【正文】 42 / 42第三章 動(dòng)態(tài)成本管理指引動(dòng)態(tài)成本反映的是項(xiàng)目實(shí)施過程中的預(yù)期成本，通過實(shí)時(shí)反應(yīng)目標(biāo)成本和動(dòng)態(tài)成本的差異，幫助相關(guān)部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的控制。 責(zé)任成本體系表 責(zé)任成本體系表主要控制項(xiàng)目主導(dǎo)部門配合部門反饋指標(biāo)規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)間設(shè)計(jì)部規(guī)劃設(shè)計(jì)周期（天）施工圖質(zhì)量設(shè)計(jì)部工程部、總工辦設(shè)計(jì)變更造價(jià)比率圖紙內(nèi)審設(shè)計(jì)部工程部、總工辦結(jié)構(gòu)指標(biāo)合理化設(shè)計(jì)部鋼筋、砼等主材含量三通一平總工辦設(shè)計(jì)部平米造價(jià)（元）通過招標(biāo)獲取競(jìng)爭(zhēng)性的合理低價(jià)預(yù)審部設(shè)計(jì)部、工程部、總工辦工程成本平米單價(jià)（元/㎡）設(shè)計(jì)變更設(shè)計(jì)部工程部、總工辦變更造價(jià)比率（%）工程簽證（包括竣工前的零星工程）工程部、總工辦設(shè)計(jì)部、預(yù)審部簽證造價(jià)比率（%）材料采購預(yù)審部設(shè)計(jì)部、工程部竣工驗(yàn)收后的零星工程客服中心設(shè)計(jì)部、預(yù)審部造價(jià)比率（%）1工程結(jié)算預(yù)審部設(shè)計(jì)部、工程部、總工辦結(jié)算審減率（%）4 責(zé)任成本體系建立程序 根據(jù)主要的控制項(xiàng)目和責(zé)任成本范圍，確定主導(dǎo)部門和配合部門，并進(jìn)一步細(xì)分職責(zé)，并在部門目標(biāo)控制責(zé)任書中進(jìn)行說明。 反饋指標(biāo)：以定量指標(biāo)為主。主導(dǎo)部門為責(zé)任項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)部門、牽頭部門。 房地產(chǎn)成本管理效果依賴于各環(huán)節(jié)自身的良好運(yùn)作,房地產(chǎn)成本管理依賴于各環(huán)節(jié)之間有機(jī)協(xié)調(diào)與配合。 結(jié)合市場(chǎng)售價(jià)和材料標(biāo)準(zhǔn)、檔次，當(dāng)要求發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行修訂。施工圖確定招標(biāo)后的成本數(shù)值為最終目標(biāo)成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場(chǎng)環(huán)境有重大改變外不得修訂?！恫块T目標(biāo)成本控制書》，分工負(fù)責(zé)，加強(qiáng)過程控制，落實(shí)控制措施，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 《部門目標(biāo)成本控制書》編制的時(shí)間為每年的1月1日15日。④小區(qū)市政道路及綜合管網(wǎng)、配套設(shè)施工程控制：目標(biāo)、責(zé)任部門、控制手段和要點(diǎn)。部門目標(biāo)成本控制書是目標(biāo)成本管理的指導(dǎo)性文件，目標(biāo)成本控制書的制定，應(yīng)按照《責(zé)任成本管理體系》要求，明確成本發(fā)生各階段的控制內(nèi)容、控制原則、責(zé)任部門等。6 成本測(cè)算表中各成本項(xiàng)目的工程量，應(yīng)根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項(xiàng)目規(guī)劃的基本指標(biāo)（如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等）推算得出。，根據(jù)成本科目分類，匯總各個(gè)標(biāo)段的成本數(shù)據(jù)，建立各專業(yè)主要分項(xiàng)工程的單位含量，建立甲供材料和指定品牌材料價(jià)格數(shù)據(jù)庫。工程成本的控制在主要材料設(shè)備選型確定后，需增加主要材料設(shè)備的目標(biāo)成本分析。項(xiàng)目規(guī)劃定位階段：概念性方案設(shè)計(jì)施工圖預(yù)算招標(biāo)工程量清單概念性方案設(shè)計(jì)概算設(shè) 計(jì) 概 算目標(biāo)成本測(cè)算2確定目標(biāo)成本目標(biāo)成本測(cè)算1 項(xiàng)目規(guī)劃定位階段的目標(biāo)成本測(cè)算內(nèi)容及要求： 在項(xiàng)目規(guī)劃定位階段，設(shè)計(jì)單位根據(jù)《設(shè)計(jì)任務(wù)書》完成概念性方案設(shè)計(jì)后提供概念性方案設(shè)計(jì)概算，預(yù)審部根據(jù)公司相關(guān)部門討論確定的項(xiàng)目定位、設(shè)計(jì)部編制的《設(shè)計(jì)任務(wù)書》、概念性方案設(shè)計(jì)，完成“項(xiàng)目規(guī)劃定位階段的工程成本測(cè)算”。3. 事前控制原則：目標(biāo)成本管理貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的每一階段，凡事做到事先控制為主，事中事后控制為輔，在立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工之前發(fā)現(xiàn)問題，減少無效成本的發(fā)生。目標(biāo)成本管理原則 《部門目標(biāo)成本控制書》是對(duì)各項(xiàng)目費(fèi)用的責(zé)任部門（設(shè)計(jì)部、工程部、預(yù)審部、總工辦、客服中心）及其主要職責(zé)的說明，包括控制內(nèi)容、控制要點(diǎn)和手段，需要注意的已完工程的失敗教訓(xùn)。 目 錄第一章 目標(biāo)成本管理指引 1第二章 責(zé)任成本管理指引 6第三章 動(dòng)態(tài)成本管理指引 8第四章 設(shè)計(jì)變更管理指引 13第五章 工程簽證管理指引 20第六章 零星工程管理指引 27第七章 主要分項(xiàng)工程控制要點(diǎn)指引 32 第一章 目標(biāo)成本管理指引1. 目標(biāo)成本是公司基于市場(chǎng)狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營計(jì)劃，根據(jù)預(yù)期售價(jià)和目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本指標(biāo)。 《目標(biāo)成本測(cè)算表》是反應(yīng)項(xiàng)目標(biāo)成本的金額。 成本管理職能部門的組成：設(shè)計(jì)部、工程部、預(yù)審部、總工辦、客服中心。 準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)原則：目標(biāo)成本指標(biāo)應(yīng)科學(xué)準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)來源要有依據(jù)。目標(biāo)成本科目的分類：詳附件1：《目標(biāo)成本科目分類》4. 目標(biāo)成本文件制訂的步驟及要求在項(xiàng)目前期（項(xiàng)目規(guī)劃定位階段、方案設(shè)計(jì)階段、施工圖設(shè)計(jì)階段等），根據(jù)設(shè)計(jì)的深度，以及前期工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格因素，選材用料標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目市場(chǎng)定位、銷售市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況，通過不斷調(diào)整、修正的方式盡早確定合理的成本管理目標(biāo)。并根據(jù)測(cè)算基礎(chǔ)，結(jié)合設(shè)計(jì)概算，提出實(shí)施方案設(shè)計(jì)階段的成本控制目標(biāo)、措施或建議，以此指導(dǎo)實(shí)施方案階段的造價(jià)控制。對(duì)設(shè)計(jì)概算和項(xiàng)目成本測(cè)算進(jìn)行對(duì)比分析，結(jié)合設(shè)計(jì)院的承諾明確各產(chǎn)品類型的限額設(shè)計(jì)指標(biāo)，提出實(shí)施方案設(shè)計(jì)階段的成本控制目標(biāo)、措施或建議，以此指導(dǎo)施工圖設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制。5施工圖預(yù)算完成后《成本測(cè)算表》中的工程量，應(yīng)是按圖實(shí)際計(jì)算的結(jié)果?！赌繕?biāo)成本控制書》應(yīng)包含的內(nèi)容描述：①開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)用控制：目標(biāo)、責(zé)任部門、控制指標(biāo)、控制手段和要點(diǎn)。⑤后期的零星工程控制：目標(biāo)、責(zé)任部門、控制手段和要點(diǎn)。7項(xiàng)目結(jié)算完成后，應(yīng)分析項(xiàng)目的主要材料用量，為相似工程的限額設(shè)計(jì)提供經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。一般改變作為正常的成本動(dòng)態(tài)變化在《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本統(tǒng)計(jì)表》中反映即可。9 附件 附件1《成本科目分類表》 附件1《部門目標(biāo)成本控制責(zé)任書》 附件1成本科目分類表項(xiàng)目名稱建筑面積（㎡）工程造價(jià)（元）平米單價(jià)(元/㎡)（一）基礎(chǔ)費(fèi)用三通一平費(fèi)（臨時(shí)道路、臨時(shí)水、臨時(shí)電、場(chǎng)地平整）　　　土石方　　　基坑支護(hù)　　　樁基工程　　?。ǘ┲黧w建安費(fèi)總承包工程建筑安裝工程　　　鋁合金門窗工程　　　內(nèi)精裝修工程（分包工程）　　　外精裝修工程（分包工程）　　　消防工程　　　智能化及弱電工程　　　通風(fēng)、空調(diào)工程　　　電梯設(shè)備及安裝工程　　　單元門、大堂門工程　　　水箱工程　　　鋼結(jié)構(gòu)工程　　?。ǘ┬∮?jì)　　?。ㄈ┦姓捌渌涮仔^(qū)市政道路及綜合管網(wǎng)工程　　　園林環(huán)境綠化工程　　　中水處理站工程　　　開關(guān)站泵房工程　　　其它工程　　?。ㄈ┬∮?jì)　　　合計(jì)：（一）+（二）+（三）　　　附件2部門目標(biāo)成本控制責(zé)任書（樣表）部門： 年 月 日內(nèi)容描述：主要職責(zé)的說明控制內(nèi)容目標(biāo)控制手段和要點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人：簽發(fā)人（總經(jīng)理）：第二章 責(zé)任成本管理指引責(zé)任成本體系是通過確定責(zé)任主體和評(píng)價(jià)部門，通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的設(shè)定、執(zhí)行和評(píng)價(jià)，來保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 責(zé)任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門的成本管理職責(zé)，并借助技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)反饋、評(píng)價(jià)其職責(zé)履行情況。 責(zé)任范圍：供應(yīng)環(huán)節(jié)成本按發(fā)生程序劃分責(zé)任部門。反饋指標(biāo)的系列數(shù)值反映項(xiàng)目成本特性。 各相關(guān)職能部門選擇、調(diào)整具體反饋指標(biāo)，可自行協(xié)商確定反饋指標(biāo)的合理區(qū)間。 動(dòng)態(tài)成本的核心是實(shí)時(shí)性，動(dòng)態(tài)指的是在項(xiàng)目整個(gè)生命周期的任一時(shí)間點(diǎn)，都能實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目最新的成本狀態(tài)。 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)及時(shí)反映項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)情況，由預(yù)審部每季度出一份《工程動(dòng)態(tài)成本表》，后附設(shè)計(jì)變更和簽證統(tǒng)計(jì)表，包括成本項(xiàng)目的變化情況表，提出成本控制的建議2 ，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行設(shè)計(jì)變更控制。，在滿足設(shè)計(jì)質(zhì)量的前提下，通過采取一定的技術(shù)措施（如限額設(shè)計(jì)），盡量滿足目標(biāo)成本的要求。，根據(jù)整個(gè)項(xiàng)目的規(guī)劃和進(jìn)程，合理安排設(shè)計(jì)時(shí)間和進(jìn)度，保證設(shè)計(jì)圖紙的質(zhì)量，充分考慮圖紙?jiān)O(shè)計(jì)和圖紙審查的時(shí)間。5.根據(jù)需要確需指定品牌或廠家時(shí)，同一檔次的材料不少于三家，由設(shè)計(jì)部匯總有關(guān)資料并提出書面申請(qǐng)，工程部、預(yù)審部綜合評(píng)價(jià)認(rèn)可后，報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 、原因進(jìn)行總結(jié)匯總，抄報(bào)總工程師、總經(jīng)理、董事長，同時(shí)在工程系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部交流，審核圖紙時(shí)有重點(diǎn)的把關(guān)控制。，會(huì)簽人員應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確地對(duì)簽證發(fā)生的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和工程量進(jìn)行審核和按要求簽署意見。，設(shè)計(jì)部出具詳細(xì)的技術(shù)要求，嚴(yán)禁定標(biāo)后更改技術(shù)要求，造成成本增加。： 《竣工結(jié)算審核管理辦法》。目標(biāo)成本第四章 設(shè)計(jì)變更管理指引為進(jìn)一步規(guī)范工程變更設(shè)計(jì)行為，保證工程質(zhì)量，合理控制工程成本，提高工作效率，確保工程建設(shè)順利實(shí)施，制定本管理指引。變更設(shè)計(jì)的審批原則：。.，變更內(nèi)容不引起成本變化，設(shè)計(jì)部簽署意見后按資料的收發(fā)程序轉(zhuǎn)相關(guān)部門存檔及下發(fā)；變更內(nèi)容引起成本變化，填寫設(shè)計(jì)變更審批表進(jìn)行設(shè)計(jì)變更審批（審批表詳附件4）。（審批流程詳附件2）：、落實(shí)。、。設(shè)計(jì)變更辦理時(shí)間的規(guī)定，應(yīng)由有相關(guān)部門共同簽署完成，并由預(yù)審部做出估價(jià)并獲得審批后，由承包單位開始實(shí)施。、主管工程師、部門負(fù)責(zé)人的三級(jí)復(fù)核制