集團內(nèi)部控制制度檢查評價與考核辦法-wenkub
2023-04-24 08:38:56 本頁面
【正文】 度綜合檢查評價”是XX集團內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織對各單位內(nèi)部控制實施情況的綜合檢查與評價，每年根據(jù)管理需要和外部監(jiān)管要求，選取一定數(shù)量的總部有關(guān)部門、分（子）公司、研究院，進行檢查評價。第三條 內(nèi)部控制檢查評價依據(jù)和目的內(nèi)部控制檢查評價以XX集團內(nèi)控手冊或其實施細則為依據(jù)，獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當性，對相關(guān)控制的設(shè)計和運行是否有效做出評價。.. . . . ..內(nèi)部控制檢查評價與考核辦法第一章 總 則第一條 為加強和正確評價XX集團內(nèi)部控制，遵循國內(nèi)外監(jiān)管要求，根據(jù)《內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱內(nèi)控手冊）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。設(shè)計和運行有效應(yīng)包括以下幾個方面：（1）XX集團內(nèi)控手冊及其實施細則涵蓋了所有重要業(yè)務(wù)，并根據(jù)風險設(shè)置了合理的細化控制目標和對應(yīng)的控制活動；（2）控制活動得到了持續(xù)一致的運行，相關(guān)崗位具備控制必需的權(quán)限和能力；（3）部門職責體現(xiàn)內(nèi)控要求。“審計部獨立檢查評價”是審計部每年對總部有關(guān)部門及至少對25家分（子）公司、研究院內(nèi)部控制的實施情況進行獨立檢查評價。其中，內(nèi)控綜合檢查評價至少每年組織一次；內(nèi)控流程測試至少每半年組織一次。分（子）公司、研究院根據(jù)本單位需要組織相關(guān)部門進行專項檢查評價。各單位可參照本辦法，結(jié)合實際，制定本單位內(nèi)部控制檢查評價與考核辦法。包括：，是綜合評價被檢查單位制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素；，是檢查、驗證被檢查單位日常監(jiān)督開展的情況和效果；，是檢查評價各項業(yè)務(wù)控制活動的執(zhí)行情況是否符合內(nèi)控手冊或其實施細則。（二）對總部部門的檢查評價內(nèi)容及評分對總部部門的檢查評價滿分100分。XX集團內(nèi)控辦公室根據(jù)外部監(jiān)管要求和內(nèi)部管理需要，負責制定“內(nèi)控檢查評價指引”，明確具體“檢查步驟及方法”、內(nèi)控缺陷標準等內(nèi)容，并會同有關(guān)部門對檢查人員進行培訓(xùn)。檢查人員檢查和評價過程中，遇到問題應(yīng)及時向XX集團內(nèi)控辦公室報告。XX集團內(nèi)控辦公室根據(jù)檢查評價結(jié)果下達整改通知，督促整改。第十條 檢查人員（一）檢查評價應(yīng)充分考慮檢查人員的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。（要素）相關(guān)的各級人員。（三）檢查人員應(yīng)履行以下義務(wù)：：基本情況（生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)及其職能、總經(jīng)理班子成員及其分工、財務(wù)管理核算體制等）及檢查年度變化情況；檢查年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況；內(nèi)部控制實施情況（內(nèi)控宣傳培訓(xùn)、實施細則及相關(guān)制度修訂完善、日常內(nèi)控工作機制、利用信息化技術(shù)實施內(nèi)部控制、單位自查評價及整改）；最近一次內(nèi)部控制及審計或財務(wù)稽核查出問題的整改情況等。，提出對XX集團內(nèi)控手冊設(shè)計和內(nèi)控工作開展的意見和建議。財務(wù)報告相關(guān)控制點檢查樣本抽取數(shù)量，還要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生頻率高低及相關(guān)會計科目的重要性確定。兩項檢查評價全部合格的控制點視為“有
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