黑龍江某公司財務(wù)管理制度-wenkub
2023-04-27 04:56:30 本頁面
【正文】 責集團財務(wù)報表的編制及匯總工作； 負責對參股公司的財務(wù)審核工作； 負責本部及子公司、事業(yè)部資金的統(tǒng)一調(diào)配工作； 負責本部、子公司、事業(yè)部的會計電算化工作； 負責子公司、事業(yè)部財務(wù)人員的培訓(xùn)以及派出財務(wù)人員的管理工作?！ ∽庸尽⑹聵I(yè)部的財務(wù)負責人由集團公司直接委派。本制度適用于集團公司、事業(yè)部、全資子公司及各控股子公司（后兩者以下簡稱子公司）。第二條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從集團公司的管理、監(jiān)督、檢查，定期上報會計報表及財務(wù)報告。第四條 財務(wù)審計部門是集團財務(wù)綜合管理部門，應(yīng)當全面履行集團財務(wù)管理職責，主要包括：（一） 具體組織編制集團公司財務(wù)收支計劃（財務(wù)預(yù)算），并負責具體落實、執(zhí)行和調(diào)控工作。（五） 參與企業(yè)發(fā)展和機構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經(jīng)濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。集團公司是集團的戰(zhàn)略規(guī)劃中心、資本運營中心、人力資源中心、財務(wù)管理中心；事業(yè)部是利潤中心，非獨立的經(jīng)濟法人，事業(yè)部財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)審計部的指導(dǎo)，具有獨立的財務(wù)核算職能；全資子公司、控股子公司是獨立的經(jīng)濟法人，實行獨立核算，但其財務(wù)部門與集團公司財務(wù)審計部掛鉤。內(nèi)容為：1． 核實庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否符合規(guī)定；2． 核實各項實物財產(chǎn)是否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品；3． 檢查全部的債權(quán)、債務(wù)(含內(nèi)部往來款項)，重點檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財務(wù)帳目；4． 檢查財務(wù)收支帳目，特別是費用開支帳目；5． 檢查固定資產(chǎn)的購置、管理及使用情況；6． 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進。集團公司財務(wù)審計部為預(yù)算編制的具體組織部門。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。辰能集團本部、事業(yè)部、各子公司所有資金的管理權(quán)歸所在單位財務(wù)部門。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每個必須如實報辰能集團財務(wù)審計部備案。母公司根據(jù)有償性使用原則，即向資金來源方（子公司）支付等于或高于母公司市場最低融資成本以上的利息，從而擁有對此部分資金有償使用權(quán)。 第十六條 關(guān)于對外采購，集團公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴掌握，原則上不預(yù)付貨款。非正常經(jīng)營性資金的支出，則必須先經(jīng)部門負責人審批后報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。第二十一條 固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)實際需要結(jié)合資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計劃?！ ?．對控股及參股公司： 集團公司行使股東權(quán)利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購置工作。第二十四條 嚴格按照規(guī)定及時足額計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費要記入專門科目。集團公司有權(quán)對全資子公司、事業(yè)部的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一調(diào)撥。 各子公司及事業(yè)部對新投資項目必須作可行性分析報告，包括市場分析，投入與收益預(yù)測，現(xiàn)金流量預(yù)測，商業(yè)風險分析與防范， 法律障礙與風險分析，并提出資金籌措方案及措施。對沒有明顯效益的投資項目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時撤回投資。第三十條 凡各子公司、事業(yè)部對外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。第三十二條 各子公司、事業(yè)部對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應(yīng)按分享產(chǎn)品的同類商品售價計入投資收益。第三十五條 集團公司及各子公司、事業(yè)部
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