【正文】 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗審核各企業(yè)上報(bào)預(yù)算方案的內(nèi)容完整性。 【 EF05】 二級(jí)公 司《年度預(yù)算草案及編制說(shuō)明》 18 審核 二級(jí)公司 財(cái)務(wù)部 部門(mén)負(fù)責(zé)人 二級(jí)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本公司年度全面預(yù)算草案及編制說(shuō)明審核，并提 交預(yù)算管理委員會(huì)審議。 單位名稱：中國(guó)鐵路物資股份有限公司 流程編號(hào)： ZJGLZJYSGL01 版本：優(yōu)化 一級(jí)流程： 資金管理 二級(jí)流程： 資金預(yù)算管理 最后更新時(shí)間： 2020 年 5月 20 日 16 編號(hào) 流程步驟 責(zé)任崗位 現(xiàn)有制度 和規(guī)定 現(xiàn)有流程步驟描述 輸出文檔 14 編制本部門(mén)預(yù)算草案及編制說(shuō)明 二級(jí)公司 各部門(mén) 預(yù)算管理崗 二級(jí)公司各部門(mén)預(yù)算管理崗根據(jù)股份公司年度預(yù)算編制原則要求，遵循經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，充分考慮自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期以及與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、宏觀政策要求相匹配，選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù) 算、滾動(dòng)預(yù)算等適當(dāng)方法來(lái)編制本部門(mén)預(yù)算草案及編制說(shuō)明，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。 10 編制年度預(yù)算編制指導(dǎo)原則 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理崗 【 AR01】 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理人員綜合公司對(duì)外部環(huán)境的 調(diào)研和預(yù)測(cè)，包括對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)客戶需求、同行業(yè)發(fā)展等市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)研，以及對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策等社會(huì)環(huán)境的調(diào)研，同時(shí)廣泛吸收各部門(mén)各層級(jí)人員對(duì)外環(huán)境的分析判斷意見(jiàn)，起草《年度預(yù)算編制指導(dǎo)原則》，提出全面預(yù)算編制的年度要求，確定年度預(yù)算的編制原則和總體目標(biāo)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)的具體要求，說(shuō)明預(yù)算編制程序和預(yù)算內(nèi)容，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。 【 EF03】 股份公司《年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案》 06 審核 運(yùn)營(yíng)安監(jiān)管理部 部門(mén)負(fù)責(zé)人 運(yùn)營(yíng)安監(jiān)管理部負(fù)責(zé)人對(duì)股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案進(jìn)行審核 ，并報(bào)股份公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交總裁辦公會(huì)和董事會(huì)審議。 【 EF01】 《股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃》 02 制定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案 二級(jí)公司 運(yùn)營(yíng)部 規(guī)劃崗 二級(jí)公司運(yùn)營(yíng)部規(guī)劃崗制定本公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案，提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審 核。 本手冊(cè)由中國(guó)鐵路物資股份有限公司資金部負(fù)責(zé)解釋。 現(xiàn)有控制措施與流程描述中現(xiàn)有流程步驟描述存在對(duì)應(yīng)。 3 風(fēng)險(xiǎn)矩陣 風(fēng)險(xiǎn)矩陣與流程描述存在彼此對(duì)應(yīng)關(guān)系。統(tǒng)一是指現(xiàn)有的基本管理框架、管理模式、工作流程、文檔名稱力爭(zhēng)統(tǒng)一固化；簡(jiǎn)潔和靈活則是指精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際操作過(guò)程，確保資金管理工作實(shí)施的靈活性。 三級(jí)流程（ 46 個(gè)）：提取業(yè)務(wù)主要節(jié)點(diǎn)，側(cè)重業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，注重區(qū)分各種業(yè)務(wù)模式控制。 其中，流程框架是業(yè)務(wù)運(yùn)作的整體構(gòu)架。 資金管理內(nèi)部控制手冊(cè) 中國(guó)鐵路物資股份有限公司 目錄 一、 資金管理內(nèi)部控制手冊(cè)說(shuō)明 ……………………………………………………………………… 01 二、 資金管理業(yè)務(wù)流程框架 …………………………………………………………………………… 04 三、 資金管理內(nèi)部控制手冊(cè)流程文檔 ………………………………………………………………… 06 （一） 資金管理 ………………………………………………………………………………… 07 1. 資金預(yù)算管理 ………………………………………………………………………… 08 （ 1） 資金預(yù)算 編制流程 ………………………………………………………… 09 （ 2） 資金預(yù)算調(diào)整流程 ………………………………………………………… 20 （ 3） 二級(jí)公司資金預(yù)算調(diào)整流程 ………………………………………………… 20 （ 4） 月度資金統(tǒng)計(jì)分析流程 …………………………………………………… 28 2. 資金結(jié)算管理 ………………………………………………………………………… 32 （ 1） 銀行承兌匯票開(kāi)立流程 …………………………………………………… 33 （ 2） 銀行承兌匯票收取流程 ………………………… ………………………… 39 （ 3） 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)流程 …………………………………………………… 46 （ 4） 國(guó)際進(jìn)口信用證開(kāi)立流程 ………………………………………………… 55 （ 5） 國(guó)內(nèi)進(jìn)口信用證開(kāi)立流程 ………………………………………………… 61 （ 6） 國(guó)內(nèi)信用證議付流程（開(kāi)證） …… ……………………………………… 67 （ 7） 國(guó)內(nèi)信用證議付流程（收證） …… ……………………………………… 73 （ 8） 信用證修改流程 …………………………………………………………… 79 （ 9） 信用證到單付款 流程 ……………………………………………………… 84 （ 10） 出口信用證收證流程 ……………………………………………………… 93 （ 11） 出口信用證收匯流程 ……………………………………………………… 98 （ 12） 保函管理流程 …………………………………………………………… 102 3. 銀行賬戶管理 …………………………………………………………………… 108 （ 1） 銀行賬戶開(kāi)立管理流程（本部） ……………………………………… 109 （ 2） 銀行賬戶開(kāi)立管理流程（二級(jí)公司） ……………………… …………… 115 （ 3） 銀行賬戶撤銷(xiāo)管理流程（本部） ………………………………………… 120 （ 4） 銀行賬戶撤銷(xiāo)管理流程（二級(jí)公司） …………………………………… 126 4. 融資管理 …………………………………………………………………………… 131 （ 1） 銀行授信申請(qǐng)流程 ………………………………………………………… 132 （ 2） 集團(tuán)授信申請(qǐng)流程 ……………………………………………………… 137 （ 3） 集團(tuán)授信可調(diào)劑流程 …………………………………………………… 143 （ 4） 授信監(jiān)管流程 ……………………………………………………………… 151 （ 5） 本部銀行貸款管理流程 …………………………………………………… 155 （ 6） 債券融資流程 ……………………………………………………………… 160 （ 7） 項(xiàng)目融資管理流程 ………………………………………………………… 172 （ 8） 擔(dān)保管理流程 ……………………………………………………………… 180 5. 貨幣資金管理 ……………………………………………………………………… 186 （ 1） 內(nèi)部資金調(diào)劑管理流程（上調(diào)） …………………… …………………… 187 （ 2） 內(nèi)部資金調(diào)劑管理流程（下調(diào)） ………………………………………… 193 （ 3） 上存計(jì)息流程 ……………………………………………………………… 199 （ 4） 上下調(diào)計(jì)息流程（季度） ………………………………………………… 204 （ 5） 收款管理流程 ……………………………………………………………… 209 （ 6） 付款管理流程（本部門(mén)） ………………………………………………… 214 （ 7） 付款管理流程（下調(diào)款） ………………………………………………… 221 （ 8） 付款管 理流程（代二級(jí)公司付款）……………………………………………… 224 （ 9） 付款管理流程（業(yè)務(wù)） …………………………………………………… 228 （ 10） 對(duì)賬管理流程 …………………………………………………… 232 （ 11） 資金頭寸和流動(dòng)性預(yù)測(cè)流程 ………………………………………………… 236 6. 投資管理 …………………………………………………………………………… 241 （ 1） 股票、債券、基金和基金專戶投資研究流程 …………………………… 242 （ 2） 新股申購(gòu)、出售流程 ……………………… ……………………………… 249 （ 3） 新債申購(gòu)、出售流程 ……………………………………………………… 257 （ 4） 交易所二級(jí)市場(chǎng)債券交易操作流程 ……………………………………… 266 （ 5） 銀行間二級(jí)市場(chǎng)債券交易操作流程 ……………………………………… 274 （ 6） 基金和基金專戶交易操作流程 …………………………………………… 285 1 一、 資金管理內(nèi)部控制手冊(cè)說(shuō)明 為規(guī)范中國(guó)鐵路物資股份有限公司資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，確保公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃以及資金管理工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)股份公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控 制體系相關(guān)要求，制定本手冊(cè)。 本手冊(cè)涉及的資金部業(yè)務(wù)一級(jí)流程包括一項(xiàng)：資金管理，二級(jí)流程主要有資金預(yù)算管理、結(jié)算管理、銀行賬戶管理、融資管理、貨幣資金管理和投資管理等，三級(jí)流程共 39 個(gè)；流程文檔是對(duì)各三級(jí)流 程具體環(huán)節(jié)的詳細(xì)敘述，主要包括流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、流程圖、流程描述和風(fēng)險(xiǎn)矩陣六個(gè)組成部分，其中流程描述和風(fēng)險(xiǎn)矩陣存在對(duì)應(yīng)的關(guān)系。 三級(jí)流程標(biāo)遵循加強(qiáng)事前控制的原則。 現(xiàn)就相關(guān)流程描述進(jìn)行說(shuō)明： 流程文檔共分為 6 個(gè)主要部分：流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)矩陣主要由以下幾個(gè)部分構(gòu)成：控制目標(biāo)及編號(hào)、主要風(fēng)險(xiǎn)事件描述及編號(hào)、現(xiàn)有控制措施及編號(hào)（對(duì)應(yīng)流程描述）、控制方式、控制實(shí)施證據(jù)（對(duì)應(yīng)流程文檔）、依據(jù)制度和規(guī)定、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任崗位等。 控制實(shí) 施證據(jù)與流程文檔彼此對(duì)應(yīng)。 4 二、 資金管理業(yè)務(wù)流程框架 部門(mén)名稱：資金部 一級(jí)流程 二級(jí)流程 三級(jí)流程 流程主導(dǎo)處 室 流程主導(dǎo)崗位 資金管理 資金預(yù)算管理 資金預(yù)算編制流程 資金部 預(yù)算管理崗 資金預(yù)算調(diào)整流程 資金部 預(yù)算管理崗 二級(jí)公司資金預(yù)算調(diào)整流程 資金部 預(yù)算管理崗 月度資金統(tǒng)計(jì)分析流程 資金部 預(yù)算管理崗 結(jié)算管理 銀行承兌匯票開(kāi)立 資金部 資金管理崗 銀行承兌匯票收取流程 資金部 票據(jù)管理崗 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 資金部 資金管理崗 國(guó)際進(jìn)口信用證開(kāi)立流程 資金部 資金管理崗 國(guó)內(nèi)進(jìn)口信用證開(kāi)立流程 資金部 資金管理崗 國(guó)內(nèi)信用證議付流程 (開(kāi)證 ) 資金部 資金管理崗 國(guó)內(nèi)信用證議付流程 (收證 ) 資金部 資金管理崗 信用證修改流程 資金部 資金管理崗 信用證到單付款流程 資金部 資金管理崗 出口信用證收證流程 資金部 資金管理崗 出口信用證收匯流程 資金部 資金管理崗 保函管理流程 資金部 資金管理崗 銀行帳戶管理 銀行帳戶開(kāi)立管理流程 (總部 ) 資金部 資金管理崗 銀行帳戶開(kāi)立管理流程 (二級(jí)公司 ) 資金部 資金管理崗 5 銀行帳戶撤消管理流程 (總部 ) 資金部 資金管理崗 銀行帳戶撤消管理流程 (二級(jí)公司 ) 資 金部 資金管理崗 融資管理 銀行授信申請(qǐng)流程 資金部 資金管理崗 集團(tuán)授信流程 資金部 資金管理崗 集團(tuán)授信可調(diào)劑流程 資金部 資金管理崗 授信監(jiān)管流程 資金部 資金管理崗 總部銀行貸款管理流程 資金部 資金管理崗 債券融資流程 資金部 資金管理崗 項(xiàng)目融資管理流程 資金部 資金管理崗 擔(dān)保管理流程 資金部 資金管理崗 貨幣資金管理 內(nèi)部資金調(diào)劑管理流程 (上調(diào) ) 資金部 資金管理崗 內(nèi)部資金調(diào)劑管理流程 (下調(diào) ) 資金部 資金管理崗 上存計(jì)息流程 資金部 資金管理崗 上下調(diào)計(jì)息流程 (季度 ) 資金部 資金管理崗 收款管理流程 資金部 出納崗 付款管理流程 (本部門(mén) ) 資金部 出納崗 付款管理流程 (下調(diào)款 ) 資金部 出納崗 付款管理流程 (代二級(jí)公司付款 ) 資金部 出納崗 付款管理流程 (業(yè)務(wù) ) 資金部 出納崗 對(duì)賬管理流程 資金部 出納崗 資金頭寸和流動(dòng)性預(yù)測(cè)流程 資金部 出納崗 投資管理 股票、債券、基金和基金專戶投資研究流程 資金部 金融投資崗 新股申購(gòu)、出售流程 資金部 金融投資崗 新債申 購(gòu)、出售流程 資金部 金融投資崗 交易所二級(jí)市場(chǎng)債券交易操作流程 資金部 金融投資崗 6 銀行間二級(jí)市場(chǎng)債券交易操作流程 資金部 金融投資崗 基金交易操作流程 資金部 金融投資崗 基金專戶交易操作流程 資金部 金融投資崗 7 三、資金管理內(nèi)部控制手冊(cè)流程文檔 8