【正文】 模與資本規(guī)模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關法律、法規(guī)的要求。 第十五條 小額貸款公司應按照國家有關規(guī)定建立健全企業(yè)財務會計制度，并定期聘請具有相應業(yè)務資格的中介機構開展外部審計。 第十二條 小額貸款公司的經營者（以下簡稱經營者）按照規(guī)定行使下列財務管理職權： （一）執(zhí)行國家有關小額貸款公司財務管理的規(guī) 定 ； （二）擬訂內部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度，經投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施 ； （三）組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事項審批 ； 6 （四）組織繳納各類稅費 ； （五）執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益 ； （六）歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告 ； （七）提請聘任或者解聘財務負責人； （八）配合有關機構依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查； （ 九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權。 （二） 在符合國家有關法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定 。 第八條 小額貸款公司應當依法繳納 各類稅費。 第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財 4 務管理工作。 第二條 在江蘇省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。 二、全省 小額貸款公司 應于 2020 年 1 月 1 日起，統(tǒng)一執(zhí)行我廳制定的財務制度和會計核算辦法，相關會計軟件另行下發(fā)。 三、全省 小額貸款公司 應于每季度終了后 10 個工作日內，向同級財政部門報送財務會計報告 ，包括資產負債表、 利潤表 及附表 （ 報表 格式見 附件二第四章 ）。 本制度所稱小額貸款公司，是指在江蘇省轄區(qū)內由企業(yè)法人、自然人和其他社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公 眾存款，專營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司，擁有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。 第六條 小額貸款公司的設立須 依有關規(guī)定經省 政府 有關 部門批準，并依法在工商 行政管理 部門辦理注冊登記。小額貸款公司財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調整。 第十條 財政部門 履行下列財務管理職責： （一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他的財務管理規(guī)定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務管理制度； （二）指導、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財 5 務行為； （三）加強小額貸款公司財務信息管理，實施小額貸款公司財務評價； （四）監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產評估； （五）制定并實施促進小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務政策，組織小額貸款公司財務管理人員的業(yè)務培訓； （六）有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務管理職責。 第三章 財務風險 第十三條 小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全 法人 治理結構，明確股東、董事、監(jiān)事和經理之間的權責關系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。 各級財政部門可根據工作需要，聘請專業(yè)的中介機構，對小額貸款公司進行專項審計或稽核。 第十九條 小額貸款公司應當按照保障相關各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經營的原則，根據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產負債比例，足額提留用于清償債務的資金。 第二十一條 小額貸款公司對計提減值準備的資產，應當落實監(jiān)管責任。小額貸款公司對外提供擔保，應按照國家有關規(guī)定，分別按照年末擔保費收入 50%的比例計提未到期責任準備和 按當年年末擔保余額 1%的比例計提擔保 賠償準 8 備。 第二十五條 小額貸款公司出資人為法人企業(yè)的，應符合以下條件： （一）具有良好的法人 治理結構和健全的內部控制制度； （二）入股資金來源真實合法； （三） 上年末 凈資產 不低于 5000 萬元且資產負債率不高于70%； （四）近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤累計總額不低于 1500萬元； （五）具有良好的社會聲譽和誠信記錄，近 3 年在業(yè)務 經營 、財務管理、稅收管理等方面無違法行為； （六）其他條件。辦理工商登記后，應當向出資人 出具出資證明書。 第五章 資產營運 第二十九條 小額貸款公司應當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調度的條件、權限和程序。 第三十二條 小額貸款公司應當按照內部財務管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產，落實使用和管理責任。有關法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應當及時披露。 小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續(xù)。 第三十六條 小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。 小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監(jiān)控。 小額貸 款公司根據有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經股東會或者董事會決議，可以對經營者和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。 第四十一條 小額貸款公司應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。 第七章 收益、分配 第四十三條 小額貸款公司經營業(yè)務范圍內的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國 12 家 有關規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 資本 充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。 第八章 變更、清算 13 第四十六條 小額貸款公司 發(fā)生 下列變更事項 時 ，需向財政部門備案： （一）變更公司名稱、注冊地址或注冊資本； （二）改變公司組織形式； （三）修改公司章程； （四）變更公司董事、監(jiān)事或高級管理人員； （五）要求備案的其他變更事項。 對不能分割的財產，在評估的基礎上，經各方協(xié)商，由擁有財 產的一方給予其他方經濟補償。 第五十 一 條 小額貸款公司被責令關閉、依法破產或者經營期限屆滿終止經營 或者解散的，應當按照國家法律、行政法規(guī)和小額貸款公司章程的規(guī)定實施清算。 第五十三 條 小額貸款公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會計師事務所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他利益相關人通告。 第五十七 條 小額貸款公司報送的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計。評價結果作為制定有關小額貸款公司財務管理政策和考核有關小額貸款公司的依據。 第六十 一 條 小額貸款公司有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，并對小額貸款公司及其負責人和其他直接責任人員給予警告： （一）不按照規(guī)定建立內部財務管理制度的； （二）內部財務管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的； （三）不按照規(guī)定提供財務信息的； （四）拒絕、阻擾依法實施的財務監(jiān)督的。 第十一章 附 則 第六十四 條 本制度自 2020 年 1 月 1 日起施行 。 三、小額貸款公司應按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一般原則和本辦法的要求，進行會計核算。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。 18 六、小額貸款公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應當只填科目編號，不填列科目名稱。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的除外。會計報表包括：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表；相關附表包括資產減值準備明細表、小額貸款余額變動表等。 小額貸款公司編報的會計報表應當以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。合并會計報表的編制應當按照國家統(tǒng)一的會計制度中有關合并會計報表的規(guī)定執(zhí)行。 第二章會計科目名稱和編號 編號 會計科目名稱 一、資產類 1011 庫存現(xiàn)金 1012 銀行存款 1013 其他貨幣資金 1031 存出保證金 1101 交易性金融資產 1102 應收利息 1103 應收手續(xù)費及傭金 20 1104 其他應收款 1231 短期農戶貸款 1232 短期農業(yè)經濟組織貸款 1233 短期非農業(yè)貸款 1241 中長期農戶貸款 1242 中長期農業(yè)經濟組織貸款 1243 中長期非農業(yè)貸款 1261 逾期農戶貸款 1262 逾期農業(yè)經濟組織貸款 1263 逾期非農業(yè)貸款 1271 呆滯農戶貸款 1272 呆滯農業(yè)經濟組織貸款 1273 呆滯非農業(yè)貸款 1281 呆帳農戶貸款 1282 呆帳農業(yè)經濟組織貸款 1283 呆賬非農業(yè)貸款 1291 貼現(xiàn)資產 1292 抵債資產 1304 貸款損失準備 1305 抵債資產跌價準備 1321 代理業(yè)務資產 1501 持有至到期投資 1502 持有至到期投資減值準備 21 1503 可供出售金融資產 1511 長期股權投資 1512 長期股權投資減值準備 1521 投資性房地產 1601 固定資產 1602 累計折舊 1603 固定資產減值準備 1604 在建工程 1606 固定資產清理 1701 無形資產 1702 累計攤銷 1703 無形資產減值準備 1811 遞延所得稅資產 1901 待處理財產損溢 二、負債類 2020 短期借款 2020 存入保證金 2211 應付職工薪酬 2221 應交稅費 2231 應付利息 2232 應付股利 2241 其他應付款 2314 代理業(yè)務負債 22 2501 長期借款 2901 遞延所得稅負債 三、所有者權益類 4001 實收資本 (股本 ) 4002 資本公積 4101 盈余公積 4102 一般準備 4103 本年利潤 4104 利潤分配 四 、損益類 6011 利息收入 6021 手續(xù)費及傭金收入 6051 其他業(yè)務收入 6101 公允價值變動損益 6111 投資收益 6301 營業(yè)外收入 6402 其他業(yè)務成本 6403 營業(yè)稅金及附加 6411 利息支出 6421 手續(xù)費及傭金支出 6601 業(yè)務及管理費 6701 資產減值損失 6711 營業(yè)外支出 23 6801 所得稅費用 6901 以前年度損益調整 第三章會計科目使用說明 1011 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算小額貸款公司的庫存現(xiàn)金。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司持有的庫存現(xiàn)金。 24 三、小額貸款公司可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司存在銀行或其他金融機構的各種款項。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司持有的其他貨幣資金。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司存出或交納的各種保證金余額。 三、交易性金融資產的主要賬務處理。 26 （四）出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。 二、本科目可按借款人或被投資單位進行明細核算。 （三）取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記“持有至到期投資 —— 成本”科目，按支付的價款中包含的、已到付息期但尚未領取的利息，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、等科目，按其差額，借記或貸記“持有至到期投資 —— 利息調整”科目。 （五）應收利息實際收到時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 三、小額貸款公司發(fā)生應收款時，按應收金額，借記本科目，按確認的營業(yè)收入，貸記 “手續(xù)費及傭金收入”科目。 二、本科目可按對方單位（或個人）進行明細核算。 二、本科目按 貸款類別（ 質押短期農戶貸款、抵押短期農戶貸款、擔保短期農戶貸款、信用短期農戶貸款）、 客戶 設明細科目。 收回貸款時，應按客戶歸還的金額，借記“銀行存款”等科目，按收回的應收利息金額，貸記“應收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目。同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進行表外登記。 已確認并轉銷的貸款以后又收回的，按原轉銷的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準備”科目。