物流公司財(cái)務(wù)管理制度-wenkub
2023-05-03 22:29:18 本頁面
【正文】 0907 其它1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110110 其它1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備1111 應(yīng)收票據(jù) 按債務(wù)人及票據(jù)種類設(shè)置1121 應(yīng)收股利1122 應(yīng)收利息 按債券種類或債權(quán)對(duì)象設(shè)置1131 應(yīng)收賬款 按債務(wù)人設(shè)置1133 其它應(yīng)收款 按項(xiàng)目設(shè)置1141 壞帳準(zhǔn)備1151 預(yù)付賬款 按預(yù)付對(duì)象設(shè)置1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 按應(yīng)收補(bǔ)貼款項(xiàng)目設(shè)置1171 內(nèi)部往來 按總部或分公司設(shè)置 按借款、利息、1201 物資采購 按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)帳1211 原材料1221 包裝物1231 低值易耗品1232 材料成本差異1241 自制半成品1243 庫存商品1251 委托加工物資 按加工合同和受托加工單位設(shè)置1261 委托代銷商品 按受托單位設(shè)置1271 受托代銷商品1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1291 分期收款發(fā)出商品1301 待攤費(fèi)用130101 修理費(fèi)130102 其它1401 長期股權(quán)投資140101 股票投資14010101 投資成本14010102 投資準(zhǔn)備14010103 損益調(diào)整14010104 股權(quán)投資差額140102 其他股權(quán)投資14010201 投資成本14010202 投資準(zhǔn)備14010203 損益調(diào)整14010204 股權(quán)投資差額序號(hào) 編號(hào) 一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目1402 長期債權(quán)投資140201 債券投資14020101 國庫券14020102 金融債券14020103 企業(yè)債券140202 其它債權(quán)投資 按債權(quán)對(duì)象設(shè)置140203 其它有價(jià)證券 按證券種類設(shè)置1412 撥付所屬資金 按分公司設(shè)置1421 長期投資減值準(zhǔn)備1431 委托貸款143101 本金143102 利息143103 減值準(zhǔn)備1501 固定資產(chǎn)150101 房屋建筑物150102 通用設(shè)備150103 專用設(shè)備150104 運(yùn)輸設(shè)備150105 其它設(shè)備1502 累計(jì)折舊1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1601 工程物資160101 專用材料160102 專用設(shè)備160103 預(yù)付大型設(shè)備款160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具1603 在建工程 按工程項(xiàng)目設(shè)置1605 在建工程減值準(zhǔn)備1801 固定資產(chǎn)清理1801 無形資產(chǎn)180101 土地使用權(quán)180102 技術(shù)使用權(quán)180103 商標(biāo)使用權(quán)180104 軟件1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用1901 長期待攤費(fèi)用1911 待處理財(cái)產(chǎn)損益191101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益191102 待處理固定資產(chǎn)損益二、編號(hào) 一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目2141 代銷商品款 按委托單位設(shè)置2151 應(yīng)付工資2153 應(yīng)付福利費(fèi)2161 應(yīng)付股利2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額21710102 已交稅金21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅21710104 減免稅款21710105 銷項(xiàng)稅額21710106 出口退稅21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅21710110 未交增值稅217102 應(yīng)交營業(yè)稅217103 應(yīng)交消費(fèi)稅217104 應(yīng)交資源稅217105 應(yīng)交所得稅217106 應(yīng)交土地增值稅217107 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217108 應(yīng)交房產(chǎn)稅217109 應(yīng)交土地使用稅217110 應(yīng)交車船使用稅217111 應(yīng)交個(gè)人所得稅217112 其它2176 其它應(yīng)交款217601 教育費(fèi)附加2181 其它應(yīng)付款 按暫收的單位、個(gè)人設(shè)置2191 預(yù)提費(fèi)用 按費(fèi)用種類設(shè)置2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值2211 預(yù)計(jì)付款2301 長期借款 按債權(quán)人設(shè)置2311 應(yīng)付債券231101 債券面值231102 債券溢價(jià)231103 債券折價(jià)231104 應(yīng)計(jì)利息2321 長期應(yīng)付款 按應(yīng)付的種類設(shè)置2331 專項(xiàng)應(yīng)付款2341 遞延稅款三、條 公司籌集的股本，可為國家資本金、法人資本金及個(gè)人資本金。、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等非貨幣形態(tài)的資產(chǎn)入股。十第十二條 公司籌集的股本，在公司存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽資。第十四條 公司的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。第十六第四章 流動(dòng)資產(chǎn)第十八條 公司壞賬損失采用備抵法核算，于中期或年度終了按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的余額采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。年（含123二十第二十二條 公司存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。20002000第二十四條 公司對(duì)存貨應(yīng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。公司各項(xiàng)投資活動(dòng)必須以提高生產(chǎn)能力，擴(kuò)大市場份額，提高經(jīng)濟(jì)效益為原則。第二十七條 公司的投資業(yè)務(wù)原則上由總經(jīng)理授權(quán)管理，其授權(quán)的范圍及權(quán)限需經(jīng)公司研究報(bào)董事會(huì)確定。第二十九條 公司對(duì)持有的短期投資，在中期期末或年度終了時(shí)，以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，并將市價(jià)低于成本的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。條 長期股權(quán)投資成本的確定，包括取得時(shí)投資成本的確定和持有期間投資成本的再確定。取得股權(quán)投資后，由于增加或減少被投資單位股份，而使原長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算，或由權(quán)益法改為成本法核算，則按原投資賬面價(jià)值作為投資成本（賬面價(jià)值指投資的賬面余額扣除長期投資減值準(zhǔn)備后的金額）。10第三十二條 公司持有的長期投資，在中期期末及年度終了時(shí)，以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，并將市價(jià)低于成本的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第三十五條 公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行“授權(quán)購置、規(guī)?？刂啤⒎謩e管理”的原則，各分公司固定資產(chǎn)管理部門均需建立固定資產(chǎn)登記（卡片）制度，以便每年定期實(shí)地清查核對(duì)一次，對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況切實(shí)做到賬、卡、物相符。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出作為原價(jià)。利用銀行借款購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購建期間內(nèi)發(fā)生 的借款利息支出計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的四十
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