【正文】 為加強對潞安環(huán)保能源股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務信息系統(tǒng)工作的管理，明確崗位職責與操作規(guī)程，保證財務信息系統(tǒng)工作質量，依照財政部《會計電算化管理辦法》等有關法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。清查出的資產(chǎn)盤虧、壞賬、資產(chǎn)毀損及減值等資產(chǎn)損失情況必須附詳細形成原因及預計影響金額，公司批準后財務部門進行相應賬務處理。投資：一年內（年末）對投資狀況作一次分析。債權資產(chǎn)：每季度至少與債務人核對一次。清查財產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、債權資產(chǎn)（包括應收賬款、其他應收款、預付賬款）、存貨、投資（包括短期投資、長期投資）、固定資產(chǎn)、在建工程（包括工程物資）、無形資產(chǎn)。第一條、為了準確、及時了解公司資產(chǎn)質量狀況，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，同時有效地對現(xiàn)有資源進行合理調劑，減少資源浪費，特制定本制度。第十四條第十二條財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。對提供的擔保、未決訴訟等或有事項，應當在財務報告中予以專題說明。應當定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來公司或者個人等進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，按期裝訂成冊，不得散亂丟失。財務人員要對原始憑證進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二條第二節(jié)未移交前，不得離職。第十二條一般財務人員辦理交接手續(xù)，由其財務負責人（會計主管人員）監(jiān)交；財務負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時（）公司財務部派人負責監(jiān)交。移交人員從事電算化工作的，對有關電子數(shù)據(jù)要在實際操作狀態(tài)下進行交接。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。財務負責人（會計主管人員）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制記賬憑證的，應當填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位的出納工作。第六條第四條第二條基礎管理制度第一節(jié)本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本制度涉及基礎管理制度、預算管理制度、資金管理制度等九部分內容，基本涵蓋了公司財務工作的方方面面，但是有些內容還不夠完善，有些內容還會根據(jù)實際情況的變化再進行補充修訂。言為規(guī)范和完善公司財務管理工作，確保會計信息的及時、準確、真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（2009年7月1日起在上市公司執(zhí)行）以及國家其他有關財經(jīng)法規(guī)、文件，結合本公司實際情況，制定本制度。本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本辦法要解決的問題是：會計人員遇到每項需要會計處理的事項時能夠找到所遵循的相關依據(jù)、須履行的相關程序，并有理有據(jù)地為公司整體經(jīng)營工作提供決策依據(jù)。本次提請董事會審議的是財務基礎管理制度、財務預算管理制度、資金管理制度三部分內容，其它內容待完善后提請下次董事會審議。財會機構及人員管理制度根據(jù)《公司法》、《公司章程》及相關法律規(guī)章制定本制度。財務機構應設置專職或兼職的稽核崗位，防范會計核算工作中存在的風險。財會人員在工作中需貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想；嚴格遵守職業(yè)道德，要愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案的保管工作。需回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。對于臨時離職或者因病暫時不能工作，需有人接替或者代理工作的，也應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。第十一條第五條交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他有關資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內發(fā)生的，應當對這些資料的合法性、真實性負責，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負責，移交人員不得以會計資料已移交而推脫責任。接收單位和移交日期由主管部門確定；單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。核算規(guī)范根據(jù)《會計法》、《山西省會計管理條例》等相關法規(guī)制定本規(guī)范?？偣矩攧詹扛鶕?jù)具體情況統(tǒng)一設置會計科目體系。各種會計憑證記錄的格式、內容、填制方法、簽章、傳遞需符合有關要求與規(guī)范，做到真實、完整、清晰、及時。第五條第七條第九條向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據(jù)應當一致。各公司應準確編制各種會計報表，并按要求及時報送紙質報表或電子文檔報表。不得偽造、編造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。第二條、公司及其所屬分公司和控股子公司要成立以單位負責人為組長的財產(chǎn)清查工作組，單位負責人對財產(chǎn)清查結果的真實性負責。第五條、清查內容:清查過程中，不僅要對其中的實物資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程）數(shù)量進行清查盤點；還要堅持實質重于形式的會計原則，對資產(chǎn)質量狀況進行分析，判斷資產(chǎn)是否存在減值因素以及影響金額。存貨：一年內（年末）對各類存貨全面清查盤點一次。無形資產(chǎn)：一年內（年末）對無形資產(chǎn)核實一次。第四節(jié)第二條維護操作人員主要是指經(jīng)授權有權對財務信息系統(tǒng)進行維護和上機操作的人員。管理職責第四條第三篇財務信息系統(tǒng)專用計算機軟件的維護與管理：（一）財務信息系統(tǒng)使用的計算機應做到專機專用，除安裝財務信息系統(tǒng)軟件、辦公自動化軟件、殺毒軟件、銷售軟件和相關業(yè)務處理軟件外，未經(jīng)允許，禁止安裝任何非工作軟件；（二）除被授權的操作人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)允許不得使用財務信息系統(tǒng)專用計算機；（三）系統(tǒng)操作員必須按照軟件提供的功能規(guī)范操作，禁止違反軟件的正常操作規(guī)程進行操作；（四）系統(tǒng)操作人員在上機操作過程中如發(fā)現(xiàn)財務信息系統(tǒng)軟件提供的功能不能正常使用時，應及時通知系統(tǒng)管理員，并做好記錄，禁止私自對財務信息系統(tǒng)軟件進行數(shù)據(jù)庫修改以及將應用程序的編譯代碼進行反編譯；（五）由于各種原因造成數(shù)據(jù)損壞或丟失時應及時通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員進行數(shù)據(jù)修正或恢復工作：（六）計算機應安裝防病毒軟件，并定期升級更新；（七）不得隨意刪除計算機硬盤上的非自己建立的目錄或文件；（八）財務信息系統(tǒng)軟件的安裝程序文件由系統(tǒng)管理員保管，未經(jīng)公司分管財務領導批準，不得進行拷貝。對財務信息系統(tǒng)軟件版本的升級應由財務部批準，軟件修改、升級和硬件更換過程中，應保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理進行監(jiān)督。第十一條崗位職責（一）財務信息系統(tǒng)主管的崗位職責：組織協(xié)調財務信息系統(tǒng)的運行，正確分配公司各級操作人員的使用權限，其他人無權分配權限；對信息系統(tǒng)各崗位人員的工作質量進行考評，合理調整各崗位的會計人員；監(jiān)督財務信息系統(tǒng)的運行，保證系統(tǒng)運行合法、安全、保密和可靠；組織制定財務信息系統(tǒng)管理制度；對系統(tǒng)運行過程中需要優(yōu)化的內容，提出建議并與軟件供應商共同協(xié)商系統(tǒng)優(yōu)化或二次開發(fā)的事項。一個用戶不能同時進行數(shù)據(jù)錄入和復核操作；進行所分管業(yè)務的會計數(shù)據(jù)處理工作，如錄入資產(chǎn)處理、收款處理、工資核算、日常核算等；核對往來、記賬、編制會計報表；打印會計憑證、明細科目余額表、會計報表，定期打印總分類賬和明細賬，并將打印好的各種賬簿、報表做臨時保管；和相關部門進行相關數(shù)據(jù)核對，如銷售收款、工程用材料等；執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體要求，在系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題或故障，應及時向系統(tǒng)管理員報告。第十四條系統(tǒng)管理員在操作過程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法、處理結果都應有記錄，年終整理歸檔。各賬套根據(jù)公司的標準化要求，經(jīng)財務信息系統(tǒng)主管批準后進行各自賬套的初始化工作，設置會計科目、賬薄格式、憑證類型、進行余額結轉（錄入）等。賬務系統(tǒng)的更改各賬套應根據(jù)數(shù)據(jù)標準化的要求，正確設置全部級次的會計科目和核算關系，會計年度中間可根據(jù)核算要求新設、修改或刪除會計科目，但有余額或有發(fā)生額的會計科目不得修改或刪除。編制記賬憑證還必須做到：（一）在錄入之前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性；（二）摘要應規(guī)范化，措辭要確切，內容簡潔、扼要，用盡量少的文字表達出該筆業(yè)務的內容；（三）科目和核算關系使用正確；（四）借貸金額相等；（五）原始憑證同記賬憑證金額一致；（六）記賬憑證編號必須連續(xù)，作廢憑證也要打印裝訂。賬表的打印和結賬（一）現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務要做到日清月結，存在銀行存款差額時應及時查找原因并編制銀行存款余額調節(jié)表；（二）每月結賬的日期按照公司的統(tǒng)一規(guī)定設置，在結賬前應確認同賬務處理子系統(tǒng)有關系的其他子系統(tǒng)是否月結，是否已經(jīng)到了結賬日期；（三）科目匯總表、明細科目余額表、銀行存款余額調整表每月打印一次；（四）根據(jù)需要可隨時打印賬簿資料，每年年末結賬后必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，經(jīng)相關會計人員在封面上簽章后移交會計檔案管理員。財務信息系統(tǒng)檔案管理第二十二條數(shù)據(jù)備份的目標是最大程度的降低任何時間發(fā)生的軟硬件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損失，因此要求在發(fā)生業(yè)務的當天對數(shù)據(jù)進行備份處理，以提高抵御意外事故的能力。第二條第四條（三）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。財務文書檔案是指各類合同、分析、預算、計劃、臺賬等，是財務管理活動中形成的重要業(yè)務證明。（三）保險類：房產(chǎn)險保單、存貨險保單、車輛險保單、貨運險保單、其它保險保單、各類保險臺賬。第六條交接會計檔案時，交接雙方應當按照財務檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在財務檔案移交清冊上簽名或者蓋章。（五）財務檔案按照其重要性，發(fā)揮作用時間的長短，其保管期檔案室要做到防火、防水、防盜、防蟲、防霉，室內保持通風透光，空間適當。月末按規(guī)定裝訂成冊，加裝封面、封底，加蓋簽章。銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬應每月打印，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月的日記賬順序裝訂成冊，辦理歸檔手續(xù)。每年年度終了，打印輸出，分類裝訂成冊，加蓋簽章，并辦理歸檔手續(xù)。第八條（七）查閱或復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封和抽換。（二）財務檔案的內部移交。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會（二）同一介質中存儲不同保管期的財務檔案，其保管期與所存儲內容對應的紙質檔案保管期最長的一致。防止由于磁性介質損壞，造成檔案丟失。（三）銷毀財務檔案時，應當由財務部門、審計部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。第十二條財務會計報告管理制度總則第一條第三條報告主體的負責人對本公司財務會計報告的真實性、完整性負責。財務會計報告的構成第六條第八條資產(chǎn)負債表應當按照資產(chǎn)、負債和所有者權益（或者股東權益）分類分項列示?，F(xiàn)金流量表應當按照經(jīng)營活動、投資活動或籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。第九條總公司對會計報表附注有編制要求的，按其規(guī)定辦理。(包括品種、經(jīng)營量對比分析)所有者權益增減變動及國有資本保值增值情況；第十一條季度、半年度會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益變動表和總公司的管理附表。季度、半年度財務情況說明書時對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、籌融資、資本支出和人工成本等全面預算的完成情況以及總公司管理要求的有關事項的文字說明。月度財務會計報告包括會計報表和報表相關說明。財務會計報告的編制第十八條月度和季度會計報表在編制時，可以只簡單抵消第三十一條第一至第四項內部交易事項。第二十一條第二十三條盤點包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的賬面數(shù)量與實際數(shù)量應核對一致；盤盈、盤虧、毀損和積壓的存貨應按集團公司的規(guī)定核銷損失；取得存貨的可變現(xiàn)凈值，期末賬面價值高于可變現(xiàn)凈值的存貨，應按總公司的規(guī)定計提存貨跌價準備；投資核實房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實際數(shù)量應核對一致；盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應按集團公司的規(guī)定進行處理；已按集團公司的規(guī)定計提了固定資產(chǎn)折舊費用；取得固定資產(chǎn)的市價或可變現(xiàn)凈值，期末賬面價值高于可回收金額的固定資產(chǎn)，應按總公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)減值準備。無形資產(chǎn)必須按總公司規(guī)定或批準的年限進行攤銷；無形資產(chǎn)中有已被其他新技術等所替代使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響等情況，應計提無形資產(chǎn)減值準備；待處理財產(chǎn)損溢編制財務會計報告前，除應當全面清查資產(chǎn)、核實債務外，還應當完成下列基礎工作：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；依照本辦法規(guī)定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；檢查相關的會計核算是否按總公司會計制度的規(guī)定正確使用會計政策和會計估計，會計科目使用是否規(guī)范等；檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目，對重大會計差錯是否采取了追溯調整；比較會計報表各項目的上年數(shù)，是否與上期會計報表相關項目的核算口徑一致，需要調整的是否已進行了調整。第二十