存貨管理內(nèi)控手冊-wenkub
2023-04-27 02:24:59 本頁面
【正文】 存貨管理系統(tǒng)中，各部門職責(zé)如下： 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)發(fā)起或要求采購、擬定采購訂單、跟進(jìn)存貨盤點差異、運(yùn)送貨物、授權(quán)生產(chǎn)要求和原材料流轉(zhuǎn)； 庫房負(fù)責(zé)收受貨物；存貨保管；保存存貨記錄、執(zhí)行獨立的存貨盤點 財務(wù)部負(fù)責(zé)物資盤點檢查、變更存貨主文檔、調(diào)整成本或數(shù)量； 市場部負(fù)責(zé)向制造部門流轉(zhuǎn)貨物、向庫房與相關(guān)部門提出成品出庫需求等。 市場部負(fù)責(zé)存貨的產(chǎn)成品出庫及銷售，市場價格信息、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息的反饋，銷售政策中與成本相關(guān)的有關(guān)資料的收集與提供。負(fù)責(zé)督促庫房保管員按照規(guī)定建立相關(guān)賬目，定期與財務(wù)進(jìn)行賬目核對。內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任公司存貨管理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制手冊2013年11月4日 第一章 總則1編制的目的、意義及原則為加強(qiáng)億久公司的財務(wù)會計及存貨管理工作，實現(xiàn)成本管理、存貨核算的有效性，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理，為公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制和責(zé)任考核評價等提供基礎(chǔ)信息，達(dá)到強(qiáng)化管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的，特制定本手冊。負(fù)責(zé)向財務(wù)部移交應(yīng)當(dāng)入賬的存貨收發(fā)單據(jù)。 倉庫設(shè)立保管員一名，負(fù)責(zé)存貨的取得、形成、發(fā)出等過程的實物管理和價值記錄，按時提供有關(guān)報告，參與存貨清查。 各部門應(yīng)設(shè)立專人負(fù)責(zé)上訴各部門中的每項職責(zé)，可一人擔(dān)任多職。輕微的財務(wù)損失較低的財務(wù)損失（1‰5‰）。第四章 存貨管理業(yè)務(wù)控制活動業(yè)務(wù)流程清單采購銷售生產(chǎn)追加材料領(lǐng)用產(chǎn)成品銷售物料采購是否付款？暫估報銷材料領(lǐng)用半成品出庫產(chǎn)成品入庫后續(xù)作業(yè)追加材料領(lǐng)用產(chǎn)成品出庫 見下圖 業(yè)務(wù)活動相關(guān)流程和控制點、存貨入庫 外購存貨的入庫 ●存貨入庫驗收須有采購員、質(zhì)量管理員、庫房保管員三方參加，對入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗，做好相關(guān)記錄。 ●對符合要求的合格產(chǎn)品，根據(jù)經(jīng)采購員簽字的送貨清單、發(fā)票、實物驗收報告填制入庫單辦理驗收入庫。 嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉儲保管工作規(guī)程 存貨出庫 原材料、標(biāo)準(zhǔn)件的出庫管理流程。 銷售商品出庫流程。 存貨盤點 日常分類盤點 物資保管部門根據(jù)存貨的品種定期分類盤點存貨，采取每月、季自行清查，并將清查的結(jié)果計劃財務(wù)部的數(shù)據(jù)核對。 存貨核算 計劃財務(wù)部審核存貨增減變動原始憑單，符合審批權(quán)限且報賬手續(xù)齊全的予以入賬；不符合審批權(quán)限或手續(xù)不全的，由經(jīng)辦部門更正后入賬，并在有效單據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。 計劃財務(wù)部按照存貨計價方法, 正確核算存貨的實際成本，編制存貨管理報表，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核存貨成本的準(zhǔn)確性并簽字。G01物資入庫出庫未辦理相關(guān)手續(xù)；。30%事后手工隨時3材料追加關(guān)鍵追加的材料要及時記錄、出庫，并明確標(biāo)注材料用途與項目號30%事前手工隨時合同管理缺陷報告表單編號缺陷建議責(zé)任人缺陷是否符合實際情況不符合的依據(jù)是否采納建議不采納的依據(jù)反饋時間反饋結(jié)果尚需工作G01物資入庫出庫未辦理相關(guān)手續(xù)；。從廣度上看，已從企業(yè)內(nèi)部的存貨管理，發(fā) 展到供應(yīng)鏈管理；從深度上看，已從傳統(tǒng)的存貨管理，發(fā)展到精益存貨管理。此時，銀行和貸款人大多也愿意為盈利企業(yè)提供貸款，但經(jīng)濟(jì)過熱必然造成利率上 升。而企業(yè)的生產(chǎn)部門往往傾向于全年均衡生產(chǎn)，以充分利用設(shè)備和人工。在競爭中獲勝的一方多賣出產(chǎn)品，實際是靠犧牲別的企業(yè)的利益加快自己的存貨周轉(zhuǎn)。增加新產(chǎn)品或 售后服務(wù)項目，用軟辦法競爭，會對企業(yè)的存貨管理提出更高的要求。 企業(yè)的財務(wù)管理水平 如果企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂，財務(wù)人員整體素質(zhì)較低，無法準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)政策、金融環(huán)境對于企業(yè)自身機(jī)制的影響，則存貨管理不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 ，更談不上有什么技術(shù)手段可言。保證存貨采購在授權(quán)下按合同進(jìn)行，采購人員按計劃簽訂合同，簽訂合同 人員與詢價人員的職能應(yīng)該分離，簽訂合同的職能至少應(yīng)該有兩人共同履行。存貨入庫后，倉庫應(yīng) 及時通知財務(wù)部門承付貨款。 存貨領(lǐng)用管理 存貨領(lǐng)用應(yīng)制定定額，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字。倉庫管理員應(yīng)定期盤點庫存存貨，編制存貨盤點 表。 供應(yīng)鏈管理有助于實現(xiàn)零存貨管理 供應(yīng)鏈管理可以降低存貨采購成本和訂單管理成本，節(jié)約采購人員的工資，供應(yīng)商能夠方便地取得存貨采購信息，縮短交易時間，提
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