【正文】 合各方面情況進行審批； 出納對審批信息核對無誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。 非報銷類結(jié)算項目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類付款。 ，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事前審批的事項（詳見第五條），應(yīng)附事前審批資料；無需事前審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會議應(yīng)附會議通知、支付租賃費應(yīng)附租賃合同等。 收款單位信息應(yīng)填寫齊全。 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟業(yè)務(wù)并取得有效票據(jù)后，應(yīng)及時到財務(wù)部門報銷,原則上當月取得發(fā)票當月辦理報銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報銷。 取得的發(fā)票應(yīng)逐筆開具各項目，項目較多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。 事前審批流程為 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預(yù)算金額真實可靠； 經(jīng)辦部門負責人審核簽字，重點審核該經(jīng)濟事項是否可行； 財務(wù)部門負責人審核簽字，重點審核是否為預(yù)算內(nèi)項目、預(yù)算金額是否超支； 經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批； 單位負責人進行審批。其中：總部各項支出應(yīng)及時報銷，各直營店每月26日前到總部報賬。目 錄…………………………………………………………1……………………………………………………………………14……………………………………………………………………19……………………………………………………………………27…………………………………………………………………………35……………………………………………………………………49………………………………………………………………………53………………………………………………………………………64…………………………………………………………6571 / 72財務(wù)報銷結(jié)算管理辦法1 總則 為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)報銷流程，嚴格控制費用支出，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本辦法。2. 事前審批管理 事前審批是指經(jīng)辦部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前，對該事項的發(fā)生依據(jù)和預(yù)算金額進行說明并提出申請，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門按照規(guī)定對其進行審批，事項沒有通過審批的不能辦理資金支付及報銷業(yè)務(wù)。3. 報銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)應(yīng)取得真實、合法、有效的原始票據(jù)。 發(fā)票開具單位與發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。 經(jīng)辦人員填制單位自制報銷憑證封面應(yīng)確保內(nèi)容完整，書寫清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補。 附件張數(shù)需準確填寫對。，具體應(yīng)注意以下事項： 取得的各種原始憑證應(yīng)按支出類別不同分別粘貼。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細表填寫付款申請單，職工借款及其他類付款根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫借款憑證或付款申請單。 財務(wù)人員對審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準確、粘貼不整齊的報銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。報銷招待餐費原則上實行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費實行按月度或與酒店協(xié)議約定及時結(jié)賬，報銷時相關(guān)招待明細留存綜合部，作為備查。 會議費報銷管理： 自行組織召開會議的，報銷時需提供相關(guān)會議通知及會議簽到表等進行逐級審批后報銷。 單位辦公通訊費按月進行報銷結(jié)算?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：、津貼； ； 、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ； （結(jié)算起點定為1000元。7. 借款及墊付款管理 職工借款包括出差借款及臨時周轉(zhuǎn)借款、長期周轉(zhuǎn)金。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財務(wù)部門，核對其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。附 商品采購流程所需表格費用報銷流程相關(guān)表格全面預(yù)算管理1 總則 為完善內(nèi)部控制機制，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。2. 組織機構(gòu) 公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門負責人組成，為全面預(yù)算管理的決策支持機構(gòu)，董事會是預(yù)算決策機構(gòu)。3. 預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。 資金預(yù)算的主要內(nèi)容： 經(jīng)營活動資金收支預(yù)算，主要包括商品的采購、銷售及各項稅費、經(jīng)費支出、往來款項結(jié)算過程中資金的收入、支出預(yù)算等； 籌融資活動資金收支預(yù)算，主要包括長短期借款預(yù)算等； 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容： 損益預(yù)算，主要包括預(yù)計收入、成本、費用及經(jīng)營成果預(yù)算。 預(yù)算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預(yù)算，擬定預(yù)算草案并提交預(yù)算管理委員會審議。 公司將批復(fù)預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)濟活動的基本依據(jù)，將批準后的預(yù)算按月度，季度進行分解，并進行層層落實，歸口管理，將預(yù)算指標落實到每一個部門，各部門要嚴格按照經(jīng)批準下達的預(yù)算方案執(zhí)行，確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當堅持公開、公平、公正的原則。重點檢查各預(yù)算執(zhí)行部門（單位）是否建立預(yù)算責任制；是否嚴格按照既定的預(yù)算目標執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理。附1預(yù)算編制流程圖貨幣資金管理 為加強公司貨幣資金的控制和管理，規(guī)范資金支付手續(xù)和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項資金規(guī)范使用和安全管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本辦法。2. 資金收入管理 財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的資金收入業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一管理。 收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴禁收取現(xiàn)金支票。 嚴禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。3. 資金支出管理 公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，妥善使用和保管法人章及財務(wù)專用章等財務(wù)印鑒。 嚴禁在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒。支票由出納員負責購買。 現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記《現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿》。 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須有原始憑證，并填制報銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)公司規(guī)定的報銷結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。 凡一次借款或報銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。附貨幣收入流程附貨幣資金支出流程附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號賬戶金額開戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項管理1. 公司應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項或代墊的運雜費等。6. 簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責任人。8. 其他應(yīng)收款，主要是對外非產(chǎn)品銷售活動發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，公司內(nèi)部各單位往來應(yīng)收款等。11. 財務(wù)部門每月末活龍活現(xiàn)有理核對其他應(yīng)收余額，確保記錄準確無誤，并督促責任人員及時催收。13. 應(yīng)收款項發(fā)生問題不能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，財務(wù)部門應(yīng)單獨設(shè)立明細科目予以列示。17. 公司的應(yīng)款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。21. 應(yīng)收款項計提壞賬準備后，如有客觀證據(jù)表明價值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認的壞賬準備予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。本公司存貨主要包括庫存商品、包裝材料、周轉(zhuǎn)材料等。低值易耗品在領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤銷。 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門對貨物及隨貨同行的供貨清單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過審批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》核對，無誤后對貨物暫估入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)量。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與供貨單位溝通協(xié)調(diào)，督促對方盡快提供發(fā)票。 各直營店對貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對，無誤后對貨物驗收入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。調(diào)撥時出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、貨號、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負責人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財務(wù)部。，對貨物在直營店之間進行調(diào)撥。 倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部門的通知在供貨單位取貨時填寫《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫退貨單》，取貨人簽字確認后進行記賬，財務(wù)記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞到財務(wù)部。 財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)，當月進行銷售出庫賬務(wù)處理。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長簽字。 倉庫收到貨物后，在《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》上簽字確認后，倉庫聯(lián)留存記賬，財