企業(yè)內部控制管理制度集錦-在線瀏覽
2025-05-26 11:13本頁面
【正文】 息後股東名冊。 除權後配息及號碼清冊。二、 控制重點：1. 發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及面額與帳簿記錄是否相符。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 公開發(fā)行公司應公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表一、 作業(yè)程序：1. 公司非彌補虧損及依公司法規(guī)定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。但法定盈餘公積已超過資本總額50％時，或於有盈餘年度所提存之盈餘公積，有超過該盈餘20％之數(shù)額者，公司為維持股票價格，得以其超過部份派充股息。4. 股東大會通過股利發(fā)放議案後，股務或股務代理單位應公告並通知股東下列事項： 股東大會決議內容。 股票股利之除權日。6. 發(fā)放股票股利時，股務人員應造具股東配股名冊。二、 控制重點：1. 已發(fā)行股票明細表與股票存根核對是否相符。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 首次申請或增加銀行借款額度時，財務人員應於簽呈中註明借款額度、借款條件、借款理由、簽訂借款合約之人員，經相關權責主管核準。 3. 承辦人員取得融資額度後，應簽訂貸款合約，各項申請資料應留存至少一份並妥善歸檔。4. 財會人員應注意中長期之借款中，如有一年內到期須用流動資產償付者，應轉列流動負債。二、 控制重點：1. 借款前是否確實加以分析，並衡量對公司財務狀況之影響。3. 設定抵押或提供擔保品之借款清償時，是否隨即辦理塗銷設定登記或收回質押擔保品。5. 借款如係指定用途者，是否依計劃或約定行事。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 借款成立時，財務人員應將借款合約或足以表示債權債務之文件妥為保存，並知會會計單位。3. 借款須撥入公司指定之銀行帳戶，由會計人員即時入帳，並經會計主管審核。5. 長期資金需求應以長期資金支應，避免以短期資金支應。2. 借款是否撥入公司指定之銀行帳戶並即時入帳。四、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 公司在發(fā)行公司債前應收集相關資料加以評估，以瞭解公司是否有融資需要。3. 公司債發(fā)行計畫中，應考慮下列基本要項。5. 未發(fā)行債券均應預先編號，並交由專人保管、並定期盤點。二、 控制重點：1. 公司債發(fā)行前，是否收集相關資料加以評估。3. 充分瞭解承銷合約及特別條款之內容。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 證券交易法3. 發(fā)行人募集與發(fā)行有價證券處理原則一、 作業(yè)程序：1. 發(fā)行商業(yè)本票前應收集相關資料加以評估，以瞭解公司需要。3. 發(fā)行商業(yè)本票時，財務單位應依下列程序辦理： 洽商金融機構﹝票券公司﹞，金融機構﹝票券公司﹞經徵信調查及授信程序後同意保證，即與本司簽訂保證契約。4. 財務單位應核算發(fā)行成本﹝貼現(xiàn)息+保證費+簽證費+承銷費﹞是否正確。2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法，發(fā)行成本計算是否正確。一、 作業(yè)程序：1. 承辦人員應注意到期之借款應依約償付本息，如有差異應追查原因。3. 權責主管應定期將銀行貸款及利息支出等有關科目相互勾稽。5. 付息前應先計算金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。2. 銀行貸款及利息支出是否相互勾稽。2. 借款合約控制表，應經權責主管審核。二、 控制重點：1. 借款成立後財務人員是否編製借款合約控制表，並呈權責主管審核。3. 承辦人員是否確實清點並確認收回質押擔保品之數(shù)量及品質，並經權責主管審核。 應付稅捐應依法定期限繳納。 付款方法可直接匯給當事人或開立抬頭、劃線，轉讓之票據(jù)支付。 已逾期限或已屆法定時效未支付者，須經核準始可轉列其他收入。2. 預付費用： 預付費用應經過權責主管核準。 每月應清查預付費用部份是否仍具有預付性質，如有錯誤應儘快查明。3. 郵資報支： 郵費指材料成品文件的郵寄和快遞費4. 設備維修費用： 不定期之維修費用報支，應附核準單據(jù)及原始憑證。 支付修繕工程如屬對外發(fā)包，則於驗收後依公司或契約規(guī)定請款。 暫付款之發(fā)生及沖轉，應附有核準之單據(jù)及原始憑證。2. 各項估算費用是否予以評估正確性及數(shù)字合理性。4. 預付費用、暫付款之申請是否經適當核準。三、 依據(jù)資料 1. 企業(yè)會計制度一、 作業(yè)程序：營業(yè)外收入作業(yè)： 對於利息收入出納人員應核對銀行存款額及其利息，其存款數(shù)、乘約定利率、計算利息收入之數(shù)與銀行轉入利息收入之數(shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。 會計年度結束時，尚有應收利息、未實現(xiàn)兌換收益或其他收益等未列帳者，會計人員應調整之。 兌換損益之計算，應按當時外幣與本國幣換算發(fā)生之差額，算出損失，摘要中說明前述
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