【正文】 二十六條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下：第二十七條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到該事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。第二十三條 已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須依照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)告種類，調(diào)整報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告格式。（二） 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 第十六條 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的次序相同。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。（二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。（七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。（二） 外來(lái)發(fā)票必須注明開(kāi)出單位全稱、地址及編號(hào)，且蓋有開(kāi)出單位印章。第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿第十二條 會(huì)計(jì)憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。（九） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。第八條 財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)：第三章 主要會(huì)計(jì)政策第九條 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策是：（一） 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。216。216。216。216。第七條 財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：216。第四條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理。第一條 31 / 33北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月目　錄第一章 總 則 2第一章 會(huì)計(jì)組織 2第二章 主要會(huì)計(jì)政策 3第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 4第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 4第五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 6第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 6第七章 會(huì)計(jì)電算化管理 8第八章 會(huì)計(jì)工作交接 10第一章 資金管理規(guī)定 11第二章 存貨管理 14第三章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 15第四章 所有者權(quán)益管理 18第五章 發(fā)票管理規(guī)定 20第六章 成本費(fèi)用管理 21第七章 結(jié)算管理 21第八章 資金籌集管理 22第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 24第十章 財(cái)務(wù)分析 28第十一章 附則 29第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，第五條 本手冊(cè)適用于北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。（二） 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。（六） 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。第十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。（三） 采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購(gòu)單、收料單相同。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。（八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。（四） 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。（三） 季報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。第二十條 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十四條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。第三十二條 查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。第三十五條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第三十八條 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。第四十一條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)指定專人進(jìn)行監(jiān)督。第四十四條 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；第四十五條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。（四） 編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二部分　財(cái)務(wù)管理第十章 資金管理規(guī)定第五十五條 經(jīng)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)處同意后或在財(cái)務(wù)處授權(quán)的范圍內(nèi)，各店可以用備用金支付一些零星開(kāi)支。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（十） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（四） 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。第五十九條 票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)處，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對(duì)填寫錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)處應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。（二） 借取資金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)過(guò)規(guī)定的批準(zhǔn)程序。（五） 財(cái)務(wù)處應(yīng)逐月清理并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。第六十二條 已驗(yàn)收入庫(kù)但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價(jià)入帳，無(wú)合同的按采購(gòu)部門提供的價(jià)格入帳。第六十五條 存貨在保管、儲(chǔ)存過(guò)程中出現(xiàn)的損耗、報(bào)廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核后記入當(dāng)期損益。第六十八條 財(cái)務(wù)處主要負(fù)責(zé)固定、無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理：具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目購(gòu)置審核、購(gòu)建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值評(píng)估、計(jì)提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等。在購(gòu)置之前，應(yīng)寫出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)處審核預(yù)算。第七十三條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)100萬(wàn)元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過(guò)100萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。（二） 由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無(wú)形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。第八十一條 有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定：（一） 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括公司商譽(yù)、所有商標(biāo)、公司稱謂、標(biāo)記名稱、商品包裝和標(biāo)識(shí)、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密(含技術(shù)秘密)使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營(yíng)許可證、土地使用權(quán)及其它