （五）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； （六）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。 第三章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第十三條 小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全 法人 治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。 各級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)工作需要，聘請專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)小額貸款公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或稽核。 第十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。 第二十一條 小額貸款公司對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。小額貸款公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，分別按照年末擔(dān)保費(fèi)收入 50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備和 按當(dāng)年年末擔(dān)保余額 1%的比例計(jì)提擔(dān)保 賠償準(zhǔn) 8 備。 第二十五條 小額貸款公司出資人為法人企業(yè)的，應(yīng)符合以下條件： （一）具有良好的法人 治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度； （二）入股資金來源真實(shí)合法； （三） 上年末 凈資產(chǎn) 不低于 5000 萬元且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%； （四）近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤累計(jì)總額不低于 1500萬元； （五）具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠信記錄，近 3 年在業(yè)務(wù) 經(jīng)營 、財(cái)務(wù)管理、稅收管理等方面無違法行為； （六）其他條件。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向出資人 出具出資證明書。 第五章 資產(chǎn)營運(yùn) 第二十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。 第三十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。 小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。 第三十六條 小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。 小額貸 款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營者和核心管理人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法。 第四十一條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費(fèi)用等。 第七章 收益、分配 第四十三條 小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國 12 家 有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 資本 充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。 第八章 變更、清算 13 第四十六條 小額貸款公司 發(fā)生 下列變更事項(xiàng) 時(shí) ，需向財(cái)政部門備案： （一）變更公司名稱、注冊地址或注冊資本； （二）改變公司組織形式； （三）修改公司章程； （四）變更公司董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員； （五）要求備案的其他變更事項(xiàng)。 對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái) 產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 第五十 一 條 小額貸款公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營 或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和小額貸款公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。 第五十三 條 小額貸款公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。 第五十七 條 小額貸款公司報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)小額貸款公司的依據(jù)。 第六十 一 條 小額貸款公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)小額貸款公司及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告： （一）不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的； （二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的； （三）不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的； （四）拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。 第十一章 附 則 第六十四 條 本制度自 2020 年 1 月 1 日起施行 。 三、小額貸款公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和本辦法的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 18 六、小額貸款公司在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號(hào)，不填列科目名稱。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的除外。會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、小額貸款余額變動(dòng)表等。 小額貸款公司編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定執(zhí)行。 第二章會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類 1011 庫存現(xiàn)金 1012 銀行存款 1013 其他貨幣資金 1031 存出保證金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1102 應(yīng)收利息 1103 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金 20 1104 其他應(yīng)收款 1231 短期農(nóng)戶貸款 1232 短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1233 短期非農(nóng)業(yè)貸款 1241 中長期農(nóng)戶貸款 1242 中長期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1243 中長期非農(nóng)業(yè)貸款 1261 逾期農(nóng)戶貸款 1262 逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1263 逾期非農(nóng)業(yè)貸款 1271 呆滯農(nóng)戶貸款 1272 呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1273 呆滯非農(nóng)業(yè)貸款 1281 呆帳農(nóng)戶貸款 1282 呆帳農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1283 呆賬非農(nóng)業(yè)貸款 1291 貼現(xiàn)資產(chǎn) 1292 抵債資產(chǎn) 1304 貸款損失準(zhǔn)備 1305 抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 1501 持有至到期投資 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 21 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長期股權(quán)投資 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1521 投資性房地產(chǎn) 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計(jì)折舊 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1604 在建工程 1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無形資產(chǎn) 1702 累計(jì)攤銷 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 2020 短期借款 2020 存入保證金 2211 應(yīng)付職工薪酬 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 2231 應(yīng)付利息 2232 應(yīng)付股利 2241 其他應(yīng)付款 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 22 2501 長期借款 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、所有者權(quán)益類 4001 實(shí)收資本 (股本 ) 4002 資本公積 4101 盈余公積 4102 一般準(zhǔn)備 4103 本年利潤 4104 利潤分配 四 、損益類 6011 利息收入 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 6111 投資收益 6301 營業(yè)外收入 6402 其他業(yè)務(wù)成本 6403 營業(yè)稅金及附加 6411 利息支出 6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 6601 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營業(yè)外支出 23 6801 所得稅費(fèi)用 6901 以前年度損益調(diào)整 第三章會(huì)計(jì)科目使用說明 1011 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算小額貸款公司的庫存現(xiàn)金。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司持有的庫存現(xiàn)金。 24 三、小額貸款公司可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司持有的其他貨幣資金。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司存出或交納的各種保證金余額。 三、交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 26 （四）出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。 二、本科目可按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。 （三）取得的持有至到期投資，應(yīng)按該投資的面值，借記“持有至到期投資 —— 成本”科目，按支付的價(jià)款中包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記本科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、等科目，按其差額，借記或貸記“持有至到期投資 —— 利息調(diào)整”科目。 （五）應(yīng)收利息實(shí)際收到時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 三、小額貸款公司發(fā)生應(yīng)收款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記 “手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。 二、本科目可按對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。 二、本科目按 貸款類別（ 質(zhì)押短期農(nóng)戶貸款、抵押短期農(nóng)戶貸款、擔(dān)保短期農(nóng)戶貸款、信用短期農(nóng)戶貸款）、 客戶 設(shè)明細(xì)科目。 收回貸款時(shí)，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“銀行存款”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目。同時(shí)，將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。