【正文】 7 支票，原始憑證記錄單及時(shí)交給出納 8 票據(jù)丟失填寫票據(jù)丟失說明，才能開收據(jù) 9 簽約購房客戶與刷卡不是同一人時(shí)，填寫替付款聲明。 記賬憑證張數(shù)計(jì)算的原則是 ：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算，有一張算一張；經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。 當(dāng)月記賬憑證的編號(hào)，可以在填寫記賬憑證的當(dāng)日填寫，也可以在月末或裝訂憑證時(shí)填寫。 各種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致，其基本程序是： 1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對(duì)于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類賬（債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等）。 2）能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。若無，不予報(bào)銷。若有，應(yīng)分開貼。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單 借款。現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 ?員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 會(huì)計(jì)要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。如出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一方未入賬時(shí)，要說明情況，一式兩份，會(huì) 計(jì)、出納各一份。 支付證明單 （ 1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報(bào)賬，例如：搭摩托車付了10 元現(xiàn)金，無發(fā)票但要入賬。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 5）匯兌（匯款） 支付結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結(jié)算，匯兌就是非票據(jù) 結(jié)算中常用的一種。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預(yù)留印件。④收款人： 現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的 財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。 （ 4）臨時(shí)存款賬戶：注冊(cè)驗(yàn)資戶，異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要時(shí)，開立異地臨時(shí)存款賬戶，用于資金的收付。 ②負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。 ②核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。 出納工作的具體內(nèi)容（ 2）往來結(jié)算 ①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。 簡單的說 ,在企業(yè)里 ,出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作 ,是一項(xiàng)很具體的工作。 2）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。 3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會(huì)計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？ 會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過 3 項(xiàng)。每日下班后上交賬務(wù)章。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。員工工資的發(fā)放。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。登記日記賬，保證日清月結(jié)。 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。 公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。銀行帳因?yàn)橛型鶃韨髌币话悴蝗菀族e(cuò)。 實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核 定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。若不相符，應(yīng)更正重填。若無，應(yīng)補(bǔ)。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。 負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 辦理往來結(jié)算，建立清算制度。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過 3 項(xiàng)。 ，建立清算制度 現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。 出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表”。因特殊情況確需支出的，事先報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。 出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額， 并注意票面的真?zhèn)?。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。若有，問明原因或不予報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 因此，盡管每一個(gè)會(huì)計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。 5）日記總賬核算形式。從這 個(gè)角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。 ③登記日記賬，保證日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分 要及時(shí)存入銀行。⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。按照車間和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點(diǎn)或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。 3③如何填開支票 一本支票一般是 25 份，要逐份填開。例： 289,貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分； 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以，不能寫為“零角零分”； 肆佰貳拾伍元零叁分； 叁佰貳拾伍元貳角正，角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。最新規(guī)定，個(gè)人存入的轉(zhuǎn)帳支票最高限額為 50 萬元以內(nèi)。（提示：港幣支票，有效期為半年。與銀行匯票的不同： 只能在同一票據(jù)交換區(qū)域使用，而且只能按票