【正文】 當(dāng)一張或幾張?jiān)紤{證涉及到幾張記賬憑證時(shí)，可將原始憑證附在其中一張主要的記賬憑證后面，并在摘要欄內(nèi)注明“本憑證附件包括號(hào)記賬憑證業(yè)務(wù)”字樣，在 其他有關(guān)記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明“原始憑證附于號(hào)記賬憑證后面”的字樣。 做事要認(rèn)真，細(xì)心，要有責(zé)任感。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。 每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。 負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 出納的日記賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，不相符要查明原因。 收付日?qǐng)?bào)表：每天上報(bào)主管和老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 3）銀行本票 由企業(yè)單位或個(gè)人將錢(qián)交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。 收到個(gè)人開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā) 證機(jī)關(guān)名稱(chēng)，在背書(shū)格寫(xiě)上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)的個(gè)人結(jié)算帳戶(hù)內(nèi)。 收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫(xiě)“進(jìn)賬單”→并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存我們的開(kāi)戶(hù)銀行→取回進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）→大約 2 天后錢(qián)到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）→登記銀行存款日記賬→交單給會(huì)計(jì)記賬。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算五險(xiǎn)一金），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 第三篇：出納基本工作流程 會(huì)計(jì)實(shí)操 —— 出納的基本工作流程 出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來(lái)講解） 出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有著不同涵義。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 公司“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和“法人代表章”分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與出納員各自保管，支票蓋章時(shí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。 公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶(hù)。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。 員工外 出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。 做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。 二、現(xiàn)金管理 公司收入現(xiàn)金按照國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對(duì)公司銷(xiāo)售產(chǎn)品、 提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營(yíng)收入收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫(xiě)，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。②出納工作細(xì)則。⑤銀行賬處理。若超過(guò)，應(yīng)重填。我國(guó)國(guó)有企業(yè)目前一般采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有： 1）記賬憑證核算形式。各銀行的儲(chǔ)蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個(gè)范疇。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明細(xì)核算。 壹日至玖日前零字必寫(xiě)，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫(xiě)成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必須寫(xiě)成壹拾壹日及壹拾 X日。⑧常識(shí)： 支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 匯兌：匯款人填寫(xiě)匯款單→在匯款單上簽章→去開(kāi)戶(hù)銀行辦理→取回匯款回單登記銀行存款日記賬→交單給會(huì)計(jì)，包括：電匯、信匯兩種。 登記日記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題 設(shè)賬：現(xiàn)金跟銀行存款要分開(kāi)登記，一個(gè)銀行賬戶(hù)一本銀行存款日記賬，因?yàn)橐粋€(gè)賬戶(hù)有一張銀行對(duì)賬單，方便對(duì)賬。 登記日記賬，保證日清月結(jié)。員工工資的發(fā)放。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò) 3 項(xiàng)。 3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡(jiǎn)化不必要的核算手續(xù)，提高會(huì)計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。記賬憑證 無(wú)論是統(tǒng)一編號(hào)還是分類(lèi)編號(hào)，均應(yīng)分月份按自然數(shù)字順序連續(xù)編號(hào)。 10 意向金就是客戶(hù)沒(méi)有確定買(mǎi)不買(mǎi)這套房子，不買(mǎi)可以將收取的意向金退給客戶(hù)。附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)。 應(yīng)當(dāng)指出，會(huì)計(jì)核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見(jiàn)的核算形式。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 ③工資結(jié)算： 執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。 實(shí)行限額備用金管理，規(guī)定出納的庫(kù)存現(xiàn)金金額用于日常開(kāi)支，不足再?gòu)你y行提取。 收據(jù)醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位開(kāi)出印有“財(cái)政局監(jiān)制章”的收據(jù)，沒(méi)有監(jiān)制章是不合法憑證。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請(qǐng)購(gòu)票初期會(huì)配密碼器，開(kāi)票時(shí)要把密碼寫(xiě)上，否則該票不可用。（備注：此為對(duì)公帳戶(hù)，銀行柜面辦理是不允許向個(gè)人帳戶(hù)轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額）（ 3）專(zhuān)用存款賬戶(hù)：住房公積金、社?；鸬葘?zhuān)款專(zhuān)用賬戶(hù)。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。各種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類(lèi)賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致，其基本程序是： 1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對(duì)于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類(lèi)賬（債券投資明細(xì)分類(lèi)賬、股票投資明細(xì)分類(lèi)賬等）。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。 出納員從銀行提取備用金填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。剛接觸出納要勤對(duì)帳，做到日清月結(jié)，尤其是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)較多時(shí)更要細(xì)心。 大、小寫(xiě)金額是否相符。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。出納基本工作流程（精選 5 篇） 第一篇：出納基本工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算： 辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。若超過(guò)，應(yīng)重填。 我認(rèn)為做出納最重要、最關(guān)鍵的是責(zé)任心和細(xì)心。 公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為 1000 元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。③工資結(jié)算： 執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資