營運資金及資本管理-wenkub
2023-04-23 03:21:43 本頁面
【正文】 融資能力 業(yè)務盈利水平 要求 意外事件 現(xiàn)金持有的原因 公司持有現(xiàn)金是為了滿足交易的需要、安全的需要和投機獲利的需要，公司持有現(xiàn)金也是為了滿足商業(yè)銀行的補償性要求。與定期訂貨相對應的存貨盤存系統(tǒng)為定期盤存系統(tǒng)。要求的服務水平越高，安全存貨越高，反之，安全存貨就低。缺貨造成的損失越大，短缺成本越高，安全存貨越高；反之，安全存貨就低；保有安全存貨的成本高低。每次訂貨量為經(jīng)濟訂貨批量600 臺。當存貨降到訂貨點時，就按固定的訂貨量Q發(fā)出訂貨通知，經(jīng)過一固定的交貨期（又稱為訂貨提前期）后，新的一批訂貨恰好在存貨下降為0時到達。四、確定訂貨數(shù)量與訂貨時點－－存貨管理模型與方法（一）定量訂貨模型（訂貨點訂貨法）定量訂貨是指在存貨量下降到一定數(shù)量時，發(fā)出訂貨指令，根據(jù)需要訂購適當數(shù)量的貨物以補充庫存。生產(chǎn)商、分銷商和零售商之間的有效溝通可以使各方對市場需求和產(chǎn)品供應狀況有全面清晰的了解，從而有效的控制存貨。只有統(tǒng)計數(shù)字準確全面，管理者才能對實際存貨狀況做到“心中有數(shù)”，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據(jù)。二、存貨管理的關鍵環(huán)節(jié)存貨管理的關鍵環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售預測。以代理商為例，這些弊端主要有:在供應商降低老產(chǎn)品價格時，經(jīng)銷商手中過多的存貨將不得不按照降價后的價格銷售，造成損失。因存貨不足而造成的損失。每批訂貨所需發(fā)生的各種費用。保管成本。存貨的成本：存貨成本是指取得或生產(chǎn)存貨和為保持存貨正常狀態(tài)而發(fā)生的各種費用。確保安全運營安全存貨又稱緩沖存貨，指生產(chǎn)者或銷售者為應付需求和供給的波動，防止缺貨造成的損失而設置的一定數(shù)量的存貨。存貨的作用：用于周轉(zhuǎn)當生產(chǎn)量或訂貨量是每次一批而不是每次一件時，在每次生產(chǎn)和訂貨之間需要一定的存貨用于生產(chǎn)和經(jīng)營的需要。在途存貨，指在供應商處已經(jīng)訂購，供應商尚未交付或尚未到達的貨物。存貨的增加擴大了現(xiàn)金的支出，而應收帳款的增加，減少現(xiàn)金的流入。營運資本管理第一節(jié) 營運資本一、定義毛營運資本：公司流動資產(chǎn)總額。 存貨 反向影響 現(xiàn)金 反向影響 正向影響 應收款 應付款 四、舉例某公司在2001年2月28日的營運資本情況如下：公司的現(xiàn)金與銀行存款200萬元，短期投資50萬元，應收款為60萬元，存貨為500萬元；短期借款為400萬元，應付款為100萬元，應付稅金為20萬元。庫房中的存貨包括原材料、在制品、產(chǎn)成品、備品等不同類別。這種存貨就是用于周轉(zhuǎn)的存貨。安全存貨的數(shù)量與需求與供給的穩(wěn)定性程度和企業(yè)要求達到的顧客服務水平相關聯(lián)。存貨成本包括生產(chǎn)（購置成本），保管成本，訂貨成本和短缺成本。企業(yè)為保管存貨所發(fā)生的成本。如為訂貨發(fā)生的差旅費，談判費用，簽約費用等等。如因缺貨不能向顧客供貨而減少的銷售收入和銷售利潤；因不能及時供貨而造成的顧客的長期流失，等等。在供應商的產(chǎn)品更新?lián)Q代時，經(jīng)銷商手中過多的老產(chǎn)品存貨的銷售將遇到困難。準確的銷售預測（需求量預測）是存貨管理中最為重要的一環(huán)，相對準確的銷售預測，是確保存貨不超過合理數(shù)量的基礎。確定訂貨量與訂貨時點。存貨管理的關鍵環(huán)節(jié)可由下圖表示： 銷售量預測 存貨數(shù)據(jù)統(tǒng)計 訂貨量與訂貨點確定 有效的溝通 生產(chǎn)商 分銷商 零售商三、存貨數(shù)量統(tǒng)計與銷售量預測準確及時地掌握存貨數(shù)據(jù)，是搞好存貨管理的基礎。如有可能，這一訂貨量將選擇為經(jīng)濟訂貨批量。經(jīng)濟訂貨批量經(jīng)濟訂貨批量是指在考慮生產(chǎn)（購置）成本，保管成本和訂貨成本（不考慮短缺成本）的情況下，使總存貨成本最低的訂貨批量。安全存貨與訂貨點由于實際經(jīng)營活動中商品的供給和需求是不確定的，為防止因供給和需求的波動導致的存貨短缺，企業(yè)總要保留一定的超出平均需求量的存貨，此即為安全存貨。保有安全存貨的成本越高，安全存貨越低；反之，安全存貨就高；服務水平的高低。考慮安全存貨后的定量訂貨模型的訂貨點為交貨期平均需求量加上安全存貨的數(shù)量。定期訂貨模型如下圖所示： 目標存貨 交貨期 訂貨時點 定期訂貨模型所描述的系統(tǒng)也稱固定訂貨間隔期系統(tǒng)。現(xiàn)金持有過多和過少都會給公司帶來不利的影響，而持有充足而又適度的現(xiàn)金則會給公司帶來一定的利益。交易動機，是指公司為滿足經(jīng)營活動的各種需要而持有現(xiàn)金。意外事件包括：客戶
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