【正文】 42 / 42第三章 動態(tài)成本管理指引動態(tài)成本反映的是項目實施過程中的預(yù)期成本，通過實時反應(yīng)目標(biāo)成本和動態(tài)成本的差異，幫助相關(guān)部門及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，實現(xiàn)對成本的控制。 責(zé)任成本體系表 責(zé)任成本體系表主要控制項目主導(dǎo)部門配合部門反饋指標(biāo)規(guī)劃設(shè)計時間設(shè)計部規(guī)劃設(shè)計周期（天）施工圖質(zhì)量設(shè)計部工程部、總工辦設(shè)計變更造價比率圖紙內(nèi)審設(shè)計部工程部、總工辦結(jié)構(gòu)指標(biāo)合理化設(shè)計部鋼筋、砼等主材含量三通一平總工辦設(shè)計部平米造價（元）通過招標(biāo)獲取競爭性的合理低價預(yù)審部設(shè)計部、工程部、總工辦工程成本平米單價（元/㎡）設(shè)計變更設(shè)計部工程部、總工辦變更造價比率（%）工程簽證（包括竣工前的零星工程）工程部、總工辦設(shè)計部、預(yù)審部簽證造價比率（%）材料采購預(yù)審部設(shè)計部、工程部竣工驗收后的零星工程客服中心設(shè)計部、預(yù)審部造價比率（%）1工程結(jié)算預(yù)審部設(shè)計部、工程部、總工辦結(jié)算審減率（%）4 責(zé)任成本體系建立程序 根據(jù)主要的控制項目和責(zé)任成本范圍，確定主導(dǎo)部門和配合部門，并進(jìn)一步細(xì)分職責(zé)，并在部門目標(biāo)控制責(zé)任書中進(jìn)行說明。 反饋指標(biāo)：以定量指標(biāo)為主。主導(dǎo)部門為責(zé)任項目的主要負(fù)責(zé)部門、牽頭部門。 房地產(chǎn)成本管理效果依賴于各環(huán)節(jié)自身的良好運作,房地產(chǎn)成本管理依賴于各環(huán)節(jié)之間有機協(xié)調(diào)與配合。 結(jié)合市場售價和材料標(biāo)準(zhǔn)、檔次，當(dāng)要求發(fā)生變化時，應(yīng)對目標(biāo)成本進(jìn)行修訂。施工圖確定招標(biāo)后的成本數(shù)值為最終目標(biāo)成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場環(huán)境有重大改變外不得修訂?！恫块T目標(biāo)成本控制書》，分工負(fù)責(zé)，加強過程控制，落實控制措施，確保成本目標(biāo)的實現(xiàn)。 《部門目標(biāo)成本控制書》編制的時間為每年的1月1日15日。④小區(qū)市政道路及綜合管網(wǎng)、配套設(shè)施工程控制：目標(biāo)、責(zé)任部門、控制手段和要點。部門目標(biāo)成本控制書是目標(biāo)成本管理的指導(dǎo)性文件，目標(biāo)成本控制書的制定，應(yīng)按照《責(zé)任成本管理體系》要求，明確成本發(fā)生各階段的控制內(nèi)容、控制原則、責(zé)任部門等。6 成本測算表中各成本項目的工程量，應(yīng)根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項目規(guī)劃的基本指標(biāo)（如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等）推算得出。，根據(jù)成本科目分類，匯總各個標(biāo)段的成本數(shù)據(jù)，建立各專業(yè)主要分項工程的單位含量，建立甲供材料和指定品牌材料價格數(shù)據(jù)庫。工程成本的控制在主要材料設(shè)備選型確定后，需增加主要材料設(shè)備的目標(biāo)成本分析。項目規(guī)劃定位階段：概念性方案設(shè)計施工圖預(yù)算招標(biāo)工程量清單概念性方案設(shè)計概算設(shè) 計 概 算目標(biāo)成本測算2確定目標(biāo)成本目標(biāo)成本測算1 項目規(guī)劃定位階段的目標(biāo)成本測算內(nèi)容及要求： 在項目規(guī)劃定位階段，設(shè)計單位根據(jù)《設(shè)計任務(wù)書》完成概念性方案設(shè)計后提供概念性方案設(shè)計概算，預(yù)審部根據(jù)公司相關(guān)部門討論確定的項目定位、設(shè)計部編制的《設(shè)計任務(wù)書》、概念性方案設(shè)計，完成“項目規(guī)劃定位階段的工程成本測算”。3. 事前控制原則：目標(biāo)成本管理貫穿于建設(shè)項目的每一階段，凡事做到事先控制為主，事中事后控制為輔，在立項、設(shè)計、施工之前發(fā)現(xiàn)問題，減少無效成本的發(fā)生。目標(biāo)成本管理原則 《部門目標(biāo)成本控制書》是對各項目費用的責(zé)任部門（設(shè)計部、工程部、預(yù)審部、總工辦、客服中心）及其主要職責(zé)的說明，包括控制內(nèi)容、控制要點和手段，需要注意的已完工程的失敗教訓(xùn)。 目 錄第一章 目標(biāo)成本管理指引 1第二章 責(zé)任成本管理指引 6第三章 動態(tài)成本管理指引 8第四章 設(shè)計變更管理指引 13第五章 工程簽證管理指引 20第六章 零星工程管理指引 27第七章 主要分項工程控制要點指引 32 第一章 目標(biāo)成本管理指引1. 目標(biāo)成本是公司基于市場狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營計劃，根據(jù)預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標(biāo)。 《目標(biāo)成本測算表》是反應(yīng)項目標(biāo)成本的金額。 成本管理職能部門的組成：設(shè)計部、工程部、預(yù)審部、總工辦、客服中心。 準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)原則：目標(biāo)成本指標(biāo)應(yīng)科學(xué)準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)來源要有依據(jù)。目標(biāo)成本科目的分類：詳附件1：《目標(biāo)成本科目分類》4. 目標(biāo)成本文件制訂的步驟及要求在項目前期（項目規(guī)劃定位階段、方案設(shè)計階段、施工圖設(shè)計階段等），根據(jù)設(shè)計的深度，以及前期工程建設(shè)經(jīng)驗數(shù)據(jù)、市場價格因素，選材用料標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項目市場定位、銷售市場預(yù)測情況，通過不斷調(diào)整、修正的方式盡早確定合理的成本管理目標(biāo)。并根據(jù)測算基礎(chǔ)，結(jié)合設(shè)計概算，提出實施方案設(shè)計階段的成本控制目標(biāo)、措施或建議，以此指導(dǎo)實施方案階段的造價控制。對設(shè)計概算和項目成本測算進(jìn)行對比分析，結(jié)合設(shè)計院的承諾明確各產(chǎn)品類型的限額設(shè)計指標(biāo)，提出實施方案設(shè)計階段的成本控制目標(biāo)、措施或建議，以此指導(dǎo)施工圖設(shè)計階段的造價控制。5施工圖預(yù)算完成后《成本測算表》中的工程量，應(yīng)是按圖實際計算的結(jié)果。《目標(biāo)成本控制書》應(yīng)包含的內(nèi)容描述：①開發(fā)前期準(zhǔn)備費用控制：目標(biāo)、責(zé)任部門、控制指標(biāo)、控制手段和要點。⑤后期的零星工程控制：目標(biāo)、責(zé)任部門、控制手段和要點。7項目結(jié)算完成后，應(yīng)分析項目的主要材料用量，為相似工程的限額設(shè)計提供經(jīng)驗數(shù)據(jù)。一般改變作為正常的成本動態(tài)變化在《項目動態(tài)成本統(tǒng)計表》中反映即可。9 附件 附件1《成本科目分類表》 附件1《部門目標(biāo)成本控制責(zé)任書》 附件1成本科目分類表項目名稱建筑面積（㎡）工程造價（元）平米單價(元/㎡)（一）基礎(chǔ)費用三通一平費（臨時道路、臨時水、臨時電、場地平整）　　　土石方　　　基坑支護(hù)　　　樁基工程　　?。ǘ┲黧w建安費總承包工程建筑安裝工程　　　鋁合金門窗工程　　　內(nèi)精裝修工程（分包工程）　　　外精裝修工程（分包工程）　　　消防工程　　　智能化及弱電工程　　　通風(fēng)、空調(diào)工程　　　電梯設(shè)備及安裝工程　　　單元門、大堂門工程　　　水箱工程　　　鋼結(jié)構(gòu)工程　　?。ǘ┬∮嫛　　。ㄈ┦姓捌渌涮仔^(qū)市政道路及綜合管網(wǎng)工程　　　園林環(huán)境綠化工程　　　中水處理站工程　　　開關(guān)站泵房工程　　　其它工程　　?。ㄈ┬∮嫛　　『嫌嫞海ㄒ唬?（二）+（三）　　　附件2部門目標(biāo)成本控制責(zé)任書（樣表）部門： 年 月 日內(nèi)容描述：主要職責(zé)的說明控制內(nèi)容目標(biāo)控制手段和要點部門負(fù)責(zé)人：簽發(fā)人（總經(jīng)理）：第二章 責(zé)任成本管理指引責(zé)任成本體系是通過確定責(zé)任主體和評價部門，通過技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的設(shè)定、執(zhí)行和評價，來保證目標(biāo)的實現(xiàn)。 責(zé)任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門的成本管理職責(zé)，并借助技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)反饋、評價其職責(zé)履行情況。 責(zé)任范圍：供應(yīng)環(huán)節(jié)成本按發(fā)生程序劃分責(zé)任部門。反饋指標(biāo)的系列數(shù)值反映項目成本特性。 各相關(guān)職能部門選擇、調(diào)整具體反饋指標(biāo)，可自行協(xié)商確定反饋指標(biāo)的合理區(qū)間。 動態(tài)成本的核心是實時性，動態(tài)指的是在項目整個生命周期的任一時間點，都能實時掌握項目最新的成本狀態(tài)。 在項目實施過程中，應(yīng)及時反映項目成本的動態(tài)情況，由預(yù)審部每季度出一份《工程動態(tài)成本表》，后附設(shè)計變更和簽證統(tǒng)計表，包括成本項目的變化情況表，提出成本控制的建議2 ，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行設(shè)計變更控制。，在滿足設(shè)計質(zhì)量的前提下，通過采取一定的技術(shù)措施（如限額設(shè)計），盡量滿足目標(biāo)成本的要求。，根據(jù)整個項目的規(guī)劃和進(jìn)程，合理安排設(shè)計時間和進(jìn)度，保證設(shè)計圖紙的質(zhì)量，充分考慮圖紙設(shè)計和圖紙審查的時間。5.根據(jù)需要確需指定品牌或廠家時，同一檔次的材料不少于三家，由設(shè)計部匯總有關(guān)資料并提出書面申請，工程部、預(yù)審部綜合評價認(rèn)可后，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 、原因進(jìn)行總結(jié)匯總，抄報總工程師、總經(jīng)理、董事長，同時在工程系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部交流，審核圖紙時有重點的把關(guān)控制。，會簽人員應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確地對簽證發(fā)生的項目內(nèi)容和工程量進(jìn)行審核和按要求簽署意見。，設(shè)計部出具詳細(xì)的技術(shù)要求，嚴(yán)禁定標(biāo)后更改技術(shù)要求，造成成本增加。： 《竣工結(jié)算審核管理辦法》。目標(biāo)成本第四章 設(shè)計變更管理指引為進(jìn)一步規(guī)范工程變更設(shè)計行為，保證工程質(zhì)量，合理控制工程成本，提高工作效率，確保工程建設(shè)順利實施，制定本管理指引。變更設(shè)計的審批原則：。.，變更內(nèi)容不引起成本變化，設(shè)計部簽署意見后按資料的收發(fā)程序轉(zhuǎn)相關(guān)部門存檔及下發(fā)；變更內(nèi)容引起成本變化，填寫設(shè)計變更審批表進(jìn)行設(shè)計變更審批（審批表詳附件4）。（審批流程詳附件2）：、落實。、。設(shè)計變更辦理時間的規(guī)定，應(yīng)由有相關(guān)部門共同簽署完成，并由預(yù)審部做出估價并獲得審批后，由承包單位開始實施。、主管工程師、部門負(fù)責(zé)人的三級復(fù)核制