肇慶恒企會計--交易性金融資產(chǎn)的核算(已改無錯字)
2023-02-06 20:43:32 本頁面
【正文】 貸：公允價值變動損益 ?公允價值低于賬面余額，則作相反分錄 ?持有期間的股利或債券利息： 借：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 貸：投資收益 被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或者資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息 交易性金融資產(chǎn)的核算 【 例 2】 承接 【 例 1】 ，假定 2022年 4月 3日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 6 000元； 2022年 6月 30日，乙公司的股票價格漲到每股 13元。 甲公司的賬務(wù)處理： （ 1） 4月 3日，收到現(xiàn)金股利： 借：銀行存款 6 000 貸：應(yīng)收股利 6 000 （ 2） 6月 30日，確認(rèn)股票價格變動： 借：交易性金融資產(chǎn) — 公允價值變動 30 000 貸：公允價值變動損益 30 000 交易性金融資產(chǎn)的核算 四 交易性金融資產(chǎn)的處置 企業(yè)處置該交易性金融資產(chǎn)時，其損益得以實現(xiàn)，實現(xiàn)的損益通過“投資收益”科目反映。 損益包括兩個方面： a、處置該項交易性金融資產(chǎn)時出售收入與其賬面價值的差額； b、將已計入公允價值變動損益的部分轉(zhuǎn)入投資收益 交易性金融資產(chǎn)的核算 處置時的賬務(wù)處理 處置交易性金融資產(chǎn)： 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn) — 成本
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