集團(tuán)內(nèi)部控制制度檢查評價(jià)與考核辦法(已修改)
2025-04-21 08:38 本頁面
【正文】 .. . . . ..內(nèi)部控制檢查評價(jià)與考核辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和正確評價(jià)XX集團(tuán)內(nèi)部控制，遵循國內(nèi)外監(jiān)管要求，根據(jù)《內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱內(nèi)控手冊）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 內(nèi)部控制檢查評價(jià)與考核工作的領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工XX集團(tuán)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱XX集團(tuán)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)XX集團(tuán)內(nèi)部控制檢查評價(jià)與考核工作。XX集團(tuán)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱XX集團(tuán)內(nèi)控辦公室）負(fù)責(zé)指導(dǎo)或組織日常檢查評價(jià)，組織XX集團(tuán)年度綜合檢查評價(jià)；根據(jù)需要組織專項(xiàng)檢查評價(jià)；督促整改，編制XX集團(tuán)自我評價(jià)報(bào)告；擬訂考核方案并報(bào)告XX集團(tuán)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。第三條 內(nèi)部控制檢查評價(jià)依據(jù)和目的內(nèi)部控制檢查評價(jià)以XX集團(tuán)內(nèi)控手冊或其實(shí)施細(xì)則為依據(jù)，獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對相關(guān)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效做出評價(jià)。設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：（1）XX集團(tuán)內(nèi)控手冊及其實(shí)施細(xì)則涵蓋了所有重要業(yè)務(wù)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)和對應(yīng)的控制活動(dòng)；（2）控制活動(dòng)得到了持續(xù)一致的運(yùn)行，相關(guān)崗位具備控制必需的權(quán)限和能力；（3）部門職責(zé)體現(xiàn)內(nèi)控要求。第四條 XX集團(tuán)內(nèi)部控制檢查評價(jià)機(jī)制和形式XX集團(tuán)實(shí)行“總部檢查評價(jià)”和“單位自查”兩級內(nèi)部控制檢查評價(jià)機(jī)制。其中，“總部檢查評價(jià)”包括“XX集團(tuán)年度綜合檢查評價(jià)”和“審計(jì)部獨(dú)立檢查評價(jià)”；“單位自查”包括“企業(yè)內(nèi)控自查”和“總部部門內(nèi)控自查”?！癤X集團(tuán)年度綜合檢查評價(jià)”是XX集團(tuán)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織對各單位內(nèi)部控制實(shí)施情況的綜合檢查與評價(jià)，每年根據(jù)管理需要和外部監(jiān)管要求，選取一定數(shù)量的總部有關(guān)部門、分（子）公司、研究院，進(jìn)行檢查評價(jià)?！皩徲?jì)部獨(dú)立檢查評價(jià)”是審計(jì)部每年對總部有關(guān)部門及至少對25家分（子）公司、研究院內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行獨(dú)立檢查評價(jià)。檢查評價(jià)結(jié)果報(bào)XX集團(tuán)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，作為XX集團(tuán)年度綜合檢查評價(jià)的組成部分。“總部檢查評價(jià)”每次檢查區(qū)間須與上一檢查區(qū)間銜接，XX集團(tuán)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組與審計(jì)部不重復(fù)檢查同一單位。“企業(yè)內(nèi)控自查”由企業(yè)（包括分（子）公司、研究院）內(nèi)控辦和內(nèi)審部門組織的內(nèi)控綜合檢查評價(jià)，以及責(zé)任部門內(nèi)控流程測試兩部分組成。其中，內(nèi)控綜合檢查評價(jià)至少每年組織一次；內(nèi)控流程測試至少每半年組織一次?！翱偛坎块T內(nèi)控自查”是總部有關(guān)部門至少每半年對責(zé)任業(yè)務(wù)流程和控制點(diǎn)的有效性進(jìn)行測試，結(jié)合日常專業(yè)管理，對分（子）公司或研究院的執(zhí)行情況適當(dāng)抽查?！翱偛繖z查評價(jià)”和“單位自查”是日常監(jiān)督的重要組成部分?！皩ｍ?xiàng)檢查評價(jià)”是專項(xiàng)監(jiān)督的表現(xiàn)形式，一般是指XX集團(tuán)、分（子）公司、研究院在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，XX集團(tuán)內(nèi)控辦公室組織總部有關(guān)部門
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