中小企業(yè)全面預(yù)算管理-wenkub
2023-01-25 23:54:45 本頁(yè)面
【正文】 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 本年 預(yù)計(jì) 明年 預(yù)算 增減額 增減率（％） (1) 銀行借款利息 (2) 匯兌損益 (3) 其他 合計(jì) 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 投資預(yù)算 ? 規(guī)劃部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。 (1)銷售費(fèi)用預(yù)算 ? 銷售費(fèi)用預(yù)算是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在對(duì)去年?duì)I業(yè)費(fèi)用分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合營(yíng)銷策劃，考察其必要性和有效性。 ? 主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制的。 ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工成本根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本資料。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年原材料采購(gòu)成本預(yù)算 (表 31) 編報(bào)單位： 序號(hào) 名稱 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 升降率 數(shù)量 單價(jià) 采購(gòu)成本 數(shù)量 單價(jià) 采購(gòu)成本 (%) 1 2 ： 合計(jì) 公司 年原材料消耗成本預(yù)算 (表 32) 編報(bào)單位： 序號(hào) 名稱 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 升降率 數(shù)量 單耗 消耗成本 數(shù)量 單耗 消耗成本 (%) 1 2 ： 合計(jì) 二是人工成本預(yù)算。 ? 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料采購(gòu)成本預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。 ? 生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。 ? 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價(jià)和銷售額。 ? 銷售量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標(biāo)等確定。 ? 主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是材料成本預(yù)算、人工成本預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。 ? 生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗成本的預(yù)算。 ? 人力資源部門負(fù)責(zé)人工成本預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 編制要求 ? （ 1） 要考慮裝備水平的提高 、 人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整 、 勞動(dòng)定額的修訂 、 勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高等因素對(duì)人工成本的影響； ? （ 2） 要考慮分配激
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