建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程-wenkub
2022-10-29 18:18:24 本頁(yè)面
【正文】 及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不 具有參照意義。 采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招 標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。 領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料單，由 領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。如 有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。 確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。 報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等 9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。 合并報(bào)表： 合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對(duì)其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。 支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)： 劃出社保費(fèi)用時(shí) :借：應(yīng)付職工薪酬 —社會(huì)保險(xiǎn)（公司繳付部分） 其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款） —員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 內(nèi)部往來(lái) —XX 分公司（按全額） 貸：銀行存款 發(fā)放工資時(shí) : 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額） 貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款） —員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額） 交納稅金： 開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)，在滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理，上海辦事處作， 借：應(yīng)收賬款 —建設(shè)單位 貸：工程結(jié)算 —各項(xiàng)目 在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開(kāi)具的收據(jù)時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——各稅種 貸：銀行存款（或內(nèi)部往來(lái) —上海辦事處） 固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù) —在固定資產(chǎn)系統(tǒng) “日常處理 —資產(chǎn)增加 —固定資產(chǎn)卡片 ”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證 —月末計(jì)提折舊 —與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤 —對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施 —具體臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工 —項(xiàng)目部 ——臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日 ——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額 —制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。 1記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用 報(bào)銷憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。 六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑
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