【正文】 管理部門派員監(jiān)督下銷毀，不得自行銷毀。第三十六條 各子公司要按照集團(tuán)公司統(tǒng)一要求，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)需要，正確填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制會計(jì)報告，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的各類財(cái)務(wù)會計(jì)信息。各子公司應(yīng)努力提高會計(jì)核算電算化水平，加強(qiáng)會計(jì)電算化的管理與控制。第三十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對子公司的會計(jì)核算實(shí)施統(tǒng)一管理，按照《會計(jì)法》、《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)政策、會計(jì)核算辦法。第二十八條 各子公司要根據(jù)實(shí)際情況建立投資管理制度，通過項(xiàng)目的前期調(diào)研、可行性分析、資金籌措、后續(xù)跟蹤等程序保證投資的合理高效；建立全面預(yù)算管理制度，通過銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算等，體現(xiàn)預(yù)算結(jié)果，提高規(guī)劃能力和市場掌控能力。 第二十五條 各子公司要根據(jù)實(shí)際情況，在集團(tuán)公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度的原則下，制定具體規(guī)章制度，報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。第二十一條 財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對各子公司的風(fēng)險管理和控制，對子公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和重大事項(xiàng)進(jìn)行動態(tài)管理，定期或不定期評估并披露各子公司的經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險和資金風(fēng)險等。集團(tuán)公司定期開展對子公司制度執(zhí)行情況的檢查和評估，確保集團(tuán)公司各項(xiàng)制度得到貫徹和執(zhí)行。第十六條。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派，子公司按有關(guān)規(guī)定聘任。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司根據(jù)需要對各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期輪換。第十條 古井集團(tuán)任用會計(jì)人員實(shí)行回避制度，公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障財(cái)務(wù)總監(jiān)依法行使職權(quán)。第三條 古井集團(tuán)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的適度集權(quán)管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)有對各子公司財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、考核，各子公司及其財(cái)務(wù)部門必須主動接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、考核。一個不遵守制度的人是一個不可靠的人！目 錄財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要………………………………………財(cái)務(wù)管理制度……………………………………………資金管理規(guī)定……………………………………………內(nèi)部貸款管理規(guī)定………………………………………外部貸款管理規(guī)定………………………………………全面預(yù)算管理規(guī)定………………………………………會計(jì)核算辦法……………………………………………應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定………………………………………固定資產(chǎn)管理規(guī)定………………………………………統(tǒng)計(jì)管理辦法……………………………………………會計(jì)檔案管理辦法………………………………………財(cái)產(chǎn)清查制度……………………………………………財(cái)務(wù)信息保密管理規(guī)定…………………………………中華人民共和國會計(jì)法……………………………………………會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范…………………………………………………企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－－基本準(zhǔn)則………………………………………企業(yè)財(cái)務(wù)通則………………………………………………………財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要第一章 總 則　　第一條 為適應(yīng)古井集團(tuán)的發(fā)展需要，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的中心地位，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制訂本綱要。第四條 古井集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行董事會指導(dǎo)下和總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，對集團(tuán)公司及各子公司的財(cái)經(jīng)制度、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)人員和資金實(shí)行統(tǒng)一管理。第七條 財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的擬訂、實(shí)施集團(tuán)會計(jì)核算、資金集中管理、全面預(yù)算管理、會計(jì)人員管理和會計(jì)服務(wù)等工作，對各子公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的合法合規(guī)性和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位財(cái)務(wù)部門中擔(dān)任出納工作。（人員）第十二條 集團(tuán)各子公司均應(yīng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員，以確保經(jīng)濟(jì)核算工作和集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度的切實(shí)施行。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法另行制訂。日常培訓(xùn)、考核、調(diào)整等由各子公司自行組織，引進(jìn)競爭機(jī)制，創(chuàng)造積極向上的氛圍。組織實(shí)施制度評審和檢查的具辦部門是審計(jì)部門和財(cái)務(wù)管理部門。第二十二條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)通過對子公司開展的年度績效審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)等各類審計(jì)，揭示各子公司在管理和控制方面存在的主要風(fēng)險，從而實(shí)施對子公司的審計(jì)監(jiān)督。集團(tuán)公司對子公司的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第二十九條 各子公司會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部管理制度對本公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施會計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決抵制有損集團(tuán)利益的事項(xiàng)發(fā)生，特殊事項(xiàng)，應(yīng)立即向集團(tuán)報告；各子公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警制度，加強(qiáng)風(fēng)險控制和預(yù)算管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的問題，保障公司的正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展， 第三十條 各子公司必須依照國家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，并對所提供各類財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得消極配合、拒絕、隱匿、謊報、銷毀，甚至阻撓報復(fù)。第三十三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對子公司的會計(jì)核算進(jìn)行檢查、指導(dǎo)和統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)做好集團(tuán)范圍內(nèi)各子公司會計(jì)信息化的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。第三十七條 各子公司需在集團(tuán)公司統(tǒng)一會計(jì)制度所允許的范圍內(nèi)，選擇確定固定資產(chǎn)分類及折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法、成本核算方法，并一貫執(zhí)行。第三十九條 各子公司應(yīng)定期根據(jù)會計(jì)核算情況，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部管理、投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫分析報告，分析報告應(yīng)以專題分析報告為主，尤其是要分析新投資項(xiàng)目的運(yùn)營狀況和公司運(yùn)營風(fēng)險的主要環(huán)節(jié)，上報公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門。第四十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的資金調(diào)控和管理，并負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的資金預(yù)算管理。第四十四條 集團(tuán)公司充分利用集團(tuán)總部與各子公司的信貸資源，集中支持重點(diǎn)公司、重點(diǎn)項(xiàng)目的資金籌集與投放，實(shí)行以古井集團(tuán)為主的大客戶綜合授信額度籌資管理，減少資金籌集成本。各子公司的資本性投資、大額的經(jīng)營性投資及項(xiàng)目融資，應(yīng)按投資的程序經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)，并報集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金籌措，各子公司協(xié)助辦理。第六章 附 則第四十九條 本指導(dǎo)綱要由集團(tuán)公司董事會授權(quán)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第三條 古井集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。各子公司根據(jù)公司規(guī)模和財(cái)務(wù)工作需要，擬定會計(jì)人員配備方案，報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)管理部門組織相關(guān)部門共同考核，提出考核意見，報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、批準(zhǔn)。第十條 會計(jì)人員必須遵紀(jì)守法、廉潔奉公、身體健康，具備相應(yīng)的學(xué)歷和資格，具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，熱愛本職工作，能嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、會計(jì)政策和其他管理制度。第十二條 會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由該單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時可由財(cái)務(wù)管理部門會同該單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。 財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)的管理第十六條 健全會計(jì)核算體系，按照國家及集團(tuán)公司制度的規(guī)定，結(jié)合會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿。任何單位和個人不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)報告。第二十一條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。第二十三條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。第二十五條 集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《古井集團(tuán)資金管理規(guī)定》對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。第二十七條 集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第二十九條 各子公司應(yīng)設(shè)置收入專戶，現(xiàn)金收入及時存入集團(tuán)公司指定的銀行賬戶，不得用于直接支付單位自身的支出。第三十二條 集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十五條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。單位對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實(shí)行動態(tài)管理，及時更新。第三十九條 集團(tuán)及各子公司的外部貸款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況盡量爭取信用貸款，確需擔(dān)?；虻盅旱谋仨殘蠹瘓F(tuán)公司審批。第六章 實(shí)物資產(chǎn)管理第四十二條 實(shí)物資產(chǎn)包括存貨、投資性房地產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。各程序由不同的部門來完成，做到互相牽制，權(quán)力分離，堵塞經(jīng)濟(jì)漏洞。　　企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。第四十八條 集團(tuán)及各子公司對存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。建造承包商的臨時設(shè)施，以及購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價的軟件，也可作為固定資產(chǎn)管理。第五十三條 集團(tuán)各子公司間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，按轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的賬面價值或雙方確認(rèn)的金額作為入賬價值。第五十六條 各子公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)成本；不符資本化條件的，記入當(dāng)期損益。第五十八條 集團(tuán)及各子公司在建工程不預(yù)付工程款，可根據(jù)工程進(jìn)度支付進(jìn)度款。各子公司的固定資產(chǎn)折舊提取方法要報集團(tuán)公司審批。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按單個存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取，計(jì)入當(dāng)年損益；固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算當(dāng)期收益，者差額計(jì)入利息調(diào)整科目。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。第七十條 長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。第七十三條 無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，應(yīng)將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入開發(fā)成本；企業(yè)因利用土地建造自用某項(xiàng)目時，將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。第八章 成本與費(fèi)用第七十七條 費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。第七十九條 各子公司每月應(yīng)對成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并以書面材料（預(yù)算執(zhí)行情況通報）報到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門。采用計(jì)劃成本或者定額成本核算的，按照規(guī)定的成本計(jì)算期，及時調(diào)整為實(shí)際成本。第八十三條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；（三）收入的金額能夠可靠的計(jì)量；（四）交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （五）相關(guān)的、已發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第八十五條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入、使用費(fèi)收入和現(xiàn)金股利收入。第八十八條 集團(tuán)及各子公司應(yīng)按當(dāng)期凈利潤的10％提取法定盈余公積。會計(jì)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。子集團(tuán)公司和有子公司的子公司應(yīng)按照《合并會計(jì)報表暫行規(guī)定》編制合并報表。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：各經(jīng)營指標(biāo)變化與對比情況，對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化較大的要作深刻的分析，注重對盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力、發(fā)展能力的分析，找出問題存在的癥結(jié)，提出改進(jìn)措施，使財(cái)務(wù)分析真正對公司經(jīng)營者有參考價值。第二條 集團(tuán)公司對集團(tuán)內(nèi)資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度和管理，各子公司必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行古井集團(tuán)資金管理規(guī)定，并積極配合集團(tuán)公司做好資金管理工作，接受集團(tuán)公司監(jiān)管。銀行賬戶開立后，應(yīng)及時報財(cái)務(wù)管理部門備案。支出專戶用于開支，不得收取各類款項(xiàng)。第七條 各子公司超過額度的資金應(yīng)及時劃入集團(tuán)，以利集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度和籌劃。第十條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對子公司經(jīng)營資金的使用行使監(jiān)督權(quán)。對子公司做好資信評價，并依此作為再貸款的判定標(biāo)準(zhǔn)。第十六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)資金籌措、使用、調(diào)度及信息反饋等方面的財(cái)務(wù)信息互動管理，做好信息的搜集和分析工作，并將資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為決策提供服務(wù)。各子公司對外投資由各子公司董事會形成決議后，報集團(tuán)公司董事會審批。第二十一條 各子公司單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是投資資金的責(zé)任人，直接對投入資金的使用負(fù)責(zé)。內(nèi)部資金不足時，由資金管理中心向金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一借款。第二十五條 各子公司籌集的資金必須存入集團(tuán)公司指定的賬戶，實(shí)行?？顚Ｓ谩＝杩钊瞬荒馨雌跉w還貸款本息的，中心對其所欠本息按商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定，直接從借款人內(nèi)部存款賬戶中扣收。內(nèi)部貸款管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)古井集團(tuán)內(nèi)部貸款管理，規(guī)范內(nèi)部借貸行為，維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，提高貸款質(zhì)量和資金使用效益，根據(jù)《古井集團(tuán)資金管理規(guī)定》,并參照相關(guān)的商業(yè)銀行法律、法規(guī)，特制定本規(guī)定。第四條 各成員單位（以下簡稱借款人）向中心申請貸款，應(yīng)同時提供內(nèi)部資金借款申請書等書面資料。不得將借款用于以下事項(xiàng)：（一）計(jì)劃外固定資產(chǎn)投資。第三章 貸款方式、期限和計(jì)息第七條 貸款方式分為信用貸款和抵（質(zhì)）押貸款。第八條 成員單位抵（質(zhì)）押物僅限于未到期的銀行承兌匯票或其他可以即時變現(xiàn)的現(xiàn)金等價物。資本性支出貸款主要是成員單位購建資本性項(xiàng)目貸款，期限視工程項(xiàng)目而定，但原則上不超過一年。資金管理中心按月計(jì)算并在借款人內(nèi)部存款賬戶中直接扣收。第十四條 根據(jù)集團(tuán)資金中心審核意見，對應(yīng)予以發(fā)放貸款的，根據(jù)貨款額度按規(guī)定權(quán)限實(shí)行分級審批。以其他動產(chǎn)、不動產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款的，應(yīng)當(dāng)由抵押人出具抵押物清單，加蓋抵押人的法人公章，并由其單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第十九條 借款人應(yīng)當(dāng)按貸款合同規(guī)定用途使用貸款，按時償還貸款本息。（二）由