【正文】 二、公司崗位描述流程 編制、修改總裁及助理崗位描述 編制、修改各部門總經(jīng)理崗位描述 編制、修改部門經(jīng)理崗位描述 編制、修改下屬崗位描述 董事會或授權(quán)董事 總裁或授權(quán)人 部門總經(jīng)理或授權(quán)人 部門經(jīng)理 批準 董事會 總裁 部門總經(jīng)理 批準 批準 部門經(jīng)理 批準 行政中心 審核 行政人中心存檔 并發(fā)至相關(guān)部門 管理目標 1）規(guī)范制定每個崗位的職責和權(quán)限； 2）提高管理效率，防范潛在的經(jīng)營管理風險。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標得以實現(xiàn)的“合理保證”。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。公司必須設立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。 BACK 三、內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制是一個 過程 。金地集團有限公司 內(nèi)部控制制度手冊 （ ） 2022年 11月 10日 目錄 總則及說明 第一章 組織機構(gòu)及崗位設置 第二章 內(nèi)控運行機制 第三章 法律法規(guī)與風險管理 第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制 第五章 財務管理控制 第六章 集團固定資產(chǎn)管理 第七章 子公司固定資產(chǎn)管理 第八章 集團費用支出控制 第九章 子公司費用支出控制 第十章 銷售和應收賬款 第十一章 采購和應付帳款 第十二章 項目開發(fā)與總控 第十三章 產(chǎn)品研發(fā)與設計 第十四章 工程招標與預算 第十五章 工程建設管理 第十六章 集團人力資源及行政管理 第十七章 子公司人力資源及行政管理 第十八章 對外投資管理 第十九章 內(nèi)部審計 總則及說明 一、內(nèi)控手冊的使用責任 二、內(nèi)部控制的目標 三、內(nèi)部控制的概念 四、內(nèi)部控制的框架 五、內(nèi)部控制的缺陷 六、內(nèi)部控制的描述 BACK 一、內(nèi)控手冊的使用責任 ? 本手冊適用于金地（集團）公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。是一種實現(xiàn)目標的手段，而不是結(jié)果； ? 內(nèi)部控制是 人為 控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工； ? 內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供 合理的保證 ，而非絕對保證； ? 內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的 公司目標 而設計的。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風險的機制。 1. 管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)； 2. 與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風險方面進行資源共享； 3. 員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施 有效監(jiān)督 管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。非常重要的一點是：公司應該進行合理謹慎的措施來保證內(nèi)控目標的實現(xiàn)，而不是設想或者認定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達到目標。 關(guān)鍵控制點 1）崗位職責應滿足業(yè)務需要，保證公司整體運作； 2）崗位描述應遵循不相容職責分離原則，無重疊原則及無空白原則； 3）賦予每個崗位相應的職權(quán)，保證職責和職權(quán)能夠保持對等和平衡。 關(guān)鍵控制點 1）各部門 /子公司員工在內(nèi)控手冊的運行中及時發(fā)現(xiàn)問題； 2）行政中心 /子公司綜合部進行定期的內(nèi)控檢查。 4）行政中心每周對集團各部門內(nèi)控執(zhí)行進行檢查，子公司綜合部對子公司內(nèi)控執(zhí)行進行檢查，隨時進行不定期抽查。 關(guān)鍵控制點 1）當公司業(yè)發(fā)生重大調(diào)整、法律法規(guī)發(fā)生重大變化、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化或內(nèi)外審計出具內(nèi)控整改報告時，生產(chǎn)運營中心及時提出內(nèi)控調(diào)整更新申請； 2）內(nèi)控委員會根據(jù) SEC對上市公司內(nèi)控的要求對內(nèi)控手冊進行評估。 4）內(nèi)控委員會根據(jù) SEC對上市公司內(nèi)控的要求針對內(nèi)控手冊的調(diào)整進行評估修改。 4）根據(jù)風險評估結(jié)果，各部門對有關(guān)管理程序提出整改意見并實施 評估小組對 管理風險評分 匯總評估結(jié)果 內(nèi)控委員會 審核批準 內(nèi)控委員會出具 風險評估報告 風險防范措施 行政中心 存檔備案 實施 01 02 03 04 六、對外信息發(fā)布管理 BACK 有關(guān)部門提出 信息發(fā)布申請 管理目標 信息真實、準確、完整、及時、公平； 滿足監(jiān)管機構(gòu)的要求，保護公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，維護公司的良好形象。 3）生產(chǎn)運營中心根據(jù)執(zhí)行情況對各部門 /子公司進行考核評分 4）對評分的結(jié)果與部門 /子公司總經(jīng)理進行溝通，尤其是對評分較低的部門 /子公司，使其認識自身的不足之處 5）總裁對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門 /子公司總考核結(jié)果進行控制 6）考核結(jié)果經(jīng)總裁批準后，部門 /子公司月度評分表反饋到各部門 /子公司 01 03 02 04 05 期末運營中心 進行考核 各部門 /子公司 考核結(jié)果 總裁對 集團公司總體評價 考核的標準 根據(jù)標準為 各部門 /子公司 評分 和部門 /子公司 總經(jīng)理溝通 BACK 銷售額完成率 工程進度 融資情況 組織建設 行政中心 考評依據(jù) 計入人員積分 部門 /子公司對計劃 完成情況進行自評 總裁 批準 考核結(jié)果由 運營中心存檔 部門 /子公司 月度評分表 運營中心制定 業(yè)務評價體系 集團考核標準 總裁 批準 運營總經(jīng)理 批準 五、信息溝通與交流 集團公司各部門 /子公司總經(jīng)理 基層員工 董事會決策層 總裁 風險管理及 審計委員會 管理目標 1）員工明確上級制定的政策和制度 2）部門 /子公司總經(jīng)理和總裁 /董事長獲悉員工的建議和舉報 3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系 關(guān)鍵控制點 1）管理層政策與制度應該為基層員工所認知和接受 2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達 注釋 1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進展。另外對資金將大量剩余的情況也應提請管理層關(guān)注 7）針對未來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總裁組織討論研討對策 預計現(xiàn)金流入 銀行貸款計劃 預售收款預計 應收款回收預計 外部資金投入 其他可預見 現(xiàn)金流入 預計現(xiàn)金流出 銀行還款計劃 工程付款預計 應付款支付預計 物料 /資產(chǎn)購買 其他可預見 現(xiàn)金流出 預計 下月 /下季度 現(xiàn)金流狀況 總會計師 復核 總裁 審批 年度匯總 現(xiàn)金流凈值 及變動分析 01 下季度資金剩余 /償付能力預警 總裁組織 討論解決方案 02 03 04 06 05 01 07 執(zhí)行解 決方案 財務總經(jīng)理 審核 BACK 三、銀行存款收支控制程序 業(yè)務經(jīng)辦人 授權(quán)辦理業(yè)務 財務復核 復核后 原始憑證 登賬 /入賬 銀行 余額調(diào)節(jié)表 賬賬核對 管理目標 1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當及時 2）保證銀行存款安全完整，記錄真實可靠 關(guān)鍵控制點 1 ）業(yè)務經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán) 2）銀行相關(guān)業(yè)務需由財務中心主管人員審核 3）財務專業(yè)章、簽發(fā)章、財務負責人印章由財務總經(jīng)理和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應加蓋“作廢”戳記；收付款項后應在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記 4）稽核人員復核，簽章有效 5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確 6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表 注釋 1）授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章 2）會計部指定人員復核原始憑證，有差錯及時更正處理 3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務 4）各會計人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬 5）由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達賬項 6）財務經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進行核對 7）由非記賬人員核對銀行日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬。 01 02 03 04 出納人員 收付現(xiàn)金 / 記錄現(xiàn)金日記賬 出納清點現(xiàn)金 賬實相符 報審批處理 清查盤點報告 05 清查盤點 不通過 通過 會計帳務處理 繳存銀行 現(xiàn)金付款 原始憑證 根據(jù)授權(quán) 審核 BACK 五、貸款審批流程 年度貸款計劃 財務中心 草擬申請報告 財務總經(jīng)理 審核 CFO 審批 總裁 審批 簽定合同 與銀行 洽談貸款事宜 合同歸檔 01 02 03 04 05 管理目標 1）保證公司貸款流程符合公司有關(guān)制度 2）保證公司貸款符合國家法律法規(guī)的要求 3）保證貸款安排合理，不影響公司其他經(jīng)營業(yè)務 4）保證公司貸款按計劃使用 關(guān)鍵控制點 1）每年年初制定年度貸款計劃 2）貸款申請報告需經(jīng)財務總經(jīng)理審批（針對借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷） 3）總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍提交至董事會審批 4）與銀行談判需兩名公司職員同時出席 5）做好貸款合同的歸檔處理，備查 注釋 1）財務中心根據(jù)年度貸款計劃草擬申請報告，包括貸款相關(guān)內(nèi)容以及還款計劃 2）財務總經(jīng)理根據(jù)公司資金運營情況作出判斷 3） CFO作出初步審批，最終審批權(quán)由總裁行使 4）與銀行談判，需兩人及兩人以上同時出席 5）簽訂合同，法人蓋章，公司負責人蓋章，并交至有關(guān)部門歸檔 不通過 通過 董事會授權(quán) 通過 不 通 過 BACK 六、一般價格的控制（銷售 /采購 /工程價格） 部門草擬 價格控制 計劃 總裁 批準 經(jīng)批準的 各部門 評價政策 管理目標 銷售、購買價格和工程造價要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟的狀況，并且符合公司的戰(zhàn)略目標和綜合計劃 關(guān)鍵控制點 1）運營中心應定期對銷售 /采購 /工程等價格作審閱，價格的制定與變更與公司長期和短期價格戰(zhàn)略一致 2）最終的評價政策以及價格調(diào)整方案應得到總裁的批準 3）工程物料和固定資產(chǎn)的購買、土地的競標和工程的造價要在公司的預算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報價單 4）購貨價格、土地競標價格和工程價格應得到管理層的審批 注釋 1）生產(chǎn)運營中心根據(jù)公司的總體戰(zhàn)略計劃訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)，例如：每年之銷售價格、購買任何物品的查詢程序、工程造價的預算等 2）各部門及分子公司將政策草稿提交總裁審批；總裁應考慮政策是否能符合社會的經(jīng)濟狀況以及反映公司的成本等 3）批準后的計劃應發(fā)回各部門進行培訓及實行 4）價格部門及財務總經(jīng)理 /總會計師應每年復核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門經(jīng)理應提交一份修改草稿及原因給管理層進行討論是否有需要更改。財務制度必須符合中國相關(guān)法律法規(guī)以及公司會計制度的要求 2）財務管理中心組織工作小組（可以是臨時性質(zhì)）進行具體操作手冊的編制，包括單據(jù)的收集與復核、憑證的記錄、過賬與匯總、報表的編制、財務預算的編制、財務結(jié)果分析等 3）必要時可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制訂財務制度與操作手冊，發(fā)表專業(yè)意見 4）財務操作手冊有牽涉到各部門的業(yè)務流程，必須與相關(guān)部門達成共識 5）所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門查找原因 各部門 /子公司 負責人討論并 實施操作手冊 會計人員 根據(jù)單據(jù)制作 憑證 01 03 02 04 05 財務經(jīng)理 / 總會計師 復核憑證 財務中心 制定財務制度 提交財務總經(jīng)理 / 總會計師以及 外部人士審閱 總裁 批準 批準備案的 財務操作手冊