【正文】 。 財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。 我認(rèn)為做出納最重要、最關(guān)鍵的是責(zé)任心和細(xì)心。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若超過，應(yīng)重填。若有，問明原因或不予報(bào)銷。 報(bào)銷審核。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。 保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。出納基本工作流程（精選 5 篇） 第一篇：出納基本工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算： 辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。 保管有關(guān)印章，登記注銷支票。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。特殊情況需審批。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 大、小寫金額是否相符。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。剛接觸出納要勤對(duì)帳，做到日清月結(jié)，尤其是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)較多時(shí)更要細(xì)心。 除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。 公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。 出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù)部部長審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 三、支票管理 公司支票由出納員專人保管。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。 負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 ?員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。失誤防范及糾正程序?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。開匯兌手續(xù) 。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。若無，應(yīng)補(bǔ)。若有，應(yīng)分開貼。若不相符，應(yīng)更正重填。若無，不予報(bào)銷。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。 2）能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。 3）科目匯總表核算形式。各種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致，其基本程序是： 1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對(duì)于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類賬（債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等）。做事要認(rèn)真，細(xì)心，要有責(zé)任感。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。 出納的基本工作流程 出納的基本工作流程 出納工作的具體內(nèi)容（ 1）貨幣資金核算 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。④保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。 出納工作的具體內(nèi)容（ 3）工資 結(jié)算 ①審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)掌握的知識(shí) （一）銀行賬戶 （ 1）基本存款賬戶 企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取必須通過該賬戶辦理。（備注：此為對(duì)公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額）（ 3）專用存款賬戶：住房公積金、社保基金等?？顚Ｓ觅~戶。①支票的分類： A、種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票 普通支票：左上角劃線 — 轉(zhuǎn)帳支票不劃線，可提現(xiàn)金 B、使用人：公司支票只能公對(duì)公，收款人不能寫私人名字私人支票收款人可寫私人名字或公司名字 C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無條碼 省內(nèi)（票面有銀行代碼，本省內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方有條碼 D、背書：深圳票出票行在屬深圳市廣州票出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票②如何使用支票辦理轉(zhuǎn)賬 開出支票轉(zhuǎn)賬：出納填寫有關(guān)內(nèi)容→在支票左上角劃兩條平行線→蓋章→撕下支票頭登記銀行日記賬→支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉(zhuǎn)賬給客戶）。出票日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字 寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 2021 年 2 月 13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 人民幣大寫：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請(qǐng)購票初期會(huì)配密碼器，開票時(shí)要把密碼寫上，否則該票不可用。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 ⑦支票正面空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預(yù)留印件，一般是財(cái)務(wù)章和法人人私章，要蓋清晰。 支票的有效期為 10 天，日期首尾各算一天。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。優(yōu)點(diǎn)是：可按實(shí)際支付金額結(jié)算，即：票面金額 10 萬元，實(shí)際需要支付 7 萬元，余下 3 萬元通過銀行自動(dòng)退回存款人，根據(jù)需要向銀行申請(qǐng)，由銀行簽發(fā)。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同在于