【正文】 議 7需要調(diào)整預算時，提出書面申請。公司總經(jīng)理應與各職能管理部門及控股子公司負責人簽 訂目標考核責任書。例如：銷售指標、利潤指標、資金及存貨周轉(zhuǎn)率指標、質(zhì)量及安全生產(chǎn)指標、預算完成指標、重要管理指標等。在綜合考評時，管理層應充分聽取被考核人的意見并 了解其超過或未能達到目標的原因，以消除非主觀影響因素。1（五） 績效目標考核的控制 4管理層根據(jù)規(guī)定的時間定期組織考核管理層制定考核目標 2 5管理層與被考核人溝通取得一致意見 管理層充分聽取被考核人的意見 達到目標否人力資源部匯總成文報總經(jīng)理審批 需 要 達到 修6 改 未達到與被考核人溝通考核結(jié)果，提出將來目標了解原因并做出分析修改否 73總經(jīng)理與被考核人簽訂目標責任書并備案不需修改 總經(jīng)理做獎罰決定提交考核報告 8考核報告留存?zhèn)洳? 三、會計控制 （一） 職位分工職 位職 責不 相 容 職 責總經(jīng)理審批公司財務管理制度及會計流程手冊審批價格政策，批準年度價格調(diào)整批準公司財務報表制訂、修改會計流程手冊制訂價格政策財務總監(jiān)審核財務管理制度及會計流程手冊審核公司財務報表審批憑證訂立及審核程序會同銷售部門制定并復核產(chǎn)品銷售價格制訂、修改會計流程手冊審批子公司財務報表財務部經(jīng)理制訂內(nèi)部財務管理制度制訂內(nèi)部會計核算及插入流程操作手冊制訂憑證訂立及審核政策“制訂憑證填制及審核規(guī)則”復核財務報表參與公司產(chǎn)品銷售價格的制定審核、審批會計流程手冊審批憑證訂立及審核程序 財務部工作人員執(zhí)行財務工作制度及程序 增加“按照會計核算手冊的要求進行會計核算，填制相關憑證，審核后記賬、結(jié)賬”制作、調(diào)整及合并財務報表 管理目標：公司的會計制度合法合規(guī)，流程受控。操作手冊應 包括兩部分：⑴ 職位分工、會計代碼、審批權(quán)限、憑證 摘要等；⑵ 詳細工作內(nèi)容，如各樣表格及內(nèi)控程序等。相關制度文件存檔。憑證訂立之前要審核原始憑證。批準后的憑證訂立政策發(fā)回給財務部進行培訓及實際執(zhí) 行。財務入賬。產(chǎn)品銷售價格應得到管理層的批準。財務部負責組織子公司相關部門和人員，測算并提出新產(chǎn)品參考銷售價格及老產(chǎn)品調(diào)整價格，公司核價小組審核產(chǎn)品銷售價格，評審采購商品價格，財務部對評審結(jié)果進行價格信息匯總。因市場原因?qū)е滦枰{(diào)整產(chǎn)品銷售價格時，由控股子公司銷售部門提出申請，子公司總經(jīng)理同意后報股份公司總經(jīng)理批準?？偨?jīng)理審批價格評審辦法 不批準 2管理層制訂價格評審與決策管理辦法 1 3 批準 核價小組審核產(chǎn)品銷售價格，評審商品采購價格 8采購價格文件發(fā)控股子公司/財務部 4財務總監(jiān)審核產(chǎn)品價、批準采購價格 未通過 通過 售價文件發(fā)控股子公司/財務部 6 5總經(jīng)理批準產(chǎn)品價格 通過 不批準 批準 子公司總經(jīng)理同意提出銷售價格調(diào)整物資部提出采購價格調(diào)整子公司總經(jīng)理審批 9 7股份公司總經(jīng)理審批 執(zhí)行新價格 （修訂意見：一般價格控制:不應由財務部經(jīng)理審核,:出納審核后應提交財務部經(jīng)理簽字才能付款. ）四、采購和外協(xié)控制 （一） 職位分工 職 位職 責不 相 容 職 責子公司生產(chǎn)部經(jīng)理審核月度、季度生產(chǎn)計劃、外協(xié)計劃、調(diào)整計劃及生產(chǎn)作業(yè)計劃編制月度、季度生產(chǎn)計劃、外協(xié)計劃、調(diào)整計劃及生產(chǎn)作業(yè)計劃子公司生產(chǎn)部計劃員編制月度、季度生產(chǎn)計劃、外協(xié)計劃、調(diào)整計劃及生產(chǎn)作業(yè)計劃審批月度、季度生產(chǎn)計劃、外協(xié)計劃、調(diào)整計劃及生產(chǎn)作業(yè)計劃子公司外購部經(jīng)理審核月度、季度采購計劃及調(diào)整計劃復核季度、年度采購預算批準采購訂單，簽訂一般采購合同參與合格供應商評審編制月度、季度采購計劃及調(diào)整計劃記錄采購、外協(xié)信息子公司外購部計劃員編制月度、季度采購計劃及調(diào)整計劃編制季度、年度采購預算參與采購詢價記錄采購計劃完成及物資入庫情況維護合格供應商名錄及檔案批準月度、季度采購計劃及調(diào)整計劃執(zhí)行采購子公司外購部采購員洽談采購合同，執(zhí)行采購計劃參加到貨檢驗執(zhí)行退貨，收回貨款批準采購合同驗收采購貨物決定供應商 職 位 職 責 不 相 容 職 責子公司外購部倉管員辦理采購入庫，建立入庫記錄編制月度收貨報告執(zhí)行采購子公司外協(xié)部經(jīng)理組織執(zhí)行外協(xié)計劃及調(diào)整計劃依據(jù)外協(xié)計劃復核季度、年度外協(xié)預算簽訂一般外協(xié)合同參與合格供應商評審編制月度、季度采購外協(xié)及調(diào)整計劃記錄外協(xié)信息子公司外協(xié)部外協(xié)員洽談外協(xié)合同，執(zhí)行外協(xié)計劃參加外協(xié)品檢驗執(zhí)行返工或退貨，收回價款批準外協(xié)合同驗收外協(xié)品決定供應商子公司生產(chǎn)部半成品庫倉管員辦理外協(xié)件入庫，建立入庫記錄編制月度收貨報告執(zhí)行外協(xié)子公司采購管理部經(jīng)理組織執(zhí)行采購和外協(xié)價格、原始單據(jù)審核組織合格供應商評審組織ERP數(shù)據(jù)維護和運行組織采購、外協(xié)的票據(jù)審核編制月度、季度采購、外協(xié)及調(diào)整計劃控制采購、外協(xié)進度子公司測試中心質(zhì)量檢驗部檢驗員執(zhí)行到貨檢驗決定檢驗標準決定讓步放行子公司制造中心副總經(jīng)理（物資）批準月度、季度采購計劃及調(diào)整計劃審核季度、年度采購預算簽訂重大采購合同組織合格供應商評審編制采購計劃批準供應商 職 位 職 責 不 相 容 職 責子公司制造中心副總經(jīng)理（生產(chǎn)）批準月度、季度外協(xié)計劃及調(diào)整計劃審核季度、年度外協(xié)預算簽訂重大外協(xié)合同參與合格供應商評審編制外協(xié)計劃批準供應商子公司制造中心總經(jīng)理批準月度、季度生產(chǎn)計劃批準上報季度、年度采購（外協(xié)）預算批準合格供應商評審合格供應商批準采購（外協(xié)）預算子公司測試中心質(zhì)量檢驗部經(jīng)理參與合格供應商評審參與重大采購（外協(xié)）質(zhì)量問題分析管理目標：對所有采購行為編制計劃，滿足合同要求及生產(chǎn)進度要求。采購計劃經(jīng)過規(guī)定的復核和審批才可進入購貨程序。制造中心物資部計劃員根據(jù)批準的生產(chǎn)計劃、存貨狀況及 經(jīng)批準的年度、季度采購預算，參考經(jīng)濟批量，編制采購 計劃及調(diào)整計劃，報外購部經(jīng)理審核。計劃外臨時采購，由需求部門提出申請，需求部門負責人 簽字認可后，報外購部編制補充計劃，按5程 序執(zhí)行。采購程序合法合規(guī)，采購記錄真實、準確、完整、及時。4，采購訂單發(fā)出前或采購合同簽訂前，應經(jīng)過規(guī)定的復核 或批準程序。外購部計劃員復核訂單或合同條款與采購計劃及合格供 應商的符合性。訂單或采購合同發(fā)出。（三） 采購訂單及采購合同控制 獲批準的采購計劃 1選擇供應商發(fā)出采購通知 2 3計劃員復核采購訂單或采購合同洽談采購事宜填寫訂單/合同 4法務部/核價組審核重要合同 不合規(guī) 5外購部經(jīng)理批準訂單/簽訂合同 合規(guī) 不通過 通過 7訂單/合同發(fā)出并留存?zhèn)洳?6 通過重大合同主管副總簽訂 計劃員編制月度合同明細表 8 管理目標：對所有外協(xié)加工編制計劃，滿足合同要求及生產(chǎn)進度要求。外協(xié)計劃經(jīng)過規(guī)定的復核和審批才可進入操作程序。生產(chǎn)部計劃員根據(jù)批準的生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)能力和負荷平衡狀況及經(jīng)批準的年度、季度外協(xié)預算，參考經(jīng)濟批量，編制外協(xié)計劃及調(diào)整計劃，報生產(chǎn)部經(jīng)理審核。外協(xié)計劃的修改按以上5 程序執(zhí)行。 關鍵控制點：只有被批準的外協(xié)計劃才可以進入操作程序。 注釋：子公司制造中心外協(xié)部收到經(jīng)批準的外協(xié)計劃后，外協(xié)員即針對委托加工項目，從合格供應商名錄中選擇供應商，發(fā)出外協(xié)通知。重大外協(xié)合同由制造中心主管副總經(jīng)理簽訂。入庫的貨品質(zhì)量達到企業(yè)規(guī)定及合同約定標準。倉庫每月制作收貨報告，包括票到貨未到、貨到票未到的清單，分送相關部門。外購部倉管員或生產(chǎn)部半品庫倉管員核對送檢單和入庫單辦理貨品入庫，更新庫存實物賬及標簽。財務部會計員應核對采購訂單、采購或外協(xié)合同與發(fā)票的符合性及發(fā)票的真實性，如發(fā)現(xiàn)不符合則將單據(jù)退回采購管理部。采購（外協(xié)）不合格品退回記錄準確完整。相關人員做好退回貨物的記錄，作為合格供應商評審參 考依據(jù)。如建議讓步接收，須經(jīng)技術(shù)中心部門經(jīng)理以上級別負責 人審批。外購部計劃員及外協(xié)部外協(xié)員做好退回貨物記錄，記錄 內(nèi)容包括進退貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、 供應商、退貨原因、處理結(jié)果、批準人等，列入公司質(zhì) 量管理體系運行的重要記錄。 關鍵控制點：根據(jù)齊全合格的收貨憑證及其他有效的附件：定購單、 合同、貨運憑證等進行帳務處理。對收到的供應商定期對帳單由專門的獨立第三人核對、 歸檔。 將原始單據(jù)交與出納，作為付款的依據(jù)?！蔽镔Y合格入庫，原始單據(jù)齊全