【正文】 　　由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)先交付款單位承兌，然后再由收款單位保管?！　、俪黾{人員根據(jù)經(jīng)審批的商業(yè)匯票使用申請?zhí)钪屏算y行承兌匯票，并前往開戶行?！　　　「犊顔挝幌蚬┴浄劫徹洠瑢y行承兌匯票寄交收款單位。　　銀行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)由收款人開戶行隨托收憑證寄付款行作借方憑證附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證?！　　　。?）銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌　　申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：　?、僭诔袃躲y行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織；　?、诰哂兄Ц躲y行承兌匯票金額的可靠資金來源；　?、劢鼉赡暝陂_戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄?！　。ǘ┥虡I(yè)匯票的分類　　按承兌人不同，商業(yè)匯票一般分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票?！　?，當(dāng)日持匯票前往上海，并順利地采購了新型材料?！　。?）若因銀行匯票丟失，要求退匯的，應(yīng)在提示付款期滿一個月后持人民法院出具的有效證明到銀行辦理退匯。因此如果在實際工作中遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即通知收款單位、個體經(jīng)營戶、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請求這些單位或個人協(xié)助防范?！　。ㄋ模┦湛顔挝皇帐茔y行匯票　　　?、贆z查收款人或背書人是否確為本單位；　?、跈z查銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無誤；　?、蹤z查印章是否清晰，壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否清晰；　　④檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；　?、輽z查匯款人或背書人的證明或證件是否無誤，檢查背書人證件上的姓名與其背書是否相符?！　。ㄈ﹨R款單位使用銀行匯票　　　　根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)申請審批后，匯款單位將銀行匯票交與請領(lǐng)人，由其持匯票到兌付地點，與匯票上填明的收款人辦理結(jié)算?！　　　。ǘ┿y行匯票結(jié)算的基本規(guī)定　　，只能由參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。東大公司財務(wù)部門審查銀行本票后，向遠(yuǎn)大公司發(fā)出橡膠顆粒100噸，并開具了增值稅專用發(fā)票?！　?，且付款期滿一個月確未冒領(lǐng)的，可以到銀行辦理退款手續(xù)?！　。ㄋ模┦湛钊颂崾靖犊睢　　斑M(jìn)賬單”，并在銀行本票背面加蓋單位預(yù)留銀行印鑒，將銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開戶銀行?！　。?）銀行本票一律記名，允許以背書轉(zhuǎn)讓。出納人員根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單、進(jìn)賬單編制記賬憑證?！　。?）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，將金額結(jié)計在最后一張存根背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)核對是否相符，同時查點尚未使用的空白支票張數(shù)是否相符。2009年7月10日升華公司職員將打印紙送到辦公室，秘書驗收后開具驗收單?！　。?）持現(xiàn)金支票到付款單位開戶銀行提取現(xiàn)金　　現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時，應(yīng)在現(xiàn)金支票背面簽本單位預(yù)留印鑒。　　、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，銀行除將支票作退票處理外，還會按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款?！　≡趯嶋H工作中，我國一直采用的是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，目前尚未推行普通支票的使用。這種支票的票款，只能付給票面指定的收款人，轉(zhuǎn)讓時須由收款人背書。分位和角位為“0”時，一定要寫上“0”，而不能空著?！　　　∥?、票據(jù)結(jié)算方式的收費及賬務(wù)處理　?。ㄒ唬{證工本費　　單位向銀行領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)填寫單證領(lǐng)購單，銀行會向領(lǐng)用人收取工本費。　?。┏袃度恕　〕袃度耸侵赋兄Z在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個人?！　。ㄎ澹┵N現(xiàn)　　貼現(xiàn)就是持票人持商業(yè)匯票向銀行申請貼息兌現(xiàn)的一種行為。只轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的一部分，或?qū)⑵睋?jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給幾個被背書人，這樣的背書是無效的?！　?　　同一票據(jù)區(qū)域并不完全等同于同一城市?！　。┘皶r更新信息并在實際工作中應(yīng)用　　在工作中應(yīng)勤于學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識。在實際工作中，辦公桌上沒必要專門放塊膠皮，只要用鼠標(biāo)墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻，就非常清晰了。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開車到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時候連停車位都找不到，打車去有時高峰期間出租車都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請流動資金貸款800萬元，用于購買原材料?！　χ鸸P計息的存、貸款，其計息時期，滿月的按月計算。　?、圪~單回簽：按月將客戶的賬戶往來與銀行方副本賬核對結(jié)果信息通知銀行?！　≡趯嶋H工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時向中國人民銀行申請辦理貸款卡變更手續(xù)：　?、俳杩钊嗣Q變更；　?、诮杩钊朔ǘù砣?、負(fù)責(zé)人或代理人更換；　?、劢杩钊俗再Y本變更；　?、芙杩钊俗∷兏?；　?、萁杩钊私M織形式變更?！　。?）上級公司（集團(tuán)公司/母公司）的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。　　賬戶簽約并成功下載證書后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了?！　。?）公安局收回舊公章的收條或報案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報紙原件、復(fù)印件；　　（4）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件；　?。?）變更印鑒申請書；　?。?）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復(fù)印件；　?。?）營業(yè)執(zhí)照正本原件、復(fù)印件；　　（8）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件；　?。?）國、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件；　?。?0）開戶許可證原件、復(fù)印件；　?。?1）法人授權(quán)委托書；　?。?2）公章、財務(wù)專用章、人名章?！　〉谌?，開設(shè)專用存款賬戶：　　開設(shè)專用存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）專用存款賬戶基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金主管部門批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門的批文；；法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件財政預(yù)算外資金財政部門的證明糧、棉、油收購資金主管部門批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融業(yè)務(wù)許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金基本存款賬戶存款人有關(guān)證明黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費該單位或有關(guān)部門的批文或證明證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門的證明其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件　?。骸　。?）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“開立銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　?。?）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行審核；　　（4）開戶銀行按照有關(guān)管理規(guī)定，對存款人進(jìn)行實地入戶調(diào)查；　　（5）開戶銀行對存款人調(diào)查核實后，開立備案類銀行結(jié)算賬戶，并通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案?！　。ㄈ﹤卧?、變造、私自印制開戶許可證　　偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明?！　〉谒模y行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動?！　。ǘ┖藴?zhǔn)類賬戶和備案類賬戶　　　　核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。第三章　銀行存款管理　　 銀行賬戶的使用與管理　　 開立、變更、撤銷賬戶　　 銀行存款管理　　　　 銀行賬戶的使用與管理　　一、單位銀行賬戶分類　?。ㄒ唬﹩挝汇y行結(jié)算賬戶　　　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理?！　?、小寫金額不一致，未嚴(yán)格復(fù)核，就按大寫（或小寫）金額收款或付款。　　，有夾雜其中的不同面額的票幣未能發(fā)現(xiàn)?！　￠L短款的原因及常見差錯　　在實際工作中，現(xiàn)金的長款、短款大都是由于工作差錯造成的，出納人員應(yīng)在工作中特別注意避免以下情況，盡量減少長款、短款的發(fā)生。　?。?）凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好現(xiàn)金繳款單后，一般不宜再調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點，同時重新填寫現(xiàn)金繳款單。持支票辦理完手續(xù)后，根據(jù)支票存根，編制記賬憑證?！　。?）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)記錄的內(nèi)容是否真實、合法、準(zhǔn)確?！　。ぷ鲿r間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放?！　〕?兩項不受結(jié)算起點1000元的限制外，開戶單位支付給個人的其他款項，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付?！　。┭b訂憑證　　　　　　具體步驟如下：　?。?）填寫記賬憑證封面　?。?）整理記賬憑證?！　≡履y行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！　。ㄋ模┙Y(jié)賬、對賬　　　?。?）結(jié)賬。　　　　各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁?！　《⒊黾{填制的記賬憑證　?。ㄒ唬┦湛顟{證　　（二）付款憑證　　對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證?！　。?）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容?！　。?）在記賬人處簽章。　　　?。?）對賬?！　。ㄎ澹┚幹瞥黾{報表　　、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報告表”。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊?！　∫⒁猬F(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會計登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計折舊等明細(xì)賬?！　∪?、有價證券管理　　在發(fā)出和兌付有價證券的過程中，出納人員需要注意以下幾個方面：　　　　　　　　　　 現(xiàn)金收入管理　　　　一、現(xiàn)金收入管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的基本規(guī)定　　　　　　　　　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。另外在書寫時應(yīng)注意月為112，日為11~19的，應(yīng)在其大寫的漢字前加“壹”字?！　答疑編號111020403]　　【例29】北京大華有限責(zé)任公司財務(wù)部門2009年12月18日購買紙筆、賬本等辦公用品，共計351元，以現(xiàn)金支付。等候過程中，應(yīng)做到鈔票不離手，以防發(fā)生意外?！　?，只以初次清查計算的數(shù)目為準(zhǔn)?！　?，付款時不用計算器加計券別，單靠心算，以至出錯?！　。▊€人）大額款項，未能核對查實就予以簽收，造成錯款。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年?！　〉诙?，存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)?！　》墙?jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！　、莘欠ǘù砣嘶騿挝回?fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)提供授權(quán)書、被授權(quán)人身份證件?！　　　。?）一般規(guī)定　　單位從其銀行結(jié)算賬戶支付款項給個人銀行結(jié)算賬戶每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)?！　。ǘ┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行申請流程　　　　持單位介紹信、營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請，簽訂《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議》，并填寫書面的《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請表》?！　?　　貸款卡（正面）　　 　　貸款卡（反面）　　　　通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過具體申請時，要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準(zhǔn)?！　。?）企業(yè)最新注冊資本驗資報告或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關(guān)注冊資本來源的證明材料復(fù)印件，并出示原件?！　　　。?）貸款卡年審?！　。ǘ┩ㄟ^網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對賬　　、明細(xì)查詢　　　　建設(shè)銀行電子對賬包括“對賬單查詢”、“副本賬查詢”、“對賬單回簽”、“對賬結(jié)果查詢”四項功能。單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時隨時結(jié)計利息。經(jīng)過新建改造，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力大幅提高，經(jīng)國家、省和市三級藥監(jiān)部門審核批準(zhǔn)，一次性通過了ＧＭＰ認(rèn)證，獲準(zhǔn)生產(chǎn)國藥準(zhǔn)字藥品16個品種，主營片劑和膠囊兩大類產(chǎn)品，年生產(chǎn)能力達(dá)到20億片（粒）?！　。?）當(dāng)日，貸款到賬。這里介紹一個清晰加蓋印章的方法，可以借鑒?！　。ㄎ澹┳⒅販贤ā　∪绻唧w辦理業(yè)務(wù)的過程中有問題，一定要注意多和開戶行溝通，有困難及時咨詢開戶行。這樣出納就可以減少一些風(fēng)險和工作量，可以提高工作效率，擁有更多的時間進(jìn)行財務(wù)分析、管理和監(jiān)督。　?。ǘ┨崾靖犊睢　√崾靖犊钍浅制比藶槿〉闷睋?jù)所載款項,向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請求其付款的一種法律行為。　?。ㄋ模┏袃丁　〕袃毒褪巧虡I(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負(fù)擔(dān)支付票面金額的義務(wù)，并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為，簡單理解就是承諾到期將無條件地支付票據(jù)金額的行為?！　。ㄈ┦湛钊恕　∈湛钊耸菑某銎比颂幗邮芷睋?jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。因此，企業(yè)負(fù)責(zé)相關(guān)工作的出納人員應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、避免給企業(yè)造成損失。　　“整”字?！　? 支票結(jié)算　　 一、出納須知的支票知識　?。ㄒ唬┲钡暮x　　支票，是指由出票人簽發(fā)的、由辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！　。?）轉(zhuǎn)賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項往來的結(jié)算憑證。　　，應(yīng)使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水等規(guī)定墨水填寫?！　。?）向開戶銀行提供申請催告或訴訟的證明?！　≈焙灠l(fā)后，出納人員根據(jù)支票存根記賬?！　、莩黾{根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票及驗收單填制記賬憑證?！　　　“l(fā)生退票，銀行會