【正文】 議 7需要調(diào)整預(yù)算時，提出書面申請。公司總經(jīng)理應(yīng)與各職能管理部門及控股子公司負(fù)責(zé)人簽 訂目標(biāo)考核責(zé)任書。例如：銷售指標(biāo)、利潤指標(biāo)、資金及存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、質(zhì)量及安全生產(chǎn)指標(biāo)、預(yù)算完成指標(biāo)、重要管理指標(biāo)等。在綜合考評時，管理層應(yīng)充分聽取被考核人的意見并 了解其超過或未能達(dá)到目標(biāo)的原因，以消除非主觀影響因素。1（五） 績效目標(biāo)考核的控制 4管理層根據(jù)規(guī)定的時間定期組織考核管理層制定考核目標(biāo) 2 5管理層與被考核人溝通取得一致意見 管理層充分聽取被考核人的意見 達(dá)到目標(biāo)否人力資源部匯總成文報(bào)總經(jīng)理審批 需 要 達(dá)到 修6 改 未達(dá)到與被考核人溝通考核結(jié)果，提出將來目標(biāo)了解原因并做出分析修改否 73總經(jīng)理與被考核人簽訂目標(biāo)責(zé)任書并備案不需修改 總經(jīng)理做獎罰決定提交考核報(bào)告 8考核報(bào)告留存?zhèn)洳? 三、會計(jì)控制 （一） 職位分工職 位職 責(zé)不 相 容 職 責(zé)總經(jīng)理審批公司財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)流程手冊審批價(jià)格政策，批準(zhǔn)年度價(jià)格調(diào)整批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表制訂、修改會計(jì)流程手冊制訂價(jià)格政策財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)流程手冊審核公司財(cái)務(wù)報(bào)表審批憑證訂立及審核程序會同銷售部門制定并復(fù)核產(chǎn)品銷售價(jià)格制訂、修改會計(jì)流程手冊審批子公司財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)部經(jīng)理制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制訂內(nèi)部會計(jì)核算及插入流程操作手冊制訂憑證訂立及審核政策“制訂憑證填制及審核規(guī)則”復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表參與公司產(chǎn)品銷售價(jià)格的制定審核、審批會計(jì)流程手冊審批憑證訂立及審核程序 財(cái)務(wù)部工作人員執(zhí)行財(cái)務(wù)工作制度及程序 增加“按照會計(jì)核算手冊的要求進(jìn)行會計(jì)核算，填制相關(guān)憑證，審核后記賬、結(jié)賬”制作、調(diào)整及合并財(cái)務(wù)報(bào)表 管理目標(biāo)：公司的會計(jì)制度合法合規(guī)，流程受控。操作手冊應(yīng) 包括兩部分：⑴ 職位分工、會計(jì)代碼、審批權(quán)限、憑證 摘要等；⑵ 詳細(xì)工作內(nèi)容，如各樣表格及內(nèi)控程序等。相關(guān)制度文件存檔。憑證訂立之前要審核原始憑證。批準(zhǔn)后的憑證訂立政策發(fā)回給財(cái)務(wù)部進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)際執(zhí) 行。財(cái)務(wù)入賬。產(chǎn)品銷售價(jià)格應(yīng)得到管理層的批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織子公司相關(guān)部門和人員，測算并提出新產(chǎn)品參考銷售價(jià)格及老產(chǎn)品調(diào)整價(jià)格，公司核價(jià)小組審核產(chǎn)品銷售價(jià)格，評審采購商品價(jià)格，財(cái)務(wù)部對評審結(jié)果進(jìn)行價(jià)格信息匯總。因市場原因?qū)е滦枰{(diào)整產(chǎn)品銷售價(jià)格時，由控股子公司銷售部門提出申請，子公司總經(jīng)理同意后報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。總經(jīng)理審批價(jià)格評審辦法 不批準(zhǔn) 2管理層制訂價(jià)格評審與決策管理辦法 1 3 批準(zhǔn) 核價(jià)小組審核產(chǎn)品銷售價(jià)格，評審商品采購價(jià)格 8采購價(jià)格文件發(fā)控股子公司/財(cái)務(wù)部 4財(cái)務(wù)總監(jiān)審核產(chǎn)品價(jià)、批準(zhǔn)采購價(jià)格 未通過 通過 售價(jià)文件發(fā)控股子公司/財(cái)務(wù)部 6 5總經(jīng)理批準(zhǔn)產(chǎn)品價(jià)格 通過 不批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 子公司總經(jīng)理同意提出銷售價(jià)格調(diào)整物資部提出采購價(jià)格調(diào)整子公司總經(jīng)理審批 9 7股份公司總經(jīng)理審批 執(zhí)行新價(jià)格 （修訂意見：一般價(jià)格控制:不應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,:出納審核后應(yīng)提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字才能付款. ）四、采購和外協(xié)控制 （一） 職位分工 職 位職 責(zé)不 相 容 職 責(zé)子公司生產(chǎn)部經(jīng)理審核月度、季度生產(chǎn)計(jì)劃、外協(xié)計(jì)劃、調(diào)整計(jì)劃及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃編制月度、季度生產(chǎn)計(jì)劃、外協(xié)計(jì)劃、調(diào)整計(jì)劃及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃子公司生產(chǎn)部計(jì)劃員編制月度、季度生產(chǎn)計(jì)劃、外協(xié)計(jì)劃、調(diào)整計(jì)劃及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃審批月度、季度生產(chǎn)計(jì)劃、外協(xié)計(jì)劃、調(diào)整計(jì)劃及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃子公司外購部經(jīng)理審核月度、季度采購計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃復(fù)核季度、年度采購預(yù)算批準(zhǔn)采購訂單，簽訂一般采購合同參與合格供應(yīng)商評審編制月度、季度采購計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃記錄采購、外協(xié)信息子公司外購部計(jì)劃員編制月度、季度采購計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃編制季度、年度采購預(yù)算參與采購詢價(jià)記錄采購計(jì)劃完成及物資入庫情況維護(hù)合格供應(yīng)商名錄及檔案批準(zhǔn)月度、季度采購計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃執(zhí)行采購子公司外購部采購員洽談采購合同，執(zhí)行采購計(jì)劃參加到貨檢驗(yàn)執(zhí)行退貨，收回貨款批準(zhǔn)采購合同驗(yàn)收采購貨物決定供應(yīng)商 職 位 職 責(zé) 不 相 容 職 責(zé)子公司外購部倉管員辦理采購入庫，建立入庫記錄編制月度收貨報(bào)告執(zhí)行采購子公司外協(xié)部經(jīng)理組織執(zhí)行外協(xié)計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃依據(jù)外協(xié)計(jì)劃復(fù)核季度、年度外協(xié)預(yù)算簽訂一般外協(xié)合同參與合格供應(yīng)商評審編制月度、季度采購?fù)鈪f(xié)及調(diào)整計(jì)劃記錄外協(xié)信息子公司外協(xié)部外協(xié)員洽談外協(xié)合同，執(zhí)行外協(xié)計(jì)劃參加外協(xié)品檢驗(yàn)執(zhí)行返工或退貨，收回價(jià)款批準(zhǔn)外協(xié)合同驗(yàn)收外協(xié)品決定供應(yīng)商子公司生產(chǎn)部半成品庫倉管員辦理外協(xié)件入庫，建立入庫記錄編制月度收貨報(bào)告執(zhí)行外協(xié)子公司采購管理部經(jīng)理組織執(zhí)行采購和外協(xié)價(jià)格、原始單據(jù)審核組織合格供應(yīng)商評審組織ERP數(shù)據(jù)維護(hù)和運(yùn)行組織采購、外協(xié)的票據(jù)審核編制月度、季度采購、外協(xié)及調(diào)整計(jì)劃控制采購、外協(xié)進(jìn)度子公司測試中心質(zhì)量檢驗(yàn)部檢驗(yàn)員執(zhí)行到貨檢驗(yàn)決定檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)決定讓步放行子公司制造中心副總經(jīng)理（物資）批準(zhǔn)月度、季度采購計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃審核季度、年度采購預(yù)算簽訂重大采購合同組織合格供應(yīng)商評審編制采購計(jì)劃批準(zhǔn)供應(yīng)商 職 位 職 責(zé) 不 相 容 職 責(zé)子公司制造中心副總經(jīng)理（生產(chǎn)）批準(zhǔn)月度、季度外協(xié)計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃審核季度、年度外協(xié)預(yù)算簽訂重大外協(xié)合同參與合格供應(yīng)商評審編制外協(xié)計(jì)劃批準(zhǔn)供應(yīng)商子公司制造中心總經(jīng)理批準(zhǔn)月度、季度生產(chǎn)計(jì)劃批準(zhǔn)上報(bào)季度、年度采購（外協(xié)）預(yù)算批準(zhǔn)合格供應(yīng)商評審合格供應(yīng)商批準(zhǔn)采購（外協(xié)）預(yù)算子公司測試中心質(zhì)量檢驗(yàn)部經(jīng)理參與合格供應(yīng)商評審參與重大采購（外協(xié)）質(zhì)量問題分析管理目標(biāo)：對所有采購行為編制計(jì)劃，滿足合同要求及生產(chǎn)進(jìn)度要求。采購計(jì)劃經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核和審批才可進(jìn)入購貨程序。制造中心物資部計(jì)劃員根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、存貨狀況及 經(jīng)批準(zhǔn)的年度、季度采購預(yù)算，參考經(jīng)濟(jì)批量，編制采購 計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃，報(bào)外購部經(jīng)理審核。計(jì)劃外臨時采購，由需求部門提出申請，需求部門負(fù)責(zé)人 簽字認(rèn)可后，報(bào)外購部編制補(bǔ)充計(jì)劃，按5程 序執(zhí)行。采購程序合法合規(guī)，采購記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。4，采購訂單發(fā)出前或采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核 或批準(zhǔn)程序。外購部計(jì)劃員復(fù)核訂單或合同條款與采購計(jì)劃及合格供 應(yīng)商的符合性。訂單或采購合同發(fā)出。（三） 采購訂單及采購合同控制 獲批準(zhǔn)的采購計(jì)劃 1選擇供應(yīng)商發(fā)出采購?fù)ㄖ? 2 3計(jì)劃員復(fù)核采購訂單或采購合同洽談采購事宜填寫訂單/合同 4法務(wù)部/核價(jià)組審核重要合同 不合規(guī) 5外購部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單/簽訂合同 合規(guī) 不通過 通過 7訂單/合同發(fā)出并留存?zhèn)洳?6 通過重大合同主管副總簽訂 計(jì)劃員編制月度合同明細(xì)表 8 管理目標(biāo)：對所有外協(xié)加工編制計(jì)劃，滿足合同要求及生產(chǎn)進(jìn)度要求。外協(xié)計(jì)劃經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核和審批才可進(jìn)入操作程序。生產(chǎn)部計(jì)劃員根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)能力和負(fù)荷平衡狀況及經(jīng)批準(zhǔn)的年度、季度外協(xié)預(yù)算，參考經(jīng)濟(jì)批量，編制外協(xié)計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審核。外協(xié)計(jì)劃的修改按以上5 程序執(zhí)行。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：只有被批準(zhǔn)的外協(xié)計(jì)劃才可以進(jìn)入操作程序。 注釋：子公司制造中心外協(xié)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的外協(xié)計(jì)劃后，外協(xié)員即針對委托加工項(xiàng)目，從合格供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商，發(fā)出外協(xié)通知。重大外協(xié)合同由制造中心主管副總經(jīng)理簽訂。入庫的貨品質(zhì)量達(dá)到企業(yè)規(guī)定及合同約定標(biāo)準(zhǔn)。倉庫每月制作收貨報(bào)告，包括票到貨未到、貨到票未到的清單，分送相關(guān)部門。外購部倉管員或生產(chǎn)部半品庫倉管員核對送檢單和入庫單辦理貨品入庫，更新庫存實(shí)物賬及標(biāo)簽。財(cái)務(wù)部會計(jì)員應(yīng)核對采購訂單、采購或外協(xié)合同與發(fā)票的符合性及發(fā)票的真實(shí)性，如發(fā)現(xiàn)不符合則將單據(jù)退回采購管理部。采購（外協(xié)）不合格品退回記錄準(zhǔn)確完整。相關(guān)人員做好退回貨物的記錄，作為合格供應(yīng)商評審參 考依據(jù)。如建議讓步接收，須經(jīng)技術(shù)中心部門經(jīng)理以上級別負(fù)責(zé) 人審批。外購部計(jì)劃員及外協(xié)部外協(xié)員做好退回貨物記錄，記錄 內(nèi)容包括進(jìn)退貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、 供應(yīng)商、退貨原因、處理結(jié)果、批準(zhǔn)人等，列入公司質(zhì) 量管理體系運(yùn)行的重要記錄。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：根據(jù)齊全合格的收貨憑證及其他有效的附件：定購單、 合同、貨運(yùn)憑證等進(jìn)行帳務(wù)處理。對收到的供應(yīng)商定期對帳單由專門的獨(dú)立第三人核對、 歸檔。 將原始單據(jù)交與出納，作為付款的依據(jù)?！蔽镔Y合格入庫，原始單據(jù)齊全