【正文】 （ 1）被審計(jì)者所在單位是做什么的？ （ 2）被審計(jì)者在做什么 ？ （ 3）在任職期間他做了什么？ （ 4）搞清楚被審計(jì)單位的管理環(huán)境 。它是審計(jì)賴以產(chǎn)生、存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是一個錯綜復(fù)雜的、由多種因素構(gòu)成的、龐大的統(tǒng)一體。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 基本認(rèn)識 —— 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的總體工作目標(biāo)和要求 要求：“轉(zhuǎn)型” ? 一要著力構(gòu)建以全部政府性資金為主線的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制。制定下發(fā) 《 浙江省市縣長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 》 ，并起草 《 浙江省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法 》 。 2022年以后，在前幾年試點(diǎn)的基礎(chǔ)上對各類領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本框架進(jìn)行分類研究。 2022年，省兩辦發(fā)布 《 關(guān)于貫徹執(zhí)行中辦國辦兩個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定的若干意見 》 ，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行了全面的部署。其行政首長或法定代表人是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要承擔(dān)者。 科學(xué)決策責(zé)任、 行政執(zhí)行責(zé)任、公共管理責(zé)任、工作績效責(zé)任、廉潔責(zé)任 約定法定責(zé)任和責(zé)任 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 基本認(rèn)識 —— 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展 1996年，以省兩辦制定 《 浙江省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行） 》 為標(biāo)志，我們開始實(shí)施黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議（或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)）成立。 2022年，制定完善 《 浙江省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見 》 和 《 浙江省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作辦法 》 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 基本認(rèn)識 —— 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展 2022年，對市、縣（市、區(qū)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按新模式進(jìn)行試點(diǎn)和擴(kuò)大試點(diǎn)，并形成基本工作模式。 浙江特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本框架基本形成 。也就是領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行范圍內(nèi)所能支配的資金都要審； ? 二要著力構(gòu)建以績效評估為基礎(chǔ)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價體系； ? 三要著力構(gòu)建以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主要手段的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)技術(shù)方法； ? 四要著力構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)要求的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)管理機(jī)制； ? 五要著力發(fā)揮聯(lián)席會議辦公室的職能作用。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作內(nèi)容 —— 審計(jì)環(huán)境建設(shè) 人力資源環(huán)境 法律制度環(huán)境 政治環(huán)境 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)環(huán)境建設(shè)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一個主要內(nèi)容，尤其是對審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)來說。 （ 5）了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況 。 1994年 12月，臺州撤地設(shè)市，黃巖市民用航空管理局更名為臺州市黃巖區(qū)民用航空管理局，黃巖民航站名稱不變。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 黃巖民航站（臺州市民用航空管理局）現(xiàn)有員工 248人，其中正式職工 123人，下設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)辦、航務(wù)科、氣象臺、通信科、機(jī)務(wù)科、安檢科、運(yùn)輸服務(wù)科、車管科、場務(wù)動力科、服務(wù)公司、客貨公司等 13個職能科室或保障單位，其中客貨公司獨(dú)立核算。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站的事業(yè)賬上，作為事業(yè)收入入賬。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站事業(yè)賬上，作為經(jīng)營收入入賬。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 二、重要性分析及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估 （一）重要性分析 本次審計(jì)緊緊圍繞 XX任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行，以全部單位資金為主線，凡與 XX履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的事項(xiàng)均為重要事項(xiàng)。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 ? 另從航站的會計(jì)報(bào)表反映，該單位事業(yè)收支變化不大，可判斷為基本正常，因此，對事業(yè)收支賬可作簡單審計(jì)，重點(diǎn)應(yīng)放在收支結(jié)構(gòu)分析上。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 （ 1）重視對航空業(yè)務(wù)知識的了解，盡可能快地把這塊業(yè)務(wù)熟悉起來，同時在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與民航站有關(guān)人員的溝通和聯(lián)系，以掌握民航站所掌管的資金情況。其中業(yè)績審計(jì)的重點(diǎn)是編制各類表格進(jìn)行分析；收入審計(jì)的重點(diǎn)是職工技協(xié)收入是否合法，同時對全部單位資金收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查明生產(chǎn)發(fā)展情況和原因；對支出審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在支出的合法性上，特別是基建支出和專項(xiàng)支出，同時，對支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，查明資金用途和去向；對內(nèi)控制度審計(jì)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，查明被審計(jì)者履行經(jīng)濟(jì)管理權(quán)的情況；對個人廉潔自律方面的審計(jì)主要通過核實(shí)群眾反映內(nèi)容。 （三）對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)管理權(quán)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評價，檢查財(cái)政財(cái)務(wù)收支和相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞漏洞，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)部門重視建立和健全內(nèi)部控制制度，提高管理水平，防止發(fā)生重大的錯弊和損失。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 審計(jì)事項(xiàng)的設(shè)置要做到既合理、又科學(xué)。 一、基本情況 略。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 （二）全部政府性資金收入審計(jì) 。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 。在全面掌握全部單位支出的基礎(chǔ)上，計(jì)算出全部單位資金支出的總額，編制、填寫全部單位資金支出結(jié)構(gòu)的有關(guān)分析表 ,并進(jìn)行支出結(jié)構(gòu)分析。根據(jù)審前調(diào)查時該單位介紹，近年來機(jī)場需要整改的問題較多，所需資金量較大，對這部分資金應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審查。 。 航空工作的最大成果是保證航空安全，因此在對有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理制度進(jìn)行審查的基礎(chǔ)上，還要看有關(guān)安全管理制度的建立是否健全、有效。 七、審計(jì)實(shí)施步驟 略。查閱的資料名稱和數(shù)量：召開了審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議，組織部干部監(jiān)督處 XX處長、市局 XX副局長、市民航局中層以上干部及審計(jì)組成員參加會議，會議介紹了本次審計(jì)目的、審計(jì)要求等，會議結(jié)束后，聯(lián)系、安排、落實(shí)了審計(jì)人員工作。 查閱的資料名稱和數(shù)量：根據(jù) XX本人履職情況報(bào)告及民航局各年度工作總結(jié)及有關(guān)資料，編制“ XX任職期間工作業(yè)績情況調(diào)查表”、“ XX任職期間主要經(jīng)濟(jì)