財(cái)務(wù)綜合管理資料匯總-wenkub
2023-04-22 22:15:48 本頁(yè)面
【正文】 式進(jìn)行結(jié)算，業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。年度終了，必須對(duì)存貨進(jìn)行一次全面的清查。入庫(kù)單必須有采購(gòu)、檢驗(yàn)、驗(yàn)收、保管等簽字確認(rèn)，并報(bào)送財(cái)務(wù)一份入帳。 6．各部門必須在每月底提出下一個(gè)月資金使用計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部，納入現(xiàn)金流量預(yù)算表，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，確定資金的合理使用。支票付款后，領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 ３．為便利公司業(yè)務(wù)的開展，應(yīng)付隨機(jī)事項(xiàng)，實(shí)行“備用金制度”。 第十一條 貨幣資金的管理。 第九條 負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。對(duì)集團(tuán)公司及所屬各子、分公司均有效。 第二條 公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記，依法納稅，合法經(jīng)營(yíng)，主動(dòng)接受財(cái)稅部門對(duì)本企業(yè)的監(jiān)督。 第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核，依法合理籌集、使用資金，努力以最小的成本取得最大的效益，保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的企業(yè)目標(biāo)。 第二章 籌資管理 第六條 公司的籌資來(lái)源包括兩部分：投資者投入公司形成的資本金、公司的負(fù)債資金。 第八條 公司吸收的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，并依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額入帳，預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)按估計(jì)的金額入帳。 １．公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照發(fā)生順序逐筆登記。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按照“前帳不清，后帳不借”的原則執(zhí)行，合理使用，嚴(yán)格控制。支票必須妥善保管，如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時(shí)采取措施，聲明作廢。 第十二條 存貨的管理 １．存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字，保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦，領(lǐng)用單需報(bào)財(cái)務(wù)一份入帳。對(duì)于庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實(shí)行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳物相符。采用賒銷方式銷售時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款日期進(jìn)行跟蹤，并建立相關(guān)的資信檔案（包括購(gòu)買單位或個(gè)人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等）。年度終了，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 第四章 固定資產(chǎn)管理 第十四條 固定資產(chǎn)管理 １．固定資產(chǎn)是使用期較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （１）購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金計(jì)價(jià)； （２）自行建造的，按照建造過(guò)程中該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； （３）投資者投入的，按照投資雙方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)； （４）融資租入的，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計(jì)價(jià)； （５）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)； （６）以債務(wù)重組方式取得的，按原債權(quán)的帳面價(jià)值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)； （７）盤盈的，按照重置完全價(jià)值減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估 計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。 7. 對(duì)于因市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第十七條 年度終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其帳面余額的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第十九條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租
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