【正文】 審議批準預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限年度策略目標審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初9. 審議各部門年度業(yè)務(wù)計劃10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算11. 召開跨部門的預(yù)算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算12. 調(diào)整或修正年度策略目標13. 下達部門目標分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標調(diào)整通知、部門目標分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達12月初14. 報董事會審批后確這定公司年度策略目標、年度策略計劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財務(wù)預(yù)算15. 審批并下達部門年度業(yè)務(wù)目標與業(yè)務(wù)計劃、年度預(yù)算給各部門年度策略目標報批稿、年度策略計劃報批稿、年度　預(yù)算報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標報批稿公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務(wù)目標、部門年度業(yè)務(wù)計劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月16. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)17. 審議財政年度財務(wù)決算報表并報董事會批準財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財務(wù)決算報表、年度績效獎金分配方案初稿審計次年1月18. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計19. 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案 日常工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度1. 審議批準超預(yù)算與預(yù)算外事項預(yù)算分析每月10日至20日2. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告3. 聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃初稿預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日4. 審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃5. 審議批準預(yù)算執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測6. 審議預(yù)算調(diào)整方案并報董事會批準季度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿季度預(yù)測通報、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃、預(yù)算調(diào)整通報 預(yù)算評價委員會 人員構(gòu)成　　董事會成員、總會計師、財務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類專業(yè)人才。 實事求是的原則各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。 效益優(yōu)先原則在以價值為導向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標。公司全面預(yù)算管理實施細則目 錄1. 總則 1 目的 1 原則 1 戰(zhàn)略性原則 1 效益優(yōu)先原則 1 全員參與原則 1 權(quán)責對等原則 1 實事求是的原則 1 可行性原則 12. 組織與職能 2 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 2 預(yù)算組織職能 2 管理委員會 1 評價委員會 3 監(jiān)督委員會 3 執(zhí)行委員會 4 收入中心 成本中心 費用中心 93. 全面預(yù)算的內(nèi)容 15 業(yè)務(wù)預(yù)算 16 費用預(yù)算 16 投資預(yù)算 16 財務(wù)預(yù)算 164. 預(yù)算編制方法與程序 16 預(yù)算編制方法 16 增量預(yù)算 16 零基預(yù)算 17 彈性預(yù)算 17 預(yù)算編制程序 17 下達目標 19 編制上報 19 審查平衡 19 審議批準 19 下達執(zhí)行 195. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 19 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 19 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 19 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 20 預(yù)算監(jiān)控程序 20 預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理 26 預(yù)算外事項的處理程序 26 超預(yù)算事項的內(nèi)容 28 超預(yù)算事項的處理程序 286. 預(yù)算分析方法與程序 30 預(yù)算分析方法 30 比較分析法 30 趨勢分析法 30 因素分析法 30 預(yù)算分析程序 30 信息收集 30 基礎(chǔ)分析 31 綜合分析 31 分析報告內(nèi)容 317. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 33 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 33 預(yù)算調(diào)整方法 33 預(yù)算調(diào)整程序 3335 / 411. 總則 目的為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定和實施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標準。 全員參與原則預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。對預(yù)算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預(yù)算。 主要職責 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 從財務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標的可行性預(yù)算啟動10月初2. 評價預(yù)算目標是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理戰(zhàn)略目標可行性分析報告預(yù)算平衡11月初3. 評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性4. 對部門之間在預(yù)算編制過程出現(xiàn)的重大分歧進行協(xié)調(diào) 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭議進行仲裁2. 對追加的預(yù)算進行評價預(yù)算分析每月10日至20日3. 從專業(yè)角度評價分析差異分析報告的合理性4. 從專業(yè)角度評價分析改善方案的可行性預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日5. 對預(yù)算調(diào)整進行評價財務(wù)決算報表、月度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿 預(yù)算監(jiān)督委員會 人員構(gòu)成　　監(jiān)事會成員、總會計師與監(jiān)事會領(lǐng)導下的內(nèi)部審計人員 主要職責 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算啟動10月初2. 監(jiān)督目標制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算編制11月初3. 監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計次年1月4. 對決算結(jié)果的真實性、完整性、合法性進行審計績效審計報告 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性預(yù)算分析每月10日至20日2. 監(jiān)督預(yù)算分析的真實性 預(yù)算執(zhí)行委員會 部門構(gòu)成　　以財務(wù)部為主要執(zhí)行機構(gòu)，企劃部 、人力資源部配合財務(wù)部編制預(yù)算所需要報告與制度 主要職責 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告2. 提交行業(yè)研究報告（企劃部完成）3. 分解細化公司策略目標（企劃部完成）策略目標試行稿、公司平衡記分卡試行稿預(yù)算啟動10月初4. 下發(fā)預(yù)算目標5. 設(shè)計預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序，設(shè)置預(yù)算編制工作完成期限，設(shè)計并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計劃模板和預(yù)算編制模板年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月6. 匯總各部門的業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算7. 編制成本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算8. 編制并下發(fā)年度策略目標調(diào)整通知9. 編制并下發(fā)部門目標分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計劃初稿、部門年度預(yù)算初稿、年度策略目標調(diào)整通知、部門目標分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達12月初10. 下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目標與業(yè)務(wù)計劃11. 下發(fā)年度預(yù)算給各部門12. 要求各部門簽字確認業(yè)務(wù)目標、業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務(wù)目標、部門年度業(yè)務(wù)計劃、各部門年度預(yù)算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務(wù)目標、部門年度業(yè)務(wù)計劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月13. 準備公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)14. 準備財政年度財務(wù)決算報表財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財務(wù)決算報表審計次年1月15. 配合預(yù)算監(jiān)督