存貨管理內(nèi)控手冊(cè)-wenkub
2023-04-27 02:25:00 本頁面
【正文】 領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)品銷售市場部總經(jīng)理………………………………存貨管理業(yè)務(wù)權(quán)限表第三章 存貨管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資盤點(diǎn)檢查、變更存貨主文檔、調(diào)整成本或數(shù)量；各部門、崗位職責(zé)存貨管理涉及的采購、應(yīng)收賬款、收受、儲(chǔ)存保管、存貨盤點(diǎn)、安排生產(chǎn)、制造及發(fā)貨等職責(zé)應(yīng)由各部門來擔(dān)任。市場部負(fù)責(zé)存貨的產(chǎn)成品出庫及銷售，市場價(jià)格信息、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息的反饋，銷售政策中與成本相關(guān)的有關(guān)資料的收集與提供。負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部移交應(yīng)當(dāng)入賬的存貨收發(fā)單據(jù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確定成本核算的方法，根據(jù)有關(guān)資料及時(shí)提供與成本相關(guān)的信息資料，對(duì)成本形成的過程實(shí)施必要監(jiān)督和控制；根據(jù)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行過程中的實(shí)際與計(jì)劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)工作；按照公司發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營方針，有目的地預(yù)計(jì)和預(yù)測未來公司銷售、利潤、成本及資金的變動(dòng)趨勢和水平，為公司經(jīng)營決策提供信息。日第一章 總則1年11編制的目的、意義及原則為加強(qiáng)億久公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及存貨管理工作，實(shí)現(xiàn)成本管理、存貨核算的有效性，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理，為公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制和責(zé)任考核評(píng)價(jià)等提供基礎(chǔ)信息，達(dá)到強(qiáng)化管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的，特制定本手冊(cè)。負(fù)責(zé)采購環(huán)節(jié)的市場信息管理。在存貨管理系統(tǒng)中，各部門職責(zé)如下：市場部負(fù)責(zé)向制造部門流轉(zhuǎn)貨物、向庫房與相關(guān)部門提出成品出庫需求等。入庫物資數(shù)量與賬目不符；110%以下10%（含）70%70%（含）105－102－511發(fā)生的可能性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)輕微的財(cái)務(wù)損失較低的財(cái)務(wù)損失（1‰5‰）?！裎镔Y到貨數(shù)量短交，采購員須要求供方及時(shí)補(bǔ)足，物資到貨數(shù)量出現(xiàn)超交，采購員要及時(shí)匯報(bào)，并做好情況記錄。 外購物資存貨入庫后，采購員持票到庫房經(jīng)保管員核對(duì)后，將入庫單附后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)?！裨履?，倉庫保管講出庫單及領(lǐng)料單胺庫房類別整理后，傳至計(jì)劃財(cái)務(wù)部入賬?！耖T衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。 存貨處置 盤盈、盤虧、毀損的存貨的處置：公司對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損的存貨，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部和物資采購中心共同審核，提出處置意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每半年根據(jù)存貨盤點(diǎn)記錄及生產(chǎn)、采購、營銷部門提供的有關(guān)資料，對(duì)存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值對(duì)比，計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨計(jì)價(jià)辦法變更由計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，在下一年度實(shí)施。T02及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的記錄存R02存貨信息不全，存在C02倉庫保管員根據(jù)出入庫單更新倉庫臺(tái)賬，并每日復(fù)核一G02存貨信息隨時(shí)記錄物資領(lǐng)用用途合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣表單貨移庫信息重復(fù)購買遍。物資領(lǐng)用部門、庫房管理合同管理缺陷報(bào)告表單G02存貨信息不全隨時(shí)記錄物資領(lǐng)用用途庫房管理員G03原材料成本不準(zhǔn)領(lǐng)用部門要及時(shí)與庫房聯(lián)系，不得私自搬動(dòng)物資物資領(lǐng)用部門、庫房管理序號(hào)文檔名稱文檔類型流程名稱1采購計(jì)劃文本存貨管理2物資采購申請(qǐng)表文本存貨管理3物資入庫單、出庫單文本存貨管理4產(chǎn)成品入庫單、出庫單文本存貨管理5銷售合同文本存貨管理系統(tǒng)名稱建設(shè)情況涉及流程名稱無未建設(shè)第五章 存貨管理業(yè)務(wù)信息溝通1專項(xiàng)檢查活動(dòng)列表存貨管理風(fēng)險(xiǎn)管理檢查計(jì)劃表第七章存貨管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)定位在更具廣度和深度的戰(zhàn)略層面上，存貨管理的目企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)存貨效益和存貨成本的最佳結(jié)合。此時(shí)，銀行和貸款人大多也愿意為盈利企業(yè)提供貸款，但經(jīng)濟(jì)過熱必然造成利率上收縮，隨著銷售額的減少，存貨積滯于企業(yè)內(nèi)，經(jīng)營虧損很快會(huì)接踵而來，使企業(yè)遭受致命打擊。因此，企業(yè)常會(huì)在銷售旺季存貨不足，而在銷售淡季存 但為了降低斷貨風(fēng)險(xiǎn)，大量存貨售后服務(wù)項(xiàng)目，用軟辦法競爭，會(huì)對(duì)企業(yè)的存貨管理提出更高的要求。不降低成本，就難以應(yīng)對(duì)通貨膨脹造成的財(cái)務(wù)困難，遭遇現(xiàn)金短缺的危機(jī)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平 如果企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)較低，無法準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)政策、金融環(huán)境對(duì)于企業(yè)自身機(jī)制的影響，則存貨管理不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要建立完善的存貨管理系統(tǒng) 根據(jù)存貨的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)當(dāng)圍繞采購、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤存這四方面建立起一套完善的存貨管理系統(tǒng)。保證存貨采購在授權(quán)下按合同進(jìn)行，采購人員按計(jì)劃簽訂合同，簽訂合同財(cái)務(wù)部門應(yīng)正確記錄采購業(yè)務(wù)，做到賬賬、賬表、存貨入庫后，倉庫應(yīng)審核無誤并留存相關(guān)票據(jù)后，辦理付
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