【正文】 匯票或電匯手續(xù)。項目資本金用于非正常工程支出的，如向其他單位投資等，應向集團公司提出書面申請報告，并經(jīng)集團公司主要領導或總會計師簽字后，由集團財務部通知結算中心付款。③集團公司財務部對專業(yè)化公司上轉副頁先由職能科室進行審核，經(jīng)財務部領導審批后，直接將款項支付給有關單位或個人。②各專業(yè)化公司財務部門負責對【XX集團勘察設計費（監(jiān)理費）付款通知單】簽署意見，如無異議，由財務部門做轉賬憑證轉集團公司財務部,同時做好財務賬簿、備查賬簿的登記工作。②各專業(yè)化公司財務部門負責對【預付設備款明細表】進行審核和控制，并按照審核后確認的金額做轉賬憑證轉集團公司財務部,同時做好財務賬簿、備查賬簿的登記工作。第十七條 建設項目資金撥付程序一、從集團公司取得貸款的資金撥付程序建筑、安裝工程款的結算：①建筑、安裝工程款的結算，應填制【工程進度及月度工程結算明細表】（見附件12），項目管理單位根據(jù)工程計劃、統(tǒng)計完成等資料填寫第一部分“工程進度”的有關內(nèi)容；項目財務部門根據(jù)財務資料填寫“工程款撥付情況”和“收款單位資料”；項目監(jiān)理單位、項目管理單位、專業(yè)化公司計劃財務部門分別簽署意見。各重點建設項目在確認財務完成后，仍按月度工程列報完成的方式進行賬務處理，80%作為正常工程款，15%作為預留工程款。第十六條 建設項目資金管理的幾項具體規(guī)定一、各建設單位應嚴格執(zhí)行項目資金的管理制度，杜絕無計劃、超計劃付款、無進度付款、脫離職能部門監(jiān)督付款及建設資金挪用的現(xiàn)象。規(guī)范管理、簡化手續(xù)的原則正確處理規(guī)范資金支付程序和簡化資金撥付手續(xù)的關系，做到控放適度、規(guī)范運行、提高資金使用效率。三、重點建設項目自行貸款管理遵循的原則：以建設項目資金管理模式為基礎的原則。通過其他方式取得的資金。第十四條 建設項目資金籌集的管理一、 建設項目資金的來源建設項目資金來源主要途徑為：股東各方投入的項目建設資本金。第十三條 各建設單位應按照集團公司的要求，一律在結算中心開設賬戶,辦理資金收付業(yè)務。在項目建設階段，主要控制項目投資額、建設工期和工程質量，在項目投產(chǎn)3年之內(nèi),要考核項目運行的經(jīng)濟效益。第九條 建立部門協(xié)作制度化。第八條 各專業(yè)化公司（區(qū)域能化公司）應按照國家有關財務管理規(guī)章，結合建設項目的實際情況，制定本單位的財務管理制度。３、項目實施的有關資料，包括與項目有關的合同，如項目咨詢、可研、勘察、設計、監(jiān)理、施工、土地劃撥（出讓）等合同，以及開工報告、建設用地批準等有關文件。建設工期在一年以下，或者投資額在限額以下的建設項目可以在項目籌建單位的生產(chǎn)財務會計核算體系內(nèi)，分別不同的投資計劃和項目，設立單獨的工程核算賬戶，用以核算相應的項目建設業(yè)務。負責本單位建設工程的財務管理與會計核算工作。負責本公司建設項目會計核算體制的確立和實施。負責對各專業(yè)化公司（區(qū)域能化公司）建設項目資金的控制與監(jiān)督。第五條 集團公司各級財務部門是主管建設項目財務的職能部門，對建設項目的財務活動實施財務管理和監(jiān)督。區(qū)域能化公司建設項目。XX集團有限公司建設項目財務管理與會計核算辦法（修訂稿）第一章 總 則第一條 為加強集團公司建設項目財務管理和監(jiān)督，統(tǒng)一規(guī)范建設項目會計核算，劃清生產(chǎn)經(jīng)營支出與建設項目支出界限，真實、完整地提供建設項目的會計信息，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、財務管理精細化、建設管理程序化、部門協(xié)作制度化，有效節(jié)約使用建設資金、降低建設成本、提高投資效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團公司有關規(guī)定，結合集團公司建設項目實際情況，制定本辦法。集團總部、直屬機構及各專業(yè)化公司列入集團公司技術改造計劃的重大建設項目。集團公司各級財務部門的職責如下：一、集團公司財務部職責參與集團公司投資項目的調研、論證、立項、審批等工作。參與對各專業(yè)化公司（區(qū)域能化公司）建設項目效績考核。負責對下屬單位建設資金的控制與監(jiān)督。負責本單位建設資金的管理與有效使用。第七條 凡使用集團公司投入資金（包括投入資本金和給予長期借款）建設的項目，必須具備下述資料，供各級財務部門查閱。４、項目變動的有關資料，包括重大設計變更、項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項的批準文件。建立、健全內(nèi)部會計核算、財會人員崗位責任、賬務處理程序、內(nèi)部控制、工程資金審批、工程成本核算、工程經(jīng)濟分析等有關管理制度。各級財務部門應積極主動地與計劃、統(tǒng)計、基建、造價、物資供應、設備管理等管理部門聯(lián)系，互相配合，協(xié)同工作，確保各部門口徑統(tǒng)一、內(nèi)容一致。同時，建立項目后評估制度，按照國家有關規(guī)定，對建設項目進行后評估，總結經(jīng)驗和教訓、落實獎懲措施。駐地在西關地區(qū)以外的各開戶單位，除在結算中心開戶外，應在有關商業(yè)銀行設立收入和支出賬戶；實行收支兩條線的管理核算辦法。建設項目采用各種方式向銀行或其他金融機構取得的貸款。二、建設項目資金籌集的管理1建設項目除集團公司投入的項目資本金以外，原則上應由建設單位自行籌集建設資金；自行籌集有困難的，可由股東各方按股權比例共同擔保向銀行貸款；特殊情況下經(jīng)集團公司領導批準，也可由集團公司向建設項目發(fā)放貸款。誰的錢、歸誰所有、由誰支配的原則。第十五條 建設項目資金計劃管理。二、月度資金撥付要以工程進度和合同規(guī)定為依據(jù)辦理結算，月度工程款結算不得超過實際工程進度的80%。待實際撥付時，分別按正常工程款和預留工程款填制不同的撥款表進行撥付處理。②各專業(yè)化公司財務部門負責對【工程進度及月度工程結算明細表】進行審核和控制，并按照審核后確認的金額做轉賬憑證轉集團公司財務部,同時做好財務賬簿、備查賬簿的登記工作。③集團公司財務部對專業(yè)化公司上轉副頁先由職能科室進行審核，經(jīng)財務部領導審批后，直接將設備款支付給設備供應商。③集團公司財務部對專業(yè)化公司上轉副頁先由職能科室進行審核，經(jīng)財務部領導審批后，直接將有關款項支付給勞務提供單位。二、集團公司投入項目資本金的撥付程序項目合作各方應按照【出資協(xié)議】和【公司章程】規(guī)定的時間、金額，按時、同步出資到位。三、重點建設項目自行貸款資金支付管理程序：根據(jù)所支付資金的不同性質，由建設單位參照本條第一款的明細表格式，分別填寫《工程進度及月度工程結算明細表》、《預留工程款撥付明細表》、《預付設備款明細表》、《XX集團勘察設計費（監(jiān)理費）付款通知單》、《工程費用支出明細表》等，并按規(guī)定辦理審批手續(xù)。辦理完畢后在《支付通知》上加蓋結算章，返回集團財務部一聯(lián)。各公司發(fā)生非項目建設資金支出時，應向集團公司提出書面申請報告，并需經(jīng)集團公司主要領導或總會計師簽字同意。第十八條 建設項目結余資金管理建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。第二十條 建設單位應當根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務。第二十一條 建設單位應當對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。建設項目實行集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄，嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。第四節(jié) 價款支付控制第二十七條 各級會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。會計人員應對工程變更價款支付業(yè)務進行審核。集團公司對建設項目竣工驗收進行審核，重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合國家有關規(guī)定。集團公司實行建設項目竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。第三十一條 集團公司對建設項目實行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，各級管理部門應明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。重點檢查重要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。重點檢查概預算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預算進行審核。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。二級以下科目可根據(jù)本規(guī)定及項目具體情況自行設置。集團公司物資部直接供給施工單位用于工程建設的材料不通過本科目核算。本科目應設置以下明細科目①工程材料；②工程設備；③預付設備款；④為生產(chǎn)準備的工器具。二、預付設備款的核算企業(yè)為購置大型設備而預付款時，依據(jù)購貨合同、供貨方收據(jù)等作如下分錄：借：工程物資—預付設備款—單位貸：銀行存款（集團內(nèi)部長期借款—XX項目借款）等設備到達、驗收入庫時，依據(jù)發(fā)票、驗收單等作如下分錄：借：工程物資—工程設備—XX設備 貸：工程物資—預付設備款—XX單位 銀行存款（集團內(nèi)部長期借款—XX項目借款） （需補付的價款）設備出庫時，由領用單位填制設備出庫單，需安設備還要同時具備報完成的條件，依據(jù)設備出庫單作如下分錄：借：在建工程—XX項目—需安裝設備（不需安裝設備）—XXX設備貸：工程物資—工程設備—XX設備 三、委托物資部（國際貿(mào)易部）代購設備的核算項目建設中凡委托物資部及國際貿(mào)易部購置的設備，建設單位持設備購置合同或協(xié)議、【預付設備款明細表】等，到財務處（結算中心）辦理預付設備款手續(xù)。建設單位接到該結算手續(xù)后，辦理工程物資入庫手續(xù)并做相應的賬務處理。設備出庫時，由領用單位填制設備出庫單，需安設備還要同時具備報完成的三個條件，依據(jù)設備出庫單作如下分錄：借：在建工程—XX項目—需安裝設備（不需安裝設備）—XXX設備貸：工程物資—工程設備—XX設備四、工程物資領用的核算 工程建設領用工程材料，應根據(jù)領料單、工程物資消耗匯總表等作：借：在建工程—XX項目—礦建（土建、安裝）工程－XX工程貸:工程物資—工程材料－XX領用工器具時應根據(jù)出庫單、工程物資消耗匯總表等作借：在建工程—XX項目—待攤工程費用－其他工程費用－生產(chǎn)工器具及生產(chǎn)家具購置費（辦公生活家器具）貸：工程物資—為生產(chǎn)準備的工器具五、工程剩余物資的核算工程完工后剩余的工程物資，如轉作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本或計劃成本，轉作企業(yè)的庫存材料。借：其他業(yè)務支出 貸：工程物資—工程材料－XX 六、工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理工程物資應進行定期清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況應分別參照存貨的處理程序和方法進行處理，清查中發(fā)生的損失減去保險公司、過失人賠償部分后，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經(jīng)完工的，計入營業(yè)外收支。工程項目較多且工程支出較大的企業(yè)，應當按照工程項目的性質分單項工程核算。設備安裝工程：按照所安裝設備的價值、工程安裝費用，工程試運轉等所發(fā)生的支出等計價。一個單位若存在一個以上建設項目，可以根據(jù)本單位實際情況，選擇采用一套或多套總賬。在執(zhí)行過程中不得隨意擴大規(guī)模、改變計劃內(nèi)容、提高工程標準和突破計劃資金總額。第三十九條 建筑安裝工程的核算一、建筑安裝工程核算的內(nèi)容：是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。井下鋪軌工程：指井下鋪軌、道岔鋪設工程。主要包括：１、各種房屋和建筑物以及列入房屋工程預算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、通風、照明、煤氣、消防等設備的價值及其裝飾油飾工程，列入建筑工程預算內(nèi)的各種管道、電力、電訊、電纜導線的敷設工程。主要包括以下內(nèi)容：１、生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動、傳導、通訊和實驗等各種需要安裝設備的裝置、裝配工程，與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的安裝工程，被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。年度終了，各類計劃內(nèi)在建的礦土安三類工程應按照劃線進度、逐項工程對號入座，做到不重不漏、不虛報瞞報。對與施工單位的工程結算款，即使是在工程結算時是直接付款，也應通過“其他應付款—施工單位”科目處理，以便全面反映與各有關施工單位的工程價款結算情況。工程物資的處理對建設工程領用的工程物資，應按建安工程合同的內(nèi)容，進行明確劃分，屬于承包工程范圍內(nèi)的，應從應付工程款中扣除。第四十條 設備購置的管理與核算一、設備購置核算的內(nèi)容設備購置是指建設單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備。二、設備購置的核算設備購置到貨后，無論是否需要安裝均應辦理驗收入庫手續(xù)，先通過“工程物資－工程設備－設備“科目進行核算，領用出庫時依據(jù)設備出庫單通過本科目核算。包括：管理費用：材料、工資及附加費、勞動保險費、水電費、折舊費、修理費、辦公費、租賃費、差旅費、會議費、招待費、保險費、運輸費、通訊服務費、工程咨詢費、法律顧問費、招標管理及標的編制費、合同公證及預算審查費、審計費、井位確定費、排污費、項目后評估費、工程質量監(jiān)督檢驗費、臨時設施費、井筒地質檢驗鉆探費、竣工清理及驗收費、其他管理性質的支出。各種稅金：是指項目建設期間支付的不能明確歸屬對象的各項稅金，包括土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船使用稅、印花稅等。工程監(jiān)理費：委托工程監(jiān)理單位對項目工程實施監(jiān)理工作所需費用。包括辦公室、會議室、資料檔案室、閱覽室、文娛室、職工食堂、浴室、單身宿舍及設計文件所規(guī)定必須建設的醫(yī)務室、招待所等所需的家具、用具、器具購置。生產(chǎn)工器具及生產(chǎn)家具購置費：指建設項目為保證初期正常生產(chǎn)所必須的或改擴建項目需補充的第一套生產(chǎn)工器具、生產(chǎn)家具、消防工器具和機電調試設備及工具的費用。1探礦權轉讓費：指建設單位支付精查、詳查（最終）、普查（最終）、擴大延伸、補充勘探、礦區(qū)水源勘探及補充地震勘探階段全部技術資料的費用。②國外工程技術人員來華差旅費、置裝費、生活費用等。1四通一平工程費：指為建設項目施工服務修建的臨時性場外公路、輸電線路、輸水管道、通訊線路的工程費用，以及巷道施工為修建措施工程時發(fā)生的平場費用。工程損失：是指由于自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢損失、工程物資的盤虧及毀損等。