中國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究(已修改)
2025-04-07 23:09 本頁(yè)面
【正文】 摘 要本文通過(guò)搜集大量國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)，應(yīng)用比較分析法、定性定量分析法，綜合全面的回顧了有關(guān)上市公司內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外研究進(jìn)展，并結(jié)合相關(guān)的理論基礎(chǔ)和我國(guó)上市公司的客觀(guān)事實(shí)情況進(jìn)行了定性分析，指出了我國(guó)上市公司內(nèi)部存在的問(wèn)題并圍繞這些問(wèn)題，提出了建設(shè)性的意見(jiàn)。關(guān)鍵詞：上市公司，內(nèi)部控制，內(nèi)部控制管理AbstractIn this paper, through collecting a large number of domestic and foreign literature, parative analysis, qualitative analysis, quantitative prehensive reviewed the research progress both at home and abroad about the internal control of listed panies, and bined with related theoretical basis and the objective facts of China39。s listed panies has carried on the qualitative analysis, points out the problems existing in Chinese listed panies internal and around these problems, puts forward the constructive Suggestions.Key words: the listed pany, internal control, internal control managemi目錄第一章 緒論 1 研究的意義及背景 1 研究近況 2 國(guó)內(nèi)研究狀況 2 國(guó)外研究狀況 4第二章 內(nèi)部控制的理論分析 6 內(nèi)部控制的概念以及作用 6 內(nèi)部控制的概念 6 內(nèi)部控制的作用 7 8第三章 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范及現(xiàn)狀分析 9 我國(guó)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范 9 我國(guó)內(nèi)部控制情況描述性分析 10 分析內(nèi)部控制存在問(wèn)題 11 11 11 11第四章 案例分析 12 12 12第五章 優(yōu)化我國(guó)內(nèi)部控制制度 14 內(nèi)部控制信息相關(guān)者的治理決策 14 完善內(nèi)部控制規(guī)范 14總結(jié) 15參考文獻(xiàn) 16第一章 緒論 研究的意義及背景隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及世界金融體系的進(jìn)一步完善，越來(lái)越多的公司開(kāi)始意識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，同時(shí)上市公司的增多也極大的刺激了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在德勒會(huì)計(jì)事物所的報(bào)告中指出，08年選擇自我進(jìn)行內(nèi)部控制信息披露的公司就多達(dá)95家，占全部比例的27%，由此可以發(fā)現(xiàn)隨著當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展各上市公司對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的重視；%的公司提高了自身企業(yè)內(nèi)部控制的重視性。這也帶來(lái)了一個(gè)疑問(wèn)，這些上市的公司選擇進(jìn)行自我披露內(nèi)部控制信息的原因是什么？正確準(zhǔn)確的披露公司的內(nèi)部控制信息，可以進(jìn)一步更正對(duì)外信息的不對(duì)稱(chēng)性，促進(jìn)證券價(jià)格更為精確和細(xì)致的反饋公司的真實(shí)價(jià)值，同時(shí)選擇進(jìn)行內(nèi)部控制信息披露也可以推進(jìn)、改善企業(yè)內(nèi)部管理層對(duì)于企業(yè)自身控制的危機(jī)意識(shí)，督促管理人員進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制、優(yōu)化管理體系；與此同時(shí)也可以加強(qiáng)外部信息使用人員對(duì)信息的掌握性，為其提供更多的附加信息。對(duì)于一個(gè)企業(yè)投資人員而言，企業(yè)內(nèi)部控制信息是其進(jìn)行重大決策的關(guān)鍵影響因素，依據(jù)這些內(nèi)部的控制信息，投資人員可以進(jìn)一步判斷企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的各個(gè)環(huán)節(jié)是否完善，是否存在明顯的問(wèn)題，各部門(mén)的執(zhí)行上是否存在失效、失職的現(xiàn)象，通過(guò)這些信息去判斷一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息以及財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)有效，判斷公司的未來(lái)發(fā)展方向以及存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此眾多的上市公司除了對(duì)外公開(kāi)部分真實(shí)有效的會(huì)計(jì)信息外也要進(jìn)一步披露企業(yè)內(nèi)部的控制信息，這在側(cè)面也反饋了一個(gè)公司內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息之間的必然聯(lián)系和內(nèi)在關(guān)系。在會(huì)計(jì)年度的報(bào)表信息當(dāng)中所披露的信息，也在側(cè)面反饋著企業(yè)內(nèi)部控制信息的真實(shí)性，有效性，時(shí)效性。在我國(guó)雖然部分上市公司通過(guò)內(nèi)部控制信息披露改善了一定的企業(yè)現(xiàn)狀，也提出了相應(yīng)的制度。但由于我國(guó)上市企業(yè)之間整體大環(huán)境存在明顯的缺陷，彼此責(zé)任制不清楚、缺乏強(qiáng)制性、明確性、認(rèn)識(shí)不足等原因，造成各上市公司對(duì)于內(nèi)部控制信息的披露意愿強(qiáng)度不足，致使當(dāng)前在我國(guó)范圍內(nèi)發(fā)展的內(nèi)部控制信息情況還不慎樂(lè)觀(guān)。因此，本文通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外上市企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行綜合的回顧，內(nèi)部控制本身的作用以及圍繞企業(yè)實(shí)例內(nèi)部控制的具體落實(shí)情況進(jìn)行系統(tǒng)的討論，提出了相應(yīng)的解決辦法和內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，為上市企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施和改善以及相應(yīng)政策的制定提供了建設(shè)性的參考意見(jiàn)和理論基礎(chǔ)。 研究近況 國(guó)內(nèi)研究狀況我國(guó)有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的研究相對(duì)而言起步更晚一些，這受限于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，直到20世紀(jì)80年代，我國(guó)的內(nèi)部控制體系才真正的得以發(fā)展，而且在發(fā)展的早期，國(guó)家也沒(méi)有明文規(guī)定要求企業(yè)開(kāi)展相關(guān)的內(nèi)部控制，但自90年代開(kāi)始隨著上市企業(yè)的逐漸增多，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，促使國(guó)家有關(guān)部門(mén)開(kāi)始意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部管理的重要性，企業(yè)管理部門(mén)意識(shí)到了內(nèi)部管理的必然性，進(jìn)而加大了相關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理的管控力度，制定了一系列的管理制度。首先，我們自企業(yè)內(nèi)部
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