【正文】 匯票或電匯手續(xù)。項目資本金用于非正常工程支出的，如向其他單位投資等，應(yīng)向集團公司提出書面申請報告，并經(jīng)集團公司主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師簽字后，由集團財務(wù)部通知結(jié)算中心付款。③集團公司財務(wù)部對專業(yè)化公司上轉(zhuǎn)副頁先由職能科室進行審核，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接將款項支付給有關(guān)單位或個人。②各專業(yè)化公司財務(wù)部門負責(zé)對【XX集團勘察設(shè)計費（監(jiān)理費）付款通知單】簽署意見，如無異議，由財務(wù)部門做轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)集團公司財務(wù)部,同時做好財務(wù)賬簿、備查賬簿的登記工作。②各專業(yè)化公司財務(wù)部門負責(zé)對【預(yù)付設(shè)備款明細表】進行審核和控制，并按照審核后確認的金額做轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)集團公司財務(wù)部,同時做好財務(wù)賬簿、備查賬簿的登記工作。第十七條 建設(shè)項目資金撥付程序一、從集團公司取得貸款的資金撥付程序建筑、安裝工程款的結(jié)算：①建筑、安裝工程款的結(jié)算，應(yīng)填制【工程進度及月度工程結(jié)算明細表】（見附件12），項目管理單位根據(jù)工程計劃、統(tǒng)計完成等資料填寫第一部分“工程進度”的有關(guān)內(nèi)容；項目財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)資料填寫“工程款撥付情況”和“收款單位資料”；項目監(jiān)理單位、項目管理單位、專業(yè)化公司計劃財務(wù)部門分別簽署意見。各重點建設(shè)項目在確認財務(wù)完成后，仍按月度工程列報完成的方式進行賬務(wù)處理，80%作為正常工程款，15%作為預(yù)留工程款。第十六條 建設(shè)項目資金管理的幾項具體規(guī)定一、各建設(shè)單位應(yīng)嚴格執(zhí)行項目資金的管理制度，杜絕無計劃、超計劃付款、無進度付款、脫離職能部門監(jiān)督付款及建設(shè)資金挪用的現(xiàn)象。規(guī)范管理、簡化手續(xù)的原則正確處理規(guī)范資金支付程序和簡化資金撥付手續(xù)的關(guān)系，做到控放適度、規(guī)范運行、提高資金使用效率。三、重點建設(shè)項目自行貸款管理遵循的原則：以建設(shè)項目資金管理模式為基礎(chǔ)的原則。通過其他方式取得的資金。第十四條 建設(shè)項目資金籌集的管理一、 建設(shè)項目資金的來源建設(shè)項目資金來源主要途徑為：股東各方投入的項目建設(shè)資本金。第十三條 各建設(shè)單位應(yīng)按照集團公司的要求，一律在結(jié)算中心開設(shè)賬戶,辦理資金收付業(yè)務(wù)。在項目建設(shè)階段，主要控制項目投資額、建設(shè)工期和工程質(zhì)量，在項目投產(chǎn)3年之內(nèi),要考核項目運行的經(jīng)濟效益。第九條 建立部門協(xié)作制度化。第八條 各專業(yè)化公司（區(qū)域能化公司）應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章，結(jié)合建設(shè)項目的實際情況，制定本單位的財務(wù)管理制度。３、項目實施的有關(guān)資料，包括與項目有關(guān)的合同，如項目咨詢、可研、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、土地劃撥（出讓）等合同，以及開工報告、建設(shè)用地批準等有關(guān)文件。建設(shè)工期在一年以下，或者投資額在限額以下的建設(shè)項目可以在項目籌建單位的生產(chǎn)財務(wù)會計核算體系內(nèi)，分別不同的投資計劃和項目，設(shè)立單獨的工程核算賬戶，用以核算相應(yīng)的項目建設(shè)業(yè)務(wù)。負責(zé)本單位建設(shè)工程的財務(wù)管理與會計核算工作。負責(zé)本公司建設(shè)項目會計核算體制的確立和實施。負責(zé)對各專業(yè)化公司（區(qū)域能化公司）建設(shè)項目資金的控制與監(jiān)督。第五條 集團公司各級財務(wù)部門是主管建設(shè)項目財務(wù)的職能部門，對建設(shè)項目的財務(wù)活動實施財務(wù)管理和監(jiān)督。區(qū)域能化公司建設(shè)項目。XX集團有限公司建設(shè)項目財務(wù)管理與會計核算辦法（修訂稿）第一章 總 則第一條 為加強集團公司建設(shè)項目財務(wù)管理和監(jiān)督，統(tǒng)一規(guī)范建設(shè)項目會計核算，劃清生產(chǎn)經(jīng)營支出與建設(shè)項目支出界限，真實、完整地提供建設(shè)項目的會計信息，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、財務(wù)管理精細化、建設(shè)管理程序化、部門協(xié)作制度化，有效節(jié)約使用建設(shè)資金、降低建設(shè)成本、提高投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司建設(shè)項目實際情況，制定本辦法。集團總部、直屬機構(gòu)及各專業(yè)化公司列入集團公司技術(shù)改造計劃的重大建設(shè)項目。集團公司各級財務(wù)部門的職責(zé)如下：一、集團公司財務(wù)部職責(zé)參與集團公司投資項目的調(diào)研、論證、立項、審批等工作。參與對各專業(yè)化公司（區(qū)域能化公司）建設(shè)項目效績考核。負責(zé)對下屬單位建設(shè)資金的控制與監(jiān)督。負責(zé)本單位建設(shè)資金的管理與有效使用。第七條 凡使用集團公司投入資金（包括投入資本金和給予長期借款）建設(shè)的項目，必須具備下述資料，供各級財務(wù)部門查閱。４、項目變動的有關(guān)資料，包括重大設(shè)計變更、項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項的批準文件。建立、健全內(nèi)部會計核算、財會人員崗位責(zé)任、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部控制、工程資金審批、工程成本核算、工程經(jīng)濟分析等有關(guān)管理制度。各級財務(wù)部門應(yīng)積極主動地與計劃、統(tǒng)計、基建、造價、物資供應(yīng)、設(shè)備管理等管理部門聯(lián)系，互相配合，協(xié)同工作，確保各部門口徑統(tǒng)一、內(nèi)容一致。同時，建立項目后評估制度，按照國家有關(guān)規(guī)定，對建設(shè)項目進行后評估，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)、落實獎懲措施。駐地在西關(guān)地區(qū)以外的各開戶單位，除在結(jié)算中心開戶外，應(yīng)在有關(guān)商業(yè)銀行設(shè)立收入和支出賬戶；實行收支兩條線的管理核算辦法。建設(shè)項目采用各種方式向銀行或其他金融機構(gòu)取得的貸款。二、建設(shè)項目資金籌集的管理1建設(shè)項目除集團公司投入的項目資本金以外，原則上應(yīng)由建設(shè)單位自行籌集建設(shè)資金；自行籌集有困難的，可由股東各方按股權(quán)比例共同擔(dān)保向銀行貸款；特殊情況下經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準，也可由集團公司向建設(shè)項目發(fā)放貸款。誰的錢、歸誰所有、由誰支配的原則。第十五條 建設(shè)項目資金計劃管理。二、月度資金撥付要以工程進度和合同規(guī)定為依據(jù)辦理結(jié)算，月度工程款結(jié)算不得超過實際工程進度的80%。待實際撥付時，分別按正常工程款和預(yù)留工程款填制不同的撥款表進行撥付處理。②各專業(yè)化公司財務(wù)部門負責(zé)對【工程進度及月度工程結(jié)算明細表】進行審核和控制，并按照審核后確認的金額做轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)集團公司財務(wù)部,同時做好財務(wù)賬簿、備查賬簿的登記工作。③集團公司財務(wù)部對專業(yè)化公司上轉(zhuǎn)副頁先由職能科室進行審核，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接將設(shè)備款支付給設(shè)備供應(yīng)商。③集團公司財務(wù)部對專業(yè)化公司上轉(zhuǎn)副頁先由職能科室進行審核，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接將有關(guān)款項支付給勞務(wù)提供單位。二、集團公司投入項目資本金的撥付程序項目合作各方應(yīng)按照【出資協(xié)議】和【公司章程】規(guī)定的時間、金額，按時、同步出資到位。三、重點建設(shè)項目自行貸款資金支付管理程序：根據(jù)所支付資金的不同性質(zhì)，由建設(shè)單位參照本條第一款的明細表格式，分別填寫《工程進度及月度工程結(jié)算明細表》、《預(yù)留工程款撥付明細表》、《預(yù)付設(shè)備款明細表》、《XX集團勘察設(shè)計費（監(jiān)理費）付款通知單》、《工程費用支出明細表》等，并按規(guī)定辦理審批手續(xù)。辦理完畢后在《支付通知》上加蓋結(jié)算章，返回集團財務(wù)部一聯(lián)。各公司發(fā)生非項目建設(shè)資金支出時，應(yīng)向集團公司提出書面申請報告，并需經(jīng)集團公司主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師簽字同意。第十八條 建設(shè)項目結(jié)余資金管理建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算前要認真清理結(jié)余資金。第二十條 建設(shè)單位應(yīng)當根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。第二十一條 建設(shè)單位應(yīng)當對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。建設(shè)項目實行集體決策制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。第四節(jié) 價款支付控制第二十七條 各級會計人員應(yīng)對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復(fù)核。會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進行審核。集團公司對建設(shè)項目竣工驗收進行審核，重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。集團公司實行建設(shè)項目竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。第三十一條 集團公司對建設(shè)項目實行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，各級管理部門應(yīng)明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。二級以下科目可根據(jù)本規(guī)定及項目具體情況自行設(shè)置。集團公司物資部直接供給施工單位用于工程建設(shè)的材料不通過本科目核算。本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目①工程材料；②工程設(shè)備；③預(yù)付設(shè)備款；④為生產(chǎn)準備的工器具。二、預(yù)付設(shè)備款的核算企業(yè)為購置大型設(shè)備而預(yù)付款時，依據(jù)購貨合同、供貨方收據(jù)等作如下分錄：借：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—單位貸：銀行存款（集團內(nèi)部長期借款—XX項目借款）等設(shè)備到達、驗收入庫時，依據(jù)發(fā)票、驗收單等作如下分錄：借：工程物資—工程設(shè)備—XX設(shè)備 貸：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—XX單位 銀行存款（集團內(nèi)部長期借款—XX項目借款） （需補付的價款）設(shè)備出庫時，由領(lǐng)用單位填制設(shè)備出庫單，需安設(shè)備還要同時具備報完成的條件，依據(jù)設(shè)備出庫單作如下分錄：借：在建工程—XX項目—需安裝設(shè)備（不需安裝設(shè)備）—XXX設(shè)備貸：工程物資—工程設(shè)備—XX設(shè)備 三、委托物資部（國際貿(mào)易部）代購設(shè)備的核算項目建設(shè)中凡委托物資部及國際貿(mào)易部購置的設(shè)備，建設(shè)單位持設(shè)備購置合同或協(xié)議、【預(yù)付設(shè)備款明細表】等，到財務(wù)處（結(jié)算中心）辦理預(yù)付設(shè)備款手續(xù)。建設(shè)單位接到該結(jié)算手續(xù)后，辦理工程物資入庫手續(xù)并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。設(shè)備出庫時，由領(lǐng)用單位填制設(shè)備出庫單，需安設(shè)備還要同時具備報完成的三個條件，依據(jù)設(shè)備出庫單作如下分錄：借：在建工程—XX項目—需安裝設(shè)備（不需安裝設(shè)備）—XXX設(shè)備貸：工程物資—工程設(shè)備—XX設(shè)備四、工程物資領(lǐng)用的核算 工程建設(shè)領(lǐng)用工程材料，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單、工程物資消耗匯總表等作：借：在建工程—XX項目—礦建（土建、安裝）工程－XX工程貸:工程物資—工程材料－XX領(lǐng)用工器具時應(yīng)根據(jù)出庫單、工程物資消耗匯總表等作借：在建工程—XX項目—待攤工程費用－其他工程費用－生產(chǎn)工器具及生產(chǎn)家具購置費（辦公生活家器具）貸：工程物資—為生產(chǎn)準備的工器具五、工程剩余物資的核算工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本或計劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：工程物資—工程材料－XX 六、工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理工程物資應(yīng)進行定期清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況應(yīng)分別參照存貨的處理程序和方法進行處理，清查中發(fā)生的損失減去保險公司、過失人賠償部分后，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經(jīng)完工的，計入營業(yè)外收支。工程項目較多且工程支出較大的企業(yè)，應(yīng)當按照工程項目的性質(zhì)分單項工程核算。設(shè)備安裝工程：按照所安裝設(shè)備的價值、工程安裝費用，工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等計價。一個單位若存在一個以上建設(shè)項目，可以根據(jù)本單位實際情況，選擇采用一套或多套總賬。在執(zhí)行過程中不得隨意擴大規(guī)模、改變計劃內(nèi)容、提高工程標準和突破計劃資金總額。第三十九條 建筑安裝工程的核算一、建筑安裝工程核算的內(nèi)容：是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。井下鋪軌工程：指井下鋪軌、道岔鋪設(shè)工程。主要包括：１、各種房屋和建筑物以及列入房屋工程預(yù)算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣、消防等設(shè)備的價值及其裝飾油飾工程，列入建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種管道、電力、電訊、電纜導(dǎo)線的敷設(shè)工程。主要包括以下內(nèi)容：１、生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動、傳導(dǎo)、通訊和實驗等各種需要安裝設(shè)備的裝置、裝配工程，與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的安裝工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。年度終了，各類計劃內(nèi)在建的礦土安三類工程應(yīng)按照劃線進度、逐項工程對號入座，做到不重不漏、不虛報瞞報。對與施工單位的工程結(jié)算款，即使是在工程結(jié)算時是直接付款，也應(yīng)通過“其他應(yīng)付款—施工單位”科目處理，以便全面反映與各有關(guān)施工單位的工程價款結(jié)算情況。工程物資的處理對建設(shè)工程領(lǐng)用的工程物資，應(yīng)按建安工程合同的內(nèi)容，進行明確劃分，屬于承包工程范圍內(nèi)的，應(yīng)從應(yīng)付工程款中扣除。第四十條 設(shè)備購置的管理與核算一、設(shè)備購置核算的內(nèi)容設(shè)備購置是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備。二、設(shè)備購置的核算設(shè)備購置到貨后，無論是否需要安裝均應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，先通過“工程物資－工程設(shè)備－設(shè)備“科目進行核算，領(lǐng)用出庫時依據(jù)設(shè)備出庫單通過本科目核算。包括：管理費用：材料、工資及附加費、勞動保險費、水電費、折舊費、修理費、辦公費、租賃費、差旅費、會議費、招待費、保險費、運輸費、通訊服務(wù)費、工程咨詢費、法律顧問費、招標管理及標的編制費、合同公證及預(yù)算審查費、審計費、井位確定費、排污費、項目后評估費、工程質(zhì)量監(jiān)督檢驗費、臨時設(shè)施費、井筒地質(zhì)檢驗鉆探費、竣工清理及驗收費、其他管理性質(zhì)的支出。各種稅金：是指項目建設(shè)期間支付的不能明確歸屬對象的各項稅金，包括土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船使用稅、印花稅等。工程監(jiān)理費：委托工程監(jiān)理單位對項目工程實施監(jiān)理工作所需費用。包括辦公室、會議室、資料檔案室、閱覽室、文娛室、職工食堂、浴室、單身宿舍及設(shè)計文件所規(guī)定必須建設(shè)的醫(yī)務(wù)室、招待所等所需的家具、用具、器具購置。生產(chǎn)工器具及生產(chǎn)家具購置費：指建設(shè)項目為保證初期正常生產(chǎn)所必須的或改擴建項目需補充的第一套生產(chǎn)工器具、生產(chǎn)家具、消防工器具和機電調(diào)試設(shè)備及工具的費用。1探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費：指建設(shè)單位支付精查、詳查（最終）、普查（最終）、擴大延伸、補充勘探、礦區(qū)水源勘探及補充地震勘探階段全部技術(shù)資料的費用。②國外工程技術(shù)人員來華差旅費、置裝費、生活費用等。1四通一平工程費：指為建設(shè)項目施工服務(wù)修建的臨時性場外公路、輸電線路、輸水管道、通訊線路的工程費用，以及巷道施工為修建措施工程時發(fā)生的平場費用。工程損失：是指由于自然災(zāi)害等原因造成的單項工程或單位工程報廢損失、工程物資的盤虧及毀損等。