肇慶恒企會(huì)計(jì)--交易性金融資產(chǎn)的核算-wenkub
2023-01-21 20:43:32 本頁面
【正文】 企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本 分別設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算 交易性金融資產(chǎn)的核算 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目 損益類科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。 注意：取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含的已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 100 000 應(yīng)收股利 6 000 投資收益 1 000 貸：銀行存款 107 000 交易性金融資產(chǎn)的核算 三 交易性金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，并對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 損益包括兩個(gè)方面： a、處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí)出售收入與其賬面價(jià)值的差額； b、將已計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的部分轉(zhuǎn)入投資收益 交易性金融資產(chǎn)的核算 處置時(shí)的賬務(wù)處理 處置交易性金融資產(chǎn)： 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn) — 成本 — 公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 同時(shí)： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
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