企業(yè)內(nèi)部控制管理制度集錦-wenkub
2023-04-23 11:13:15 本頁面
【正文】 〝資本公積〞科目計有下列各項： 超過票面金額發(fā)行股票所得之溢額。2. 股本以奉準登記之數(shù)額為準，其未發(fā)行股份應(yīng)於股本項下列減之。 4. 各單位定期將預(yù)算與實際金額作比較分析並說明差異原因，定期於經(jīng)營會議中由財務(wù)單位彙集提出，共同研擬對策，以求有效控制預(yù)算。 財務(wù)單位簽訂借款 合約設(shè)定抵押或提供設(shè)定抵押或提供財務(wù)單位首次申請或增加貸款額度 YesNo簽 呈核準權(quán) 責 單 位財 務(wù) 單 位借款額度審核作業(yè)流琵圖_1 款申請撥款作業(yè)收到銀行核準 借款額度動用申請表並編製傳票額度動用前填寫金 融 機 構(gòu) 構(gòu) 構(gòu)財 務(wù) 單 位借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖傳票通知借款額度動用申請表NoYes向銀行提出撥呈核 27 / 33一、 作業(yè)程序：1. 製制預(yù)算時，應(yīng)參考過去營業(yè)狀況，競爭情形，外在環(huán)境變化及未來發(fā)展等，決定次年度經(jīng)營計劃及預(yù)算編製。二、 控制重點：1. 財會單位是否將參考資料及相關(guān)表單分發(fā)給各單位參考。3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈餘及資本公積轉(zhuǎn)增資，應(yīng)經(jīng)主管機關(guān)核準後，始得辦理。 每一營業(yè)年度，自資產(chǎn)之估價增值，扣除估價減值之溢額。7. 法定盈餘公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補虧損及轉(zhuǎn)增資之用，其使用限制如下： 使用於彌補虧損時，非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法239）。二、 控制重點：1. 股東權(quán)益項目內(nèi)容是否完整歸屬。5. 資產(chǎn)重估增值之計算公式，是否與固定資產(chǎn)重估價辦法、土地法、及平均地權(quán)條例之規(guī)定暨財稅機構(gòu)核準標準相符。2. 股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)負責辦理下列各項股務(wù)： 股票之過戶、掛失、遺失補發(fā)、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或消滅。 股票（含權(quán)利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合併之事項。c. 盈餘分配日期。c. 繳款期限及代收股款機構(gòu)。4. 按相關(guān)規(guī)定將下列資料登報公告，並依「公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表」之規(guī)定送交相關(guān)單位： 每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股票股權(quán)變動表。5. 記錄並製成下列資料： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。 除權(quán)後股東名冊。2. 股東名冊是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。3. 股東大會通過股利發(fā)放議案後，若為股票股利應(yīng)向證券主管機關(guān)申報生效或申請核準。5. 現(xiàn)金股利若由金融機構(gòu)代為支付，股務(wù)人員應(yīng)每月或每週結(jié)帳一次，並應(yīng)取得代支金融機構(gòu)名稱及代支日期。2. 股東配股名冊之編造是否正確。如係指定用途者，應(yīng)依計劃或約定行事，不可移供他用。2. 借款是否確實經(jīng)權(quán)責主管核準。6. 額度之申請是否需依核決權(quán)限核準。4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。3. 承辦人員於借款成立後，是否設(shè)置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態(tài)。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔任。2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長核可、董事會決議後，始可為之。二、 控制重點：1. 發(fā)行商業(yè)本票前，是否仔細評估相關(guān)資料。2. 非金融機構(gòu)之貸款利息應(yīng)辦理扣繳，每期期末應(yīng)估列應(yīng)付利息。二、 控制重點：1. 借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。3. 設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔保品之借款於償還後，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔保品。一、 作業(yè)程序：1. 應(yīng)付費用： 應(yīng)付費用為已發(fā)生而尚未支付之各項費用。 對於平時已先預(yù)付部份款項之費用，應(yīng)注意是否有重覆請款。 預(yù)付費用之發(fā)生及收回時，應(yīng)附有核準單據(jù)及原始憑證，攤銷及轉(zhuǎn)帳之核準程序，應(yīng)與會計制度規(guī)定相符。 定期之維修費用報支，應(yīng)附合約及原始憑證。二、 控制重點：1. 各項費用之入帳應(yīng)有憑證。5. 預(yù)付費用之餘額明細表，其內(nèi)容是否異常。2. 營業(yè)外支出作業(yè)： 對於利息支出,出納人員應(yīng)核對銀行收據(jù)銀行借款額起訖日數(shù)及其利率，計算利息支出之數(shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息支出之數(shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應(yīng)於年底計算利息收入及應(yīng)收利息。4. 零用金如係定額其金額是否符合業(yè)務(wù)需要或過多。 繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應(yīng)詳加記錄。2. 相關(guān)憑證單據(jù)是否妥善保存，若需出借是否詳加記錄。3. 凡人員外借印章時，均應(yīng)在「印鑑使用申請單」上註明借出日期、用途、預(yù)定歸還日期，歸還後始可註銷。3. 印章之使用是否依「印鑑管理辦法」辦理。3. 對外背書保證責任之總額以不超過當期淨值總額為限及對單一企業(yè)背書限額以不超過當期淨值百分之五十為限。6. 公告及註銷： 公司之背書保證餘額，依規(guī)定格式內(nèi)容併同營業(yè)額按月公告並向證期會申報。8. 對外保證所用之印鑑，依證期會之規(guī)定，應(yīng)以工商行政管理局登記之公司印鑑為專用印鑑。3. 向證期會申報及公告事項及內(nèi)容有無及時辦理。2. 上市
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