大連x股份公司全面預(yù)算分析-wenkub
2023-05-29 17:52:54 本頁面
【正文】 算分析范圍 公司內(nèi)外部資源狀況 公司整體經(jīng)營狀況 各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況 產(chǎn)品盈利情況 預(yù)算目標(biāo)分析 提供預(yù)算編制信息 預(yù)算執(zhí)行差異分析 提供預(yù)算執(zhí)行控制信息 公司經(jīng)營狀況財務(wù)分析 提供預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評價信息 公司各項經(jīng)營活動 全面預(yù)算管理過程 全面預(yù)算分析以定期報告與不定期報告的形式呈現(xiàn) 定期報告 定期分析針對預(yù)算編制及執(zhí)行過程中常規(guī)項目進(jìn)行的分析，包括日報、周報、月報、季報、半年報及年報，以便及時傳遞公司經(jīng)營信息 不定期報告 不定期報告針對預(yù)算執(zhí)行分析過程中出現(xiàn)的重大問題或內(nèi)外部環(huán)境變化情況、公司經(jīng)營管理的需要對預(yù)算編制或調(diào)整所需信息進(jìn)行的相關(guān)分析 定期報告必須報送及時 ?日報：第二日上午 10時前報送； ?月報：月度終了 3日內(nèi)報送； ?季報：季度終了 5日內(nèi)報送； ?年報：年度終了 10日內(nèi)報送。本年度全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)測 3。下一季度全面預(yù)算編制結(jié)果 全面預(yù)算 月度分析 1。指導(dǎo)下一年度全面預(yù)算正式編制及調(diào)整 1。指導(dǎo)下一月度全面預(yù)算的調(diào)整 定期報告的主要內(nèi)容及頻度表 預(yù)算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報 銷量或銷售收入 * * * * 產(chǎn)量或生產(chǎn)成本 * * * * 采購量或采購成本 * * * * 銷售毛利 * * * 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 * * 銷售費用 、 管理費用 * * * 應(yīng)收應(yīng)付分析 * * * 財務(wù)會計報表 * * * 全面預(yù)算分析的方法主要采用對比分析法、趨勢分析法、因素分析法和比率分析法 對比分析法 包括縱向?qū)Ρ扰c結(jié)構(gòu)對比，即將各項報表資料中不同時期的同項數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，或通過報表各項目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報表中的項目與總體關(guān)系情況及其變動情況 趨勢分析法 根據(jù)連續(xù)幾個時期的分析資料，運用指數(shù)或完成率的計算，確定分析期 各有關(guān)項目的變動情況和趨勢 因素分析法 因素分析也叫連鎖替代法，是用來確定幾個相互聯(lián)系的因素對分析對象 （如某項綜合財務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)）的影響程度的一種分析方法 比率分析法 以同一期財務(wù)報表上的相關(guān)項目互相比較，求出它們間的比率，以說明財務(wù)報表上所列項目與項目之間的關(guān)系，從而揭示公司的財務(wù)狀況，是財務(wù)分析的核心 預(yù)算目標(biāo)分析主要確定公司在預(yù)算年度可能實現(xiàn)的經(jīng)營目標(biāo)及實現(xiàn)目標(biāo)所應(yīng)配置的各種資源 銷售預(yù)測分析 目標(biāo)利潤分析 融資需求分析 下期銷售量可能達(dá)到多少？ 價格政策？信用政策？廣告業(yè)務(wù)？生產(chǎn)能力限制？行業(yè)研究 ？ … … 下期目標(biāo)利潤可能達(dá)到多少？ 實現(xiàn)目標(biāo)利潤需要的最高最低單價？最高最低成本？最高最低銷售量 ？ … … 實現(xiàn)目標(biāo)銷售量及利潤需要多少外來資金？ 新增銷售量需多少資金？各種資金來源？融資方式？融資費用及成本？ … … 預(yù)算目標(biāo)分析 量本利關(guān)系可以較好地分析經(jīng)營決策和營銷決策如何影響目標(biāo)利潤的實現(xiàn) 利潤＝單價 銷量－單位變動成本 銷量－固定成本 量本利分析基本方程式： 量本利分析法是一種利用產(chǎn)品銷售量、銷售收入、固定成本、變動成本與利潤之間的變動規(guī)律，對目標(biāo)利潤進(jìn)行分析、規(guī)劃的方法 量本利分析的兩個關(guān)鍵前提 ?正確核算各種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費用 ?正確劃分固定成本、變動成本和混合成本等不同的成本性態(tài) 在量本利關(guān)系分析中，首先通過邊際貢獻(xiàn)、盈虧臨界點的計算確定公司應(yīng)保持的銷售規(guī)模或生產(chǎn)規(guī)模 邊際貢獻(xiàn)是產(chǎn)品扣除自身變動成本后給公司所做的貢獻(xiàn)，首先用于收回公司的固定成本，如果還有剩余則成為利潤，如果不足以收回固定成本則發(fā)生虧損 盈虧臨界點是指公司收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即公司處于既不盈利又不虧損的狀態(tài)，一般用業(yè)務(wù)量業(yè)來表示
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