中國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究-wenkub
2023-04-10 23:09:44 本頁(yè)面
【正文】 決策的關(guān)鍵影響因素，依據(jù)這些內(nèi)部的控制信息，投資人員可以進(jìn)一步判斷企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的各個(gè)環(huán)節(jié)是否完善，是否存在明顯的問題，各部門的執(zhí)行上是否存在失效、失職的現(xiàn)象，通過這些信息去判斷一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息以及財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)有效，判斷公司的未來(lái)發(fā)展方向以及存在的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：上市公司，內(nèi)部控制，內(nèi)部控制管理AbstractIn this paper, through collecting a large number of domestic and foreign literature, parative analysis, qualitative analysis, quantitative prehensive reviewed the research progress both at home and abroad about the internal control of listed panies, and bined with related theoretical basis and the objective facts of China39。s listed panies has carried on the qualitative analysis, points out the problems existing in Chinese listed panies internal and around these problems, puts forward the constructive Suggestions.Key words: the listed pany, internal control, internal control managemi目錄第一章 緒論 1 研究的意義及背景 1 研究近況 2 國(guó)內(nèi)研究狀況 2 國(guó)外研究狀況 4第二章 內(nèi)部控制的理論分析 6 內(nèi)部控制的概念以及作用 6 內(nèi)部控制的概念 6 內(nèi)部控制的作用 7 8第三章 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范及現(xiàn)狀分析 9 我國(guó)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范 9 我國(guó)內(nèi)部控制情況描述性分析 10 分析內(nèi)部控制存在問題 11 11 11 11第四章 案例分析 12 12 12第五章 優(yōu)化我國(guó)內(nèi)部控制制度 14 內(nèi)部控制信息相關(guān)者的治理決策 14 完善內(nèi)部控制規(guī)范 14總結(jié) 15參考文獻(xiàn) 16第一章 緒論 研究的意義及背景隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及世界金融體系的進(jìn)一步完善，越來(lái)越多的公司開始意識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，同時(shí)上市公司的增多也極大的刺激了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此眾多的上市公司除了對(duì)外公開部分真實(shí)有效的會(huì)計(jì)信息外也要進(jìn)一步披露企業(yè)內(nèi)部的控制信息，這在側(cè)面也反饋了一個(gè)公司內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息之間的必然聯(lián)系和內(nèi)在關(guān)系。因此，本文通過對(duì)國(guó)內(nèi)外上市企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行綜合的回顧，內(nèi)部控制本身的作用以及圍繞企業(yè)實(shí)例內(nèi)部控制的具體落實(shí)情況進(jìn)行系統(tǒng)的討論，提出了相應(yīng)的解決辦法和內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，為上市企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施和改善以及相應(yīng)政策的制定提供了建設(shè)性的參考意見和理論基礎(chǔ)。在此背景下，民營(yíng)企業(yè)要向改善自身的情況，提高企業(yè)軟實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須順應(yīng)時(shí)代的要求，遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軌跡，開展對(duì)自身經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的調(diào)整工作，進(jìn)一步整合企業(yè)內(nèi)外各機(jī)制部門的協(xié)調(diào)關(guān)系，從而奠定企業(yè)的發(fā)展基調(diào)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大市場(chǎng)需求圈。王圓（2011）圍繞上市企業(yè)內(nèi)部控制的分析中發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)外之所以出現(xiàn)大量的會(huì)計(jì)丑聞事件以及在當(dāng)前社會(huì)當(dāng)中存在眾多的政府高管貪污受賄、國(guó)有控股集團(tuán)以及商業(yè)集團(tuán)管理人員管理混亂，貪污腐敗，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)崩潰，無(wú)法實(shí)現(xiàn)真正的控制效益，這些問題都已真正的引起了我國(guó)各部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重視，也對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了很大的限制作用，可見加快建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系是十分必要的。在這個(gè)階段，最明顯的特征就是采用了交叉控制管理的方式即某個(gè)個(gè)人和組織不能單獨(dú)從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)，要進(jìn)行組織上嚴(yán)密的責(zé)任區(qū)分，交叉互作的方式開展工作。在美國(guó)20 世紀(jì)70 年代到80 年代, 政府通過一系列措施推動(dòng)內(nèi)部控制的實(shí)施。A) ”的信息。SOX法案全面提高了對(duì)上市公司內(nèi)部控制的要求把以前許多自愿性和選擇性的做法變成了法定的和強(qiáng)制的要求,其中第302條款和404條款尤為具體。其中控制主體是指企業(yè)董事會(huì)、管理控制階層、工作人員階層，三大目標(biāo)為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行力和效率性以及對(duì)法律法規(guī)的遵循程度；五個(gè)要素主要是指控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督、信息與溝通。可以說(shuō)企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)嚴(yán)密的環(huán)節(jié)。一個(gè)企業(yè)的管理源自于管理者對(duì)于公司當(dāng)前現(xiàn)狀的了解以及對(duì)于未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)空間的預(yù)判能力，而要獲得這些信息就需要企業(yè)管理者可以直觀的獲取準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)報(bào)告，要涵蓋公司各個(gè)階段的發(fā)展?fàn)顩r，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以起到有效改善工作人員工作責(zé)任心的問題，從而確保企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。起到確保自身合法性與合規(guī)性的作用，從而輔助國(guó)家的整體宏觀調(diào)控工作。通過內(nèi)部控制制度的實(shí)施，可以起到更加科學(xué)合理的安排企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，優(yōu)化各職能部門之間的溝通合作，明確工作人員的崗位職責(zé)，企業(yè)也可以更加科學(xué)合理的對(duì)自己的員工和企業(yè)發(fā)展做出評(píng)估，從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，打
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