【正文】 湖 南 科 技 大 學 瀟湘學院畢業(yè)設(shè)計（論文） 題目 上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素研究 作者 學院 專業(yè) 學號 指導教師 二〇一一年六月二日 摘 要 研究影響我國上市公司內(nèi)部控制信息披露 的因素，可以推斷出上市公司對內(nèi)部控制情況進行披露的規(guī)律， 能夠反推出企業(yè)沒有公布于眾的隱含狀況，為監(jiān)管部門提供有用的信息，使之加強監(jiān)管，促進我國內(nèi)部控制制度的整體建設(shè) 。同時為認識影響 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的因素提供一些經(jīng)驗證據(jù)，也為上市公司信息的提供者和使用者提供一些參 考。 本文首先綜述 當前影響我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的因素，并利用 上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)對新監(jiān)管環(huán)境下公司披露內(nèi)部控制信息的情況及其與公司基本特征、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、外部治理 機制 之間的關(guān)系進行實證研究；最后通過實證結(jié)果的分析，借鑒現(xiàn)有的研究成果，提出完善我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的措施，規(guī)范上市公司的內(nèi)部控制信息披露行為，加強上市公司的管理與監(jiān)管，不斷提高上市公司的經(jīng)營業(yè)績與效益。 關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；信息披露；影響因素 ABSTRACT Listed panies in the study of influence factors of internal control disclosure, may conclude that listed panies on disclosure of internal control law, thereby able to reverse the enterprise did not public launch for regulators, implied condition, provide useful information to strengthen the supervision of the internal control system, and promoting the overall construction。 Meanwhile the listed panies in China for recognizing decision factors of internal control disclosure to provide some empirical evidence for the listed pany, the provider and user information to provide some reference. This paper first reviews the current Chinese listed pany influence factors of internal control disclosure, and using the experience of Shanghai listed pany of new regulatory environment data panies to disclose the information of the internal control and its basic characteristics, the internal governance structure, the relationship between the external management features empirical research。 Finally, through the analysis of the empirical results, reference, this paper puts forward the available research results of perfecting the listed pany39。s internal control information disclosure, regulating the measures of the listed pany39。s internal control information disclosure practices, strengthen supervision and management of the listed pany, and constantly improve the listed pany operating performance and efficiency. Keywords: the listed pany； Internal control； Information disclosure。；Influence factors 摘 要 ........................................................................................................................................... 2 第一章 前 言 ................................................................................................................................. 5 第二章 文獻綜述 ........................................................................................................................... 6 上市公司內(nèi)部控制信息披露的文獻綜述 ............................................................................. 6 上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素 .............................................................................. 7 公司基本特征方面 ................................................................................................. 7 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)方面 ................................................................................................. 7 外部治理機制方面 ................................................................................................. 8 第三章 實證研究 ............................................................................................................................. 9 研究樣本選擇和數(shù)據(jù)來源 ...................................................................................................... 9 研究假設(shè)和變量設(shè)定及模型構(gòu)建 .......................................................................................... 9 研究假設(shè) ................................................................................................................. 9 變量設(shè)定 ................................................................................................................. 9 模型構(gòu)建 ............................................................................................................... 11 實證檢驗與結(jié)果分析 ............................................................................................................ 12 3 . 描述性統(tǒng)計分析 .................................................................................................. 12 3 . 回歸分析 .............................................................................................................. 13 第四章 對上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議 ........................................................................... 14 加強內(nèi)部控制信息披露制度建設(shè) ........................................................................................ 14 明確披露方式 ....................................................................................................... 14 明確內(nèi)部控制及其信息披露責任主體 ............................................................... 14 規(guī)定內(nèi)部控制信息披露的具體內(nèi)容 ................................................................... 14 完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) ........................................................................................................ 14 完善股權(quán)結(jié)構(gòu) ..................................................................................................... 14 完善獨立董事制度 ............................................................................................... 15 完善監(jiān)事會職能 ................................................................................................... 15 改善內(nèi)部控制信息披露外部監(jiān)管環(huán)境 ................................................................................ 15 完善法律機制并加大監(jiān)管力度 ........................................................................... 15 加強注冊會計師后續(xù)教育 ................................................................................... 15 第五章 結(jié) 論 ............................................................................................................................... 17 參 考 文 獻 ................................................................................................................................... 18 第一章 前 言 隨著 經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，內(nèi)部控制在企業(yè)的地位也在不斷地變化，開始發(fā)揮著重