內(nèi)審新人培訓(xùn)ppt課件-wenkub
2023-01-26 16:36:17 本頁(yè)面
【正文】 管理審計(jì)? 經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)重點(diǎn)關(guān)注成本費(fèi)用控制，即組織的運(yùn)行要符合成本效益原則。? （ 3）投入產(chǎn)出比：以最少的資源完成預(yù)定的目標(biāo) 。主要包括效率、效果和投入產(chǎn)出比。? 本人觀點(diǎn)只是將事前審計(jì)的概念換成了內(nèi)控，而事中、事后審計(jì)納入到內(nèi)審。審計(jì)部? 就本人觀點(diǎn)而言：? 內(nèi)部審計(jì)即了解流程的開始、發(fā)展、結(jié)果，尋找流程控制弱點(diǎn)，提出有效建議并改善優(yōu)化流程。審計(jì)部?jī)?nèi)審審計(jì)方法培訓(xùn) by 鄭智園審計(jì)部培訓(xùn)內(nèi)容? 一、內(nèi)部審計(jì)的含義? 二、內(nèi)審類別? 三、案例分析? 四、 Qamp。? 一般而言 ,內(nèi)審的重點(diǎn)在財(cái)務(wù)審計(jì)和營(yíng)運(yùn)審計(jì)，而內(nèi)部控制制度審計(jì)和管理審計(jì)則融入前兩者的審計(jì)中。事前審計(jì)就是設(shè)計(jì)完善內(nèi)控制度，事中事后審計(jì)就是按照內(nèi)控制度去審核流程操作存在漏洞。? （ 1）效率：?jiǎn)挝怀杀井a(chǎn)出的量的審計(jì)。審計(jì)部?jī)?nèi)部控制制度審計(jì)? 主要是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和合理性。一項(xiàng)業(yè)務(wù)表面上是正確的，比如發(fā)運(yùn)配件，如果只考慮發(fā)給經(jīng)銷商就好，不考慮物流成本，就會(huì)產(chǎn)生額外的費(fèi)用。審計(jì)部（ 1）代金券案例? 與優(yōu)惠券不一致，代金券顧名思義是代替鈔票的，可以在購(gòu)物中抵扣同樣等值的現(xiàn)金。? 活動(dòng)內(nèi)容為：購(gòu)物滿 2022元的顧客發(fā)放 50元代金券。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)其他部門有代金券保管。一般的審計(jì)主要在查核是否發(fā)了，數(shù)量是否適當(dāng)，同時(shí)發(fā)放金額是否正確。審計(jì)部代金券分析 2? 分析 2? 代金券印刷階段：? 查核發(fā)現(xiàn)企劃案上代金券共 1000張，總金額為 50000元，印刷單位為長(zhǎng)期合作商（制作名片的）。審計(jì)部代金券分析 4? 分析 4? 代金券移交階段：? 企劃人員將代金券交庫(kù)管人員入庫(kù)未進(jìn)行盤點(diǎn)，也無(wú)交接記錄。? （ 3）代金券由設(shè)在商場(chǎng)內(nèi)的客服發(fā)放，而盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)其他部門也有此類代金券? 未對(duì)代金券的發(fā)放需要的標(biāo)準(zhǔn)做控制審計(jì)部代金券分析 6? 分析 6? 回收階段：? （ 1）發(fā)現(xiàn)回收的代金券無(wú)任何作廢標(biāo)識(shí)? 如蓋 “本券已經(jīng)兌換 ”等字樣? （ 2）尚未發(fā)放的代金券未與收回的代金券未分開放置? 這樣容易導(dǎo)致代金券被重復(fù)使用。這樣責(zé)任就不好找。? 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，迷你小冰箱采購(gòu)的財(cái)務(wù)賬上顯示，小冰箱一共采購(gòu) 10,000個(gè)小冰箱，采購(gòu)單價(jià)為 15元，一個(gè)合計(jì) 150,000元。 審計(jì)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1