建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程(已修改)
2024-11-03 18:18 本頁面
【正文】 企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。 本流程設(shè)計目的主要是讓財務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。 本流程的設(shè)計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不 具有參照意義。 XX 建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程 一、材料業(yè)務(wù)流程 申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。 供應(yīng)商的選擇和評價： 材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽等條件編制供應(yīng)商名冊，對達到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標和供貨。 按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應(yīng)的標識，保證各種材料的可追溯性。 采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招 標、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。 驗收： 供應(yīng)商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認。 材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。 領(lǐng)用： 項目部各班組，應(yīng)嚴格按照相應(yīng)施工進度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當前施工不相符的材料。 領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由 領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項目部負責(zé)人簽字批準后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。 結(jié)存：每月月末（ 26日前），各項目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月 29日前報送至公司財務(wù)部。 庫存管理： 材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。 材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如 有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。 廢舊物資的處理： 檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。 二、產(chǎn)值申報流程 確認形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。 確認當月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產(chǎn)值。 申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當月產(chǎn)值，報財務(wù)部入賬。 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值 確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。 三、報
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